Actueel

Wat moet je nu doen als je een datalek constateert als ondernemer? De AVG, die op 25 mei is ingegaan, schrijft voor dat uw organisatie zogenaamde datalekken, moet melden bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP).

De Autoriteit Persoonsgegevens (AP) wijst fiscus terecht

Per 1 juli zijn er weer zaken waar u als werkgever op moet letten. Waar moet u per 1 juli 2018 rekening mee houden? Wij zetten het voor u op een rijtje.

Er is een nieuwe wijze van afbakening nodig om de problemen rondom zelfstandigen op te lossen. Het gaat om onbedoelde concurrentie tussen zelfstandigen en werknemers en om schijnzelfstandigheid. De VAR leidde tot een toename van schijnzelfstandigen en de Wet DBA heeft niet de beoogde duidelijkheid kunnen bieden. Onlangs hebben de minister van SZW en de staatssecretaris van Financiën de Tweede Kamer geïnformeerd over de stand van zaken en de vervolgstappen m.b.t. het werken met zelfstandigen.

Werkgevers worden vanaf 2020 gecompenseerd voor de transitievergoeding die zij moeten betalen bij het ontslag van langdurig zieke werknemers. De Tweede Kamer heeft donderdag ingestemd met dit wetsvoorstel van minister Koolmees van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.

Per 1 juli 2018 is het minimumloon verhoogd met 1,03%.

In 2017 heeft de Fraudehelpdesk 3.575 meldingen van spookfacturen en nepcontracten ontvangen. Dit is een sterke stijging ten opzichte van 2016, toen er 2.528 van dit soort meldingen binnenkwamen. De Fraudehelpdesk verwacht zelfs dat het aantal fraudegevallen in werkelijkheid nog hoger ligt, omdat niet alle slachtoffers zich melden.

Op dit moment bestaat er een regeling ter aanmoediging van energievriendelijk investeren. Dit is de energie-investeringsaftrek, afgekort EIA. Dit is een fiscale faciliteit die energiebesparing bij ondernemingen beoogt te realiseren door de marktintroducties te versnellen van innovatieve bedrijfsmiddelen, die energie-efficiënter zijn dan de gangbare bedrijfsmiddelen. De investeringen die in aftrek mogen worden genomen staan op de Energielijst (pdf) die jaarlijks wordt herzien door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.

De arbowet is vanaf 1 juli 2018 aangescherpt. Dan moeten alle werkgevers een basiscontract afgesloten hebben.

KOR (KleineOndernemersRegeling) is een Nederlandse belastingregeling die kleine ondernemers onder bepaalde voorwaarden het recht geeft op vermindering van btw-afdracht of vrijstelling van btw-afdracht.
Betaal je niet zo veel btw per jaar? Met de KleineOndernemersRegeling (KOR) kun je je verschuldigde btw nog verder verlagen.

Het kabinet is van plan om het lage de btw tarief te verhogen van 6 % naar 9%. De verhoging zal staan in het belastingplan 2019 dat op Prinsjesdag van dit jaar openbaar wordt. De Eerste en Tweede Kamer moeten nog wel akkoord gaan met de wijziging.

De Europese Commissie heeft op 21 juni 2017 transparantieregels voorgesteld voor intermediairs zoals belastingadviseurs, accountants, banken en advocaten die voor hun cliënten fiscale planningsconstructies opzetten. Het voorstel is opgesteld als een wijziging van de richtlijn betreffende administratieve samenwerking. De nieuwe regels komen neer op een meldingsplicht voor belastingadviezen met bepaalde kenmerken. 

Met de Subsidieregeling praktijkleren stimuleert het ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap werkgevers om praktijkleerplaatsen en werkleerplaatsen aan te bieden. Dankzij de regeling kunnen leerlingen, deelnemers, studenten of werknemers die een beroepsopleiding volgen, zich beter voorbereiden op de arbeidsmarkt. Werkgevers beschikken hierdoor over beter opgeleid personeel.

Veel gebruikers hebben maar een beperkt aantal wachtwoorden en veranderen deze niet al te vaak. Dan kan het heel vervelend worden indien je wachtwoord in handen komt van hackers. Je kunt eenvoudig vaststellen of jouw wachtwoord daar al bekend is.

Het loonkostenvoordeel (LKV) is een nieuwe regeling die is ingegaan op 1 januari 2018. Het LKV geldt voor onder andere de doelgroep die valt onder de “scholingsbelemmerden”. Dit zijn werknemers die door ziekte of handicap problemen hebben gehad bij het volgen van onderwijs. Werkgevers krijgen een LKV als zij een scholingsbelemmerde in dienst nemen.

Nu we geen rendement meer op ons spaargeld maken, is de belangstelling voor vakantiewoningen toegenomen. Een manier om spaargeld beter te laten renderen, kan door middel van het aanschaffen van een vakantiewoning. Het is echter wel belangrijk dat je de fiscale kant hiervan niet onderschat.

Mogelijk kom je dan in aanmerking voor middeling!

Heb je de afgelopen jaren wisselende inkomens gehad, dan kun je mogelijk aanspraak maken op een teruggave van inkomstenbelasting op basis van de fiscale regeling voor middeling.

We snappen dat veel ondernemers tijdens de crisis wel iets anders aan hun hoofd hebben dan sparen voor hun pensioen. Wanneer je bezig bent met overleven is dat zo ongeveer wel het laatste waar je mee bezig wilt zijn.

Per 1 januari 2018 heeft een wetswijziging plaatsgevonden die verplicht dat er óók vakantiegeld over overuren betaald moet worden. Dit betekent dat de werkgever ook vakantiegeld over deze extra uren moet betalen. Vakantiegeld wordt berekend over de volle waarde van de overuren (dus ook over de eventuele overwerktoeslag).

Het kabinet gaat de looptijd van de zogenoemde 30%-regeling in de loonbelasting verkorten van acht jaar naar vijf jaar. De maatregel moet ingaan per 1 januari 2019 en gaat gelden voor zowel nieuwe als bestaande gevallen.

In juni zal er weer gelegenheid zijn om subsidie aan te vragen voor projecten ter verbetering van duurzame inzetbaarheid van medewerkers.

Als je een aangifte schenkbelasting over 2017 hebt gedaan, dan moet je lang wachten op de definitieve aanslag. De belastingdienst heeft aangegeven dat de definitieve aanslag tussen eind 2019 en 2021 wordt verstuurd.

Vanaf 1 januari 2019 gelden er Europese regels voor de btw-heffing over vouchers. Met deze regelgeving komt er meer duidelijkheid over de definitie van een voucher en wanneer en waarover je btw in rekening moet brengen bij verkoop van vouchers. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen vouchers voor enkelvoudig en meervoudig gebruik. 

Als de liefde in de lucht hangt staan veel mensen niet stil bij het feit dat de wet voor samenwoners niets heeft geregeld. Goed om te weten wat je toch moet regelen en de belangrijkste verschillen zijn met trouwen en geregistreerd partnerschap.

Net als in voorgaande jaren is er door de overheid weer subsidie beschikbaar gesteld voor de MKB-innovatiestimulering Regio en Topsectoren ( MIT-Regeling ). De regeling is opengesteld per 17 april 2018.

Bent u ondernemer of DGA? En heeft u een direct of indirect belang groter dan 25 procent? Dan krijgt u mogelijk te maken met het UBO-register. In dit register worden gegevens van u opgenomen welke openbaar zijn.

De beveiliging van websites staat weer volop in de belangstelling. Mede door de invoering van AVG realiseren bedrijven dat indien er bij een hack persoonsgegevens worden gestolen, dat dit naast imagoschade ook kan leiden tot forse boetes. We hebben een aantal eenvoudige tips voor de beveiliging van uw website.

Met het formulier IB-47 vraagt de Belastingdienst gegevens op over uitbetalingen door opdrachtgevers aan opdrachtnemers die in de inkomstenbelasting kwalificeren als resultaat uit overige werkzaamheden. De belastingdienst stopt met de uitvraag van gegevens omdat de wettelijke basis ontbreekt voor opdrachtgevers om over de BSN nummers van de opdrachtnemers te beschikken.

Nadat het pensioen in eigen beheer in 2017 is afgeschaft werden de ondernemers voor de keuze gesteld om het pensioen fiscaal voordelig af te kopen, het pensioen om te zetten in een oudedagsverplichting of de eerder opgebouwde pensioenrechten bevriezen.

Vanaf 2020 zal de kleineondernemingsregeling (KOR) voor alle rechtsvormen gaan gelden. Ook wordt de berekeningswijze van de KOR per 1 januari 2020 gewijzigd. De vrijstellingsregeling zal vanaf die datum namelijk volledig worden gebaseerd op de omzetten van een onderneming. 

Steeds meer ondernemers stappen over op het digitaal bewaren van hun administratie. Heeft dit nog gevolgen voor de fiscale bewaarplicht. Hieronder een samenvatting van de meest belangrijke punten van de bewaarplicht.

Vorige maand is bekend geworden hoe de Belastingdienst omgaat met de lening van de directeur groot aandeelhouder (DGA) bij zijn BV. De hoofdzaak van deze bekendmaking is de beoordelingswijze over wanneer er sprake is van een geldlening en wanneer er sprake is van (verkapte)-dividenduitkering /onzakelijke geldlening. 

Met betrekking tot het ondernemingsvermogen is het van belang goed te kijken naar de afspraken die zijn gemaakt m.b.t de onderneming en of deze nog houdbaar zijn. Houdt hierbij ook rekening met de periode voordat iemand overlijdt, en bijvoorbeeld door ziekte al niet meer kan functioneren. Dat laatste heeft immers al invloed op de onderneming.

In de huidige tijd is privacy en informatiebeveiliging ook voor ondernemers een heel belangrijk onderwerp. Net zoals bij fysieke inbraak kan een digitale aanval op jouw data voor veel problemen zorgen. Los van de hardwarematige en softwarematige maatregelen die je kunt treffen, kun je ook op het procedurele vlak veel doen om het slimme inbrekers moeilijk te maken.

Op 4 april wijzigt de subsidie energiebesparing eigen huis. Het subsidiebudget voor energiebesparende maatregelen gaat omhoog. De wijzigingen gelden met name voor Verenigingen van Eigenaren.

De bijleenregeling eigen woning is van toepassing in de situatie waarin een eigen woning wordt verkocht met een hogere waarde dan de eigen woningschuld. Dit betekent dat geld overblijft na de aflossing van de eigenwoningschuld. Deze overwaarde wordt ook wel de eigenwoningreserve genoemd.

Vrouwelijke zelfstandigen die tussen 7 mei 2005 en 4 juni 2008 zijn bevallen, kunnen vanaf 15 mei 2018 een compensatie aanvragen bij het UWV. De aanvraagperiode loopt tot 1 oktober 2018. Minister Koolmees van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft de regeling getekend.

Wij hebben de vooraf ingevulde aangifte (VIA) machtiging 2017 bij de Belastingdienst aangevraagd. In dit artikel leggen wij kort uit wat de VIA machtiging is, wat wij met deze machtiging doen en hoe je de machtiging kunt activeren.

In het verleden zijn behoorlijk wat Besloten Vennootschappen (BV) opgericht met als doel om daar de verkregen ontslagvergoeding in onder te brengen. Dit om belasting uit te stellen en voor de toekomst een (aanvulling op het) pensioen uit te betalen aan de directeur-grootaandeelhouder (DGA). Veel DGA’s hebben na de afstorting van de ontslagvergoeding de in de BV aanwezige gelden weer deels of volledig geleend van de BV. 

Eén van de voorwaarden om voor de Loonkostenvoordelen (LKV’s) in aanmerking te komen is dat de werknemer in de kalendermaand voor hij in dienst komt, recht op een uitkering moet hebben.

Door een uitspraak van de Hoge Raad is er voor particulieren die zonnepanelen kochten in 2013 of eerder toch uitzicht op BTW teruggaaf.

Als blijkt dat er te weinig BTW aangegeven is over 2017, kan de betaling van belastingrente voorkomen worden als er binnen 3 maanden na afloop van het jaar een suppletie aangifte ingevuld wordt. Vanaf 1 januari 2018 kan dit alleen nog digitaal doorgegeven worden.

Echtgenoten die in gemeenschap van goederen zijn getrouwd moeten bij echtscheiding hun gezamenlijk opgebouwde vermogen gelijkelijk verdelen. De tijdens het huwelijk opgebouwde pensioenrechten behoren niet tot de huwelijksgoederengemeenschap.

Belastingplichtigen betalen 8% belastingrente op de (voorlopige) aanslag voor de vennootschapsbelasting. Wanneer achteraf blijkt dat de winst te laag is ingeschat, wordt de rente bij het opleggen van de (voorlopige) aanslag direct ingevorderd. De (hoge) belastingrente wordt berekend over een periode van 1 juli volgend op het belastingjaar tot 6 weken na de datum op de aanslag.

De opschorting van de handhaving van de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA) is verlengd tot 1 januari 2020. Dat betekent dat opdrachtgevers en opdrachtnemers tot die tijd geen boetes of naheffingen krijgen als achteraf geconstateerd wordt dat er sprake is van een dienstbetrekking. Wel gaat het kabinet de mogelijkheden voor de handhaving van kwaadwillenden vanaf 1 juli 2018 verruimen. Dit schrijven minister Koolmees van Sociale Zaken en Werkgelegenheid en staatssecretaris Snel van Financiën in een brief aan de Tweede Kamer.

Heeft u in 2017 gebruik gemaakt van de WBSO? Vergeet dan niet om uiterlijk 31 maart 2018 de gerealiseerde S&O-uren en eventuele kosten en uitgaven voor uw S&O-project aan het RVO door te geven.

Vanaf 25 mei 2018 is de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) van toepassing. Hoe zorgt u er in 10 stappen voor dat u voldoet aan de eisen.

Werknemers met kinderen tot 8 jaar hebben het recht om ouderschapsverlof aan te vragen bij hun werkgever. De werkgever mag dit verzoek niet weigeren, wel zijn er voorwaarden aan de aanvraag van het ouderschapsverlof.

Het jaar 2018 is alweer een maand oud en er komen al regelmatig telefoontjes binnen hoeveel we dit jaar belastingvrij mogen schenken. Daarom een overzicht van de nieuwe vrijstellingsbedragen voor het jaar 2018.

De Gedragscode Klein zakelijke Financiering die de Nederlandse Vereniging van Banken op 18 januari 2018 heeft gepresenteerd, is "een goede handreiking" om de verstoorde relatie tussen het mkb en de banken te herstellen. Deze heeft tijdens de crisis een flinke knauw gekregen, zo stelt MKB-Nederland voorzitter Michaël van Straalen in de Telegraaf.

Dat de Bitcoin tegenwoordig steeds populairder wordt is algemeen bekend. Het is daarom ook de hoogste tijd om duidelijk te maken hoe deze digitale munt fiscaal aangegeven moet worden.

Op 1 januari 2018 is de Wet beperking wettelijke gemeenschap van goederen ingegaan. Er geldt voortaan een beperkte gemeenschap van goederen als je trouwt of een geregistreerd partnerschap aangaat zonder huwelijkse of partnerschapsvoorwaarden bij de notaris op te laten stellen.

Tot 1 januari 2017 was het vaak lastig en onduidelijk om te beoordelen of er sprake was van een oninbare vordering. Daarnaast moesten oninbare vorderingen via een apart verzoek worden teruggevorderd. De nieuwe regels maken dit een stuk eenvoudiger.

Als ondernemer ben je verplicht om het aan de Belastingdienst te melden als je in enig jaar teveel of juist te weinig omzetbelasting hebt aangegeven. Doe je dit niet dan kan de Belastingdienst je een boete opleggen en rente in rekening brengen. Onderstaand enkele tips om rekening mee te houden bij de laatste aangifte van het jaar.

Ondernemers die investeren in energiezuinige technieken krijgen in 2018 weer fiscaal voordeel via de Energie-investeringsaftrek.

Het wettelijk minimumloon wordt per 1 januari 2018 verhoogd met 0,8%. Onderstaand een overzicht van de bedragen per maand, week en dag. 

AOW-leeftijd omhoog
De AOW-leeftijd gaat per 1 januari 2018 omhoog met 3 maanden naar 66 jaar (was 65 + 9 maanden).

Eerder dit jaar zouden de schijven van de vennootschapsbelasting verlengd worden. De eerste verhoging zou al in 2018 ingaan, waardoor het lage tarief van 20% zou gelden tot een winst van € 250.000 in plaats van € 200.000. Maar het nieuwe kabinet haalt een streep door dat voordeel maar gaat de tarieven verlagen. De eerste schijf van de vennootschapsbelasting blijft dus € 200.000.

Als een vaste kostenvergoeding betrekking heeft op kosten die onder de gerichte vrijstellingen of intermediaire kosten vallen, moet u voor deze kosten een kostenonderzoek doen. Doet u dat niet, dan komt de vergoeding van deze kosten ten laste van de vrije ruimte wanneer u deze aanwijst als eindheffingsloon. 

Vaak wordt overwerk gecompenseerd door een tijd-voor-tijdregeling. Vanaf 1 januari 2019 is dat alleen nog maar mogelijk als daarover in een cao afspraken zijn gemaakt. 

In een brief aan de Tweede Kamer heeft staatsecretaris Snel laten weten dat er geen belastingrente in rekening wordt gebracht bij aanslagen erfbelasting die zijn gedaan vanwege overlijdens op of na 1 januari 2017.

Wilt u uw asbestdaken verwijderen? Maak dan gebruik van de Subsidieregeling verwijderen asbestdaken. Particulieren, (agrarische) bedrijven, non-profit organisaties en overheden kunnen gebruik maken van de subsidieregeling.

Wijziging in de Wet Minimumloon en minimumvakantiebijslag zorgt ervoor dat er vanaf 1 januari 2018 in veel gevallen ook over overuren (ook van 2017 die in 2018 nog uitbetaald moeten worden!) vakantiegeld zal moeten worden betaald.

Wil je schenken aan je kinderen zonder dat er contant geld aan te pas komt en controle over je eigen vermogen houden? Dit kan door een schenking op papier.

In de laatste btw-aangifte van het jaar (vierde kwartaal of de maand december) kun je een aantal correcties opnemen over het afgelopen kalenderjaar. Welke correcties kunnen aan de orde komen?

De AFM waarschuwt voor grote risico’s bij Initial Coin Offerings (ICO’s). Deze uitgifte van digitale tokens om vooral start ups te financieren is momenteel kwetsbaar voor misleiding, oplichting en manipulatie. De huidige hype rondom cryptocurrencies en ICO’s kan investeerders verblinden voor deze risico’s. 

De peildatum voor de vermogens en rendementsheffing (1 januari 2018) komt weer dichterbij. Met het oog op de naderende peildatum en de nieuwe regelgeving omtrent de vermogens en rendementsheffing reden genoeg om eens stil te staan bij mogelijke maatregelen om de belastingheffing over box III vermogen te verminderen.

De werkkostenregeling ook wel WKR genoemd is sinds 1 januari 2015 van kracht. 
Binnen de werkkostenregeling kunnen vergoedingen of verstrekkingen aangewezen worden als eindheffingsbestandsdeel (vrije ruimte). De vrije ruimte beslaat 1,2 % van het totale fiscale loon en is volledig vrij te besteden door de ondernemer. Bij overschrijding van het eindheffingsbestandsdeel dient er echter eindheffing afgedragen te worden over het deel dat de vrije ruimte overschrijdt.

Voor werkgevers verdwijnen op 1 januari 2018 de premiekortingen voor jongere, oudere en arbeidsgehandicapte werknemers. Hiervoor komen loonkostenvoordelen (LKV) in de plaats. LKV geldt voor ouderen en mensen met een arbeidsbeperking, zoals een ziekte of handicap.

December staat voor de deur en dat betekent dat ook de feestdagen eraan komen. Je wilt je leveranciers en vaste klantenkring bedanken voor het afgelopen jaar met een relatiegeschenk. Maar mag de voorheffing wel in aftrek genomen worden? 

Ondernemers zijn in Nederland de laatste tijd steeds vaker succesvol met het verkrijgen van een financiering bij de bank. Echter is dit bij kleine ondernemers nog niet altijd vanzelfsprekend. Hierdoor gaan kleine ondernemers steeds vaker op zoek naar alternatieve methodes voor bedrijfsfinanciering.

Vanaf 1 januari 2018 gaat het wettelijk minimumloon dat voor werknemers geldt ook gelden voor elke overeenkomst tegen beloning. Check als werkgever tijdig de arbeidscontracten van jouw werknemers.

Vanaf 1 januari 2018 kun je een suppletie omzetbelasting alleen nog maar digitaal doorgeven aan de Belastingdienst.

Iedere ondernemer zal de ergernis herkennen, een klant die niet betaalt. De gedachte van de ondernemer zal vervolgens al snel gaan naar een incassobureau of een deurwaarder, maar is dit altijd de juiste gedachte?

De aftrekbaarheid van de rente van restschuldfinancieringen die vanaf 1 januari 2018 worden afgesloten vervalt volledig.

De nieuwe coalitie wil de belastingen op een aantal punten veranderen met als doel de belasting op arbeid te verlagen, waardoor werken meer loont.

Het negatieve gevolg hiervan is dat ook de aftrekposten beperkt worden.

Op 3 januari 2018 wijzigt de wetgeving voor beleggingsondernemingen (MiFID II). Dit betekent dat elke onderneming of rechtspersoon een Legal Entity Identifier (LEI) moet hebben voor het doen van aan- en verkooptransacties op de beurs. Het uiteindelijk doel is om de financiële markten transparanter te maken, risico's beter te beheersen en beleggers te beschermen.

Ben je van plan om een eigen woning te kopen en een nieuwe hypothecaire geldlening af te sluiten? Houd dan rekening met de gewijzigde leennormen en inkomensnormen per 1 januari 2018.

Er wordt veel over gesproken – de vergrijzing in de samenleving. Dat feit, gekoppeld aan de steeds hoger wordende pensioenleeftijd maakt dat de verhouding jonger / ouder op de werkvloer ook in beweging is. Toch is het als oudere nog altijd lastig om een baan te vinden en te behouden. En dat terwijl er voor werkgevers talloze, zeker ook financiële, voordelen zijn aan het in dienst hebben van oudere werknemers. 

Vreemd genoeg vinden veel startende ondernemers het erg lastig om een factuur te maken. Terwijl dit eigenlijk het leukste onderdeel is. De klus is afgerond, klant is tevreden. En met dit geld kun je je vaste kosten betalen en investeren.

Mocht je op basis van de huidige inkomensgegevens een aanzienlijk bedrag aan inkomstenbelasting moeten betalen over 2017 dan kun je er voor kiezen een voorlopige aanslag voor 2017 aan te vragen bij de belastingdienst.

Als je schenkt binnen de vrijstelling hoef je geen belasting te betalen. Schenken kan op diverse manieren denk aan cash, in aandelen of een woning, en aan diverse personen zoals eigen kind of stiefkind en andere familieleden maar ook aan vreemde.

Je kunt vanaf 1 januari 2018 ook voor kinderopvangtoeslag in aanmerking komen als je kind naar de peuterspeelzaal gaat. De peuterspeelzaal moet dan geregistreerd zijn als kinderopvang. Je moet kinderopvangtoeslag aanvragen binnen 3 maanden na de maand waarin je recht op de toeslag hebt. Vraag je de toeslag later aan? Dan loop je een deel van de toeslag mis.

Tot eind 2017 kun je nog met een extra fiscaal voordeel je favoriete culturele instelling steunen. Dit kan dankzij de geefwet die nog enkele maanden van kracht is. 

Is het vermogen in box 3 aanzienlijk? Dan zal daarover belasting betaald moeten worden. Banksparen biedt een slimme manier om belasting te besparen.

De gemiddelde premies voor de Werkhervattingskas (Whk) vallen in 2018 iets hoger uit dan in 2017. Dat blijkt uit de nota Gedifferentieerde premies WGA en Ziektewet (ZW) 2018 die onlangs gepubliceerd zijn door het UWV.

Op 28 augustus 2017 heeft de Staatssecretaris van Financiën een gewijzigd besluit bekend gemaakt over toepassing van het 6% B.T.W.-tarief. Dit besluit bevat een aantal verduidelijkingen en uitbreidingen en beperkingen van de toepassing van het 6% B.T.W.-tarief.

Welke voorstellen bevat het pakket Belastingplan 2018? De Prinsjesdagspecial 2017, opgesteld in opdracht van de NBA, biedt een handzaam overzicht van de aangekondigde maatregelen.

Ministerraad wijzigt Besluit Fondsen en Spaarregelingen

In het regeerakkoord van 2012 tussen VVD en PvdA werd afgesproken de WW-doorbetalingstermijn van maximaal 38 maanden geleidelijk in te korten naar een termijn van 24 maanden. Volgens het afgesproken schema zal vanaf 1 juli 2019 dit termijn bereikt zijn.

Regelmatig verstuurt de Belastingdienst brieven dat het bankrekeningnummer niet bekend is. Je kunt dit vervolgens gemakkelijk doorgeven door in te loggen via Mijn Belastingdienst of Mijn Toeslagen op de website van de Belastingdienst. Dit geldt zowel voor particulier als voor de ondernemer.

Buitenlandse BTW

Ben je voor de BTW ondernemer en hebben ondernemers in een ander EU-lidstaat aan jouw in het jaar 2016 buitenlandse BTW in rekening gebracht, dan kun je deze buitenlandse BTW terugvragen.

Voor een onderneming die telecommunicatiediensten levert aan een andere ondernemer die deze telecommunicatiediensten levert aan zijn afnemers is de BTW-heffing gewijzigd per 1 september 2017. Per deze datum geldt een verplichte btw-verleggingsregeling voor telecommunicatiediensten. Op de factuur dient per heden ‘btw verlegd’ vermeld te worden.

De kostendelersnorm voor AOW’ers waarbij alleenstaande ouderen worden gekort op hun AOW-uitkering gaat definitief niet door. De omstreden regeling heeft veel stof doen opwaaien vanwege de negatieve effecten op de mantelzorg en wordt daarom ook wel “mantelzorgboete” genoemd.

Pensioenfondsen en verzekeraars kunnen binnenkort kleine pensioenen bij elkaar optellen in plaats van deze uit te keren. Zo bouwen mensen, vooral tijdelijke krachten, meer op. En houdt het geld zijn pensioenbestemming. Het kabinet stuurde vandaag een wetsvoorstel aan de Tweede Kamer. Het is de bedoeling dat de nieuwe regels per 1 januari 2018 van kracht gaan.

Heeft een ondernemer in 2016 btw heeft betaald in een ander EU-land, kan hij deze btw terugvragen. Dit moet gebeuren vóór 1 oktober 2017, anders loop je het risico dat je het geld waar je recht op hebt niet terugkrijgt. 

Werkgevers in het internationale bedrijfsleven kunnen tijdelijk buitenlandse werknemers van buiten de EU in Nederland laten werken via de Regeling Internationaal Handelsverkeer. (Deze regeling vervangt per 1 juli 2017 de pilot Kennisindustrie), hiervoor is toestemming nodig van het UWV.

Vanaf 1 juli 2017 lopen de eerste 60 maandenregelingen af. Dit betekent dat de bijtelling opnieuw moet worden berekend. Dit houdt in dat voor dezelfde auto wellicht méér moet worden bijgeteld.

Alle Nederlandse belastingplichtigen betalen belasting over hun inkomen, erfenissen en vermogen. De meeste belastingplichtigen geven dit vermogen ook correct op. Een klein deel van de belastingplichtigen doet dit echter niet of niet volledig. 

Onder de naam No More Ransom bundelen onder andere de Nederlandse politie en Europol hun krachten tegen ‘ransomware’. Deze malware vergrendelt computers van slachtoffers om vervolgens hun data te versleutelen. Hierna wordt losgeld geëist om de controle over het getroffen apparaat of de bestanden terug te krijgen. Via het No More Ransom portal kunnen gegevens hersteld worden zonder de criminelen te betalen.

Gefeliciteerd met de aankoop van je woning! Je bent dolgelukkig samen, de hypotheekrente is historisch laag, de hoekbank zit prima, ofwel: alles top geregeld. Nu nog een tv (hoe groot moet die zijn?) en we zijn er. Of spelen er ook nog andere zaken…

Elk jaar moeten werknemers de belastingdienst een rittenregistratie overhandigen, als de werknemer heeft aangegeven dat hij zijn zakelijke auto voor minder dan 500 kilometer privé gebruikt. Deze kan door een belastinginspecteur gecontroleerd worden. 

Nederland staat wereldwijd op de tweede plaats wat betreft het aandeel elektrische auto’s op de totale automarkt. In 2016 was 6,5% van de auto’s in ons land volledig elektrisch aangedreven of een hybride. Diverse autofabrikanten zetten steeds meer in de ontwikkeling van elektrische auto’s. Ook de overheid stimuleert de aanschaf van elektrische auto’s boven de met fossiele brandstof aangedreven vervoersmiddelen. Dat blijkt niet alleen uit het verlaagde bijtellingspercentage van 4% voor auto’s met een nul-emissie fosfaatuitstoot!

Door de verhoging van het wettelijk minimumloon met 0,89% per 1 juli 2017 is ook het dagloon voor de uitkeringen WAO/WIA WW en ZW met dit percentage gestegen.

De eerste schijf van de Vennootschapsbelasting is op dit moment € 200.000. Over dit bedrag betaal je 20% Vennootschapsbelasting. Winsten boven dit bedrag worden belast tegen 25%. Komende jaren wordt deze eerste schijf verlengd. Zo gaat deze in 2018 en 2019 € 250.000 bedragen. In 2020 gaat deze naar € 300.000 en in 2021 wordt de eerste schijf zelfs verlengd naar € 350.000.

ZZP‘ers die tussen 2004 en 2008 bevallen zijn hebben alsnog recht op een zwangerschapsuitkering. De centrale raad van beroep heeft geoordeeld dat UWV op grond van het VN Vrouwenverdrag ten onrechte geweigerd heeft vrouwelijke zelfstandigen een zwangerschaps- en bevallingsuitkering te geven en dat aan de vrouwen alsnog ''passende compensatie'' moeten verstrekken.

Een schenker of erflater kan na 1 januari 2018 kiezen of de schoonzoon- of dochter bij een schenking of het opmaken van een testament verplicht zal meedelen in het te schenken of te erven vermogen. Het wetsontwerp inzake de beperking van de wettelijke gemeenschap van goederen is op 28 maart 2017 door de Eerste Kamer aangenomen.

De schoolgaande of studerende kinderen hebben vakantie. Misschien is het een idee om ze in je bedrijf te laten meewerken en zo een leuk zakcentje te laten verdienen. Met welke fiscale en andere regels hebben jullie dan te maken?

Tijdens de vakantie wordt er veel gebruik gemaakt van uitzendkrachten. Als je medewerkers inhuurt ben je er mede verantwoordelijk voor dat hun uitzendbureau volgens de wet- en regelgeving werkt. De inspectie SZW heeft een checklist ontwikkeld om uw risico te beperken.

Per 1 januari 2018 ligt er een Wetsvoorstel fiscale maatregelen rijksmonumenten en scholing. De invoering van dit voorstel wordt met een jaar uitgesteld tot 1 januari 2019 waardoor de oude aftrekregelingen voorlopig ongewijzigd blijven bestaan.

De uiterste termijn voor vaststelling verschilt per rechtspersoon, maar de jaarrekening moet in ieder geval binnen 12 maanden na afloop van het boekjaar gedeponeerd zijn. Ben je enig aandeelhouder en bestuurder dan is deze termijn 10 maanden en 8 dagen. We zetten de belangrijkste punten op een rij.

Een werkgever die beweert dat zijn werknemers de bestelauto’s van de zaak niet buiten werktijd kunnen gebruiken, moet dit aannemelijk kunnen maken. 

Vanaf 1 juli moeten grote ondernemingen een maximale betalingstermijn van zestig dagen gaan hanteren naar bedrijven in het Midden en Kleinbedrijf (MKB) en ZZP'ers. Dit heeft te maken met het in werking treden van de gewijzigde Wet (uiterste) betaaltermijnen.

Eind 2012 werd een crisismaatregel van kracht voor huishoudens die vanaf dat moment een restschuld overhielden bij verkoop van de eigen woning. Afgesproken werd dat de hierover betaalde rente en kosten voor maximaal 15 jaar aftrekbaar bleven in Box 1.

Als een vaste kostenvergoeding betrekking heeft op kosten die onder de gerichte vrijstellingen of intermediaire kosten vallen, moet je voor deze kosten een kostenonderzoek doen. Doe je dat niet, dan kan dit leiden tot ongewenste belasting heffing.

Op 23 juni jl. heeft het kabinet ingestemd met een wet van demissionair minister Lodewijk Asscher. In deze wet staat dat werkgevers een compensatie krijgen wanneer een werknemer van 56 jaar of ouder vanwege ziekte uitvalt. Deze compensatie geldt alleen bij 56-plussers die zijn aangenomen terwijl zij werkloos waren en een WW-uitkering kregen.

De Belastingdienst heeft begin 2017 voorlopige aanslagen vennootschapsbelasting verstuurd met dagtekening 28 januari 2017. Als je geen gebruik maakt van de automatische incasso-mogelijkheid let dan goed op een tijdige maandbetaling. Betaling na de 28^e dag van iedere maand is te laat.

Van 2 juni tot en met 15 september 2017 kan weer een aanvraag worden ingediend voor de subsidieregeling praktijkleren. Vraag je deze niet aan in deze periode dan ben je te laat en kan je zomaar 2.700 euro aan subsidie mislopen.

Vanaf 1 juli 2017 verandert de Arbowet en daarmee de voorwaarden voor arbozorg en preventie. Met de wetswijziging komt er onder andere een basiscontract, meer ruimte voor preventie en inspraak van werknemers.

De opschorting van de handhaving van de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) is verlengd tot in ieder geval 1 juli 2018. Dat betekent dat opdrachtgevers en opdrachtnemers tot die tijd geen boetes of naheffingen krijgen als achteraf geconstateerd wordt dat er sprake is van een dienstbetrekking.

Voor MKB-ondernemers is het betalingsgedrag van afnemers van groot belang. Ook al is de economie de laatste jaren aangetrokken, nog steeds heeft maar liefst 44% van de ondernemers te maken met verlengde betaaltermijnen. Tevens wordt 45% van de ondernemers gevraagd om een langere betaaltermijn te accepteren van hun afnemers.

De brutobedragen van het wettelijk minimumloon en het minimumjeugdloon stijgen per 1 juli 2017. Verder gaat de leeftijd voor het wettelijk volwassenminimumloon van 23 naar 22 jaar. Het minimumjeugdloon voor 18 tot en met 21 jarigen gaat extra omhoog.

Geen gedetailleerde urenregistratie is geen ondernemersfaciliteit.

Belastingdienst krijgt geen gegevens meer uit snelwegcamera's die kentekens van auto's registreren.

Onlangs heeft het Ministerie van Sociale Zaken en werkgelegenheid op de eigen site een aantal brochures geplaatst die te maken hebben met het nieuwe ontslagrecht zoals dat geldt sinds de invoering van de Wet werk en Zekerheid. Er zijn zowel brochures specifiek voor werkgevers als voor werknemers welke je via onderstaande link terug kunt vinden.

De economische crisis is achter de rug! De markt trekt aan, het werk neemt toe en de omzet stijgt weer. Echter betekent dat ook dat de behoefte aan werkkapitaal toeneemt als je al die opdrachten wil realiseren. De kapitaalbuffers en liquiditeiten van ondernemers zijn niet altijd toereikend om de werkkapitaalbehoefte op te vangen. De Belastingdienst kan in de rol van financier in sommige gevallen uitkomst bieden.

Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid lanceert vandaag in samenwerking met de Belastingdienst en UWV een digitale calculator voor werkgevers die arbeidsbeperkte werknemers of mensen met een grote afstand tot de arbeidsmarkt in dienst willen nemen. Met de calculator kunnen werkgevers in een paar eenvoudige stappen de hoogte van de financiële tegemoetkomingen per werknemer berekenen.

In 2015 is een wetsvoorstel ingediend om partneralimentatie eenvoudiger te berekenen en de duur te beperken. Onlangs is dit voorstel aangepast. Wat wordt de voorgestelde duur van de partneralimentatie?

Waterstof, Carbon Capture, Utilisation and Storage (CCUS) én Demonstratie Energie-Innovatie (DEI) zijn de 3 subsidieregelingen die op 1 juli openen. Het totale subsidiebudget voor energie-innovatie is dit jaar € 130 miljoen.

In verband met fiscale waardering van het loondervingstamrecht (anders dan inbrengstamrecht) met een rekenrente van 4%, in plaats van de lagere commerciële rekenrente van nu, kan sprake zijn van schijnwinst waarover vennootschapsbelasting afgedragen moet worden.

Staatssecretaris Wiebes hoopt nog voor het zomerreces meer duidelijkheid te kunnen geven aan werkgevers over de handhaving van de wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA). Deze is namelijk eind vorig jaar uitgesteld tot minimaal januari 2018 met als voornaamste reden dat een herijking van de begrippen “gezagsverhouding” en “vrije vervanging” moet gebeuren. Uit een Kamerbrief van Wiebes, Staatssecretaris van Financiën, bleek vorige week dat het rapport van de ambtelijke werkgroep die hier nu mee bezig is naar verwachting binnenkort aan de informateur zal worden aangeboden.

Als je als ondernemer niet zoveel verdient in een jaar, hoef je misschien geen btw af te dragen, indien je gebruik maakt van de kleine ondernemingsregeling. Hieronder lees je verder aan welke eisen er moet worden voldaan.

Vaak wordt een zakelijke deal afgesloten bij een goed diner en een lekker glas wijn. De kosten hiervan zijn aftrekbaar van de winst, dit jaar in sommige gevallen iets meer.

Nederlandse banken komen met een nieuwe dienst, de IBAN-Naam Check. Wanneer een gebruiker tijdens het internetbankieren of mobiel bankieren bij een overboeking de IBAN-code en de naam van de begunstigde heeft ingevoerd, wordt de naam gecheckt voordat de overboeking wordt uitgevoerd.

De Belastingdienst heeft deze week ruim 650 brieven gestuurd naar rekeninghouders van een Zwitserse bank. De FIOD startte eerder deze maand onderzoeken naar tientallen personen die worden verdacht van belastingfraude en hun in totaal vele miljoenen euro's buiten het zicht van de autoriteiten hebben gestald op bankrekeningen bij deze bank. In de brieven vraagt de Belastingdienst de klanten hun vermogen – voor zover zij dat nog niet hebben gedaan – op te geven in hun aangifte inkomstenbelasting 2016. Ook worden zij verzocht hun eerdere aangiften zo nodig te verbeteren.

Wellicht kom je in aanmerking voor zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag of kindgebonden budget.

Door toenemende risico’s op het gebied van digitalisering komt de beveiliging van bedrijven steeds vaker in het gedrang. Dit levert risico’s op voor zowel de operationele bedrijfsvoering als voor de aansprakelijkheid als bestuurder. Het CSR heeft een handreiking opgesteld met handige tips.

Het jaarlijkse onderzoek van de Consumentenbond naar de kwaliteit van de informatie die de belastingtelefoon verstrekt heeft net als voorgaande jaren aangetoond dat er kwalitatief nog veel aan mankeert. Het cijfer (5,3) zegt op zich niet zoveel omdat het een beperkte steekproef betrof waar moeilijk algemene geldigheid aan ontleend kan worden. Het geeft wel aan dat je niet zomaar kunt blindvaren op de informatie die verstrekt wordt. Wat echter als je door de verkeerde informatie niet de juiste aangifte doet, of verkeerde formulieren instuurt of …

Ouders van jongeren krijgen kinderbijslag en in sommige gevallen kindgebonden budget. Veel van deze jongeren hebben ook een bijbaan of andere bijverdiensten. Het is echter niet zo dat deze jongeren onbeperkt kunnen bijverdienen in combinatie met de kinderbijslag en het kindgebonden budget.

Belastingrente van 8 procent op de aanslag voor de vennootschapsbelasting en 4 procent op de aanslag inkomstenbelasting. Wanneer achteraf blijkt dat te betalen belasting te laag is ingeschat.

Zoals bekend dienen alle ondernemingen in Nederland ingeschreven te staan bij het Handelsregister van de Kamer van Koophandel. Via een uittreksel van een onderneming kan bijvoorbeeld nagegaan worden hoe de structuur van een organisatie in elkaar zit en wie binnen een onderneming tekeningsbevoegd is. Alle functies en taken van het Handelsregister zijn vastgelegd in de Handelsregisterwet.

Fiscaal kan het heel aantrekkelijk zijn om een motor van de zaak te rijden. De gemaakte kosten en de BTW zijn aftrekbaar, je hebt recht op investeringsaftrek, maar bovenal zijn de bijtellingsregelingen voor privé gebruik veel gunstiger dan voor een auto.

Op 27 maart heeft de eerste Kamer het wetsvoorstel aangenomen waarmee de wettelijke gemeenschap van goederen wordt beperkt. Wat de huwelijkspartners aanbrengen (zowel vorderingen als schulden) ten huwelijk, blijft buiten de huwelijkse gemeenschap. Nalatenschappen en schenkingen tijdens het huwelijk vallen ook buiten de gemeenschap.

Op 1 maart 2017 beëindigde de Belastingdienst haar “Actie balansschulden omzetbelasting”, die medio 2013 is aangekondigd en gestart. Vanaf 1 maart 2017 gelden weer de uitgangspunten voor het opleggen van boetes bij het toezichtproces, zoals die zijn vastgelegd in het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst.

Veel huizenbezitters hebben de afgelopen tijd vanwege de lage rentestand de hypotheek overgesloten. Hierover moesten zij een vergoeding betalen welke boeterente heet.

Een holdingmaatschappij blijft aansprakelijk voor de btw-schulden van haar verkochte werkmaatschappij als deze in de fiscale eenheid btw was opgenomen. De aansprakelijk vervalt pas na de kennisgeving met de belastingdienst en enkel voor de btw-schulden die zijn ontstaan na de kennisgeving.

Innovatieve mkb-ers kunnen vanaf 11 april weer subsidie aanvragen via de Mkb-Innovatiestimulering Regio en Topsectoren (MIT). De MIT voorziet goed in de behoefte van het mkb om te kunnen innoveren, bleek uit een evaluatierapport.

Onderstaand een aantal adviezen en tips die kunnen helpen bij het invullen van de aangifte en waarmee je mogelijk zelfs nog simpel wat geld kunt besparen. Omdat veel mensen er op vertrouwen dat de vooraf ingevulde aangifte compleet is laten ze veel belastinggeld liggen.

De steeds verder gaande digitalisering brengt waardevolle kansen met zich mee om succesvol te ondernemen en innoveren. Onder andere kan zich dit uiten in ‘slimme’ producten, digitale marketing en digitalisering van processen. Hieronder vind je enkele tips.

Ondernemers dienen jaarlijks financiële rapportages te verstrekken aan verschillende instanties, zoals de Kamer van Koophandel, Belastingdienst of hun bank. Vanaf 2017 is SBR voor deze instanties de nieuwe standaard voor het aanleveren van deze financiële gegevens. Bij de Belastingdienst en de Kamer van Koophandel is SBR al de verplichte methode om financiële gegevens te versturen en nu gaan de banken deze methode ook toepassen.

Alsof ondernemers al niet genoeg gebukt gaan onder allerlei administratieve verplichtingen die voortvloeien uit wet- en regelgeving. Het bijhouden van de uren die je besteedt aan de onderneming levert je geld op!

Heb je over 2016 te weinig btw aangegeven? Geef de btw dan alsnog aan met het digitale formulier ‘Suppletie omzetbelasting’ en betaal voor 1 april 2017. Dan voorkomt je belastingrente en mogelijk een boete.

In een holdingstructuur wordt veel te vaak gekozen voor een fiscale eenheid vennootschapsbelasting, omdat dan de verliezen verrekend kunnen worden met winsten bij andere bedrijfsonderdelen. Het is echter maar zeer de vraag of dit op lange termijn gunstig is, omdat de fiscus verregaande verreken mogelijkheden heeft binnen de fiscale eenheid.

Het overlijden van een directeur grootaandeelhouder op zich een vervelende gebeurtenis. Wanneer zijn erfgename dan ook nog onverwacht inkomstenbelasting moet betalen over aandelen uit een aanmerkelijk belang is dat extra vervelend.

Je betaalt belasting over een deel van je vermogen, de zogenoemde grondslag sparen en beleggen. Dat is de waarde van het vermogen op 1 januari van het jaar waarover je aangifte doet, min het heffingsvrij vermogen. 

Ga je je pand verbouwen dan is de kans groot dat je te veel gemeentelijke leges betaalt! Vanaf 1 april 2017 zijn deze aan een wettelijk maximum gebonden.

De Belastingdienst stuurt momenteel aangiftebrieven inkomstenbelasting (IB) met het verzoek om deze aangifte vóór 1 mei in dienen. Voor de vennootschapsbelasting (VPB) worden deze brieven later verstuurd. Met name als wij voor de eerste keer uitstel IB en/of VPB voor jou aanvragen willen wij graag (kopieën van) deze brieven ontvangen.

Een werkgever die aan oproepkrachten een toeslag voor vakantiedagen uitbetaalt, verliest mogelijk het recht op het Lage Inkomens Voordeel (hierna LIV genoemd). Dit komt omdat hij geen vakantie uren aan hoeft te geven in de aangifte loonheffingen.

Binnenkort ontvang je de WOZ waarde 2017 van je gemeente. Mocht deze door de gemeente te hoog zijn vastgesteld, dien tijdig het bezwaarschrift in.

Door alle onrust en onduidelijkheid die bij opdrachtgevers en opdrachtnemers ontstond bij de afschaffing van de VAR (Verklaring arbeidsrelatie) en de invoering van de Wet DBA (Wet Deregulering beoordeling arbeidsrelaties) per 1 mei 2016 is besloten de handhaving hiervan uit te stellen tot 1 januari 2018. Dit betekent dat aan een opdrachtgever die een zzp’er inhuurt waarvan achteraf door de Belastingdienst wordt gesteld dat er sprake is van loondienst, in ieder geval tot 1 januari 2018 geen naheffingen, boetes en correctieverplichtingen worden opgelegd. Enige uitzondering hierop zijn opdrachtgevers en opdrachtnemers die kwaadwillend zijn. 

Het minimumjeugdloon zal in stappen worden afgeschaft vanaf 21 jaar. Jongeren gaan een volwaardig salaris ontvangen. De Eerste Kamer heeft op 24 januari het wetsvoorstel van minister Asscher van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW) aangenomen.

Ondanks dat de werkkostenregeling (WKR)  al een paar jaar verplicht is merken wij dat er nog onduidelijkheden bestaan rond deze regeling. In dit artikel gaan wij in op meest gestelde vragen over de werkkostenregeling, aangevuld met constateringen en aanbevelingen.

Voor het eerst sinds 2014 stijgt het gebruikelijk loon van de DGA in 2017 weer en wel naar € 45.000,-. Dit betekent een stijging van € 1.000,- ten opzichte van 2016.

Met ingang van 2017 kunnen werkgevers gebruik maken van het Lage-inkomensvoordeel (LIV). De werkgever kan met deze regeling in aanmerking komen voor een verlaging van de loonkosten.

In tegenstelling tot de afgelopen jaren is voor 2017 de CO2-grens voor wat betreft de uitstoot van auto’s niet bijgesteld. Wel zijn, in vergelijking met 2016, het aantal categorieën teruggebracht van vier naar twee.

De meeste ondernemingen hebben opbrengsten welke belast zijn voor de omzetbelasting en dienen per maand of per kwartaal een aangifte BTW in te dienen en af te dragen. Dit geschiedt over het algemeen op basis van de financiële administratie van de onderneming.

In oktober hebben we het al een keer aangegeven, maar omdat de regels vanaf 1 januari 2017 in zijn gegaan, onderstaand nogmaals de gewijzigde regels voor de teruggaaf van oninbare vorderingen (ontleend aan de site van de belastingdienst).

Als je een factuur ontvangt van je leverancier, mag je de btw daarover direct aftrekken. Dit mag je doen voordat je de factuur hebt betaald. Betaal je de factuur uiteindelijk niet of slechts gedeeltelijk? Of krijg je het factuurbedrag (gedeeltelijk) terug? Dan moet je de btw terugbetalen die je te veel hebt afgetrokken.

In 2013 en 2014 was er de mogelijkheid om belastingvrij een schenking van maximaal € 100.000 te doen als het bedrag werd besteed aan een eigen woning. Deze regeling is weer terug en geldt vanaf 1 januari 2017. Er gelden nu wel wat andere regels voor.

Vanaf 2 januari 2017 is de Investeringssubsidie duurzame energie (ISDE) 2017 weer open.  De totale subsidie post is beperkt dus let op Op = Op. Zowel particulieren als zakelijke gebruikers ontvangen met de ISDE een tegemoetkoming voor de aanschaf van zonneboilers, warmtepompen, biomassaketels en pelletkachels.

Een nieuw jaar betekent nieuwe regels. Wat zijn de wetswijzigingen per 1 januari 2017? Zijn er nog relevante wetswijzigingen gedurende 2017? Wij zetten de relevante wijzigingen voor u op een rijtje.

Staatssecretaris Wiebes heeft op de valreep de Eerste Kamer gevraagd niet te stemmen over het wetsvoorstel uitfasering pensioen in eigen beheer. Reden voor het uitstel is de ophef die ontstond naar aanleiding van een opmerking van de staatssecretaris over indexatielasten in de Memorie van Antwoord voor de Eerste Kamer.

Het kabinet wil dat het recht op kraamverlof voor werknemers wordt uitgebreid om de band tussen de partner en het kind van het begin af aan te versterken. Met dit wetsvoorstel wordt daaraan uitvoering gegeven.

De meeste administraties moeten tenminste 7 jaar bewaard worden. Zorg ervoor dat je bepaalde papieren niet te vroeg weggooit. Hieronder staat een overzicht van de bewaartermijn en bewaarvorm van alle onderdelen van de administratie.

Tot 2021 kun je subsidie krijgen als je een volledig elektrische of hybride warmtepomp koopt. De hoogte van het bedrag is afhankelijk van het soort apparaat en het vermogen. In 2017 krijg je voor een hybride warmtepomp op buitenlucht (5 kW) € 2.000. Met deze subsidie wordt duurzame verwarming nog aantrekkelijker!

Op 19 december 2016 is het herstelkader voor de herbeoordeling van rentederivaten gepubliceerd. De banken zullen alle dossiers van verkochte rentederivaten binnen de scope van het herstelkader herbeoordelen. Had u dus bijvoorbeeld een renteswap dan komt u in aanmerking voor compensatie.

Op 1 januari 2017 treedt het verbod op inhoudingen op het minimumloon in werking. Verrekeningen en inhoudingen op het minimumloon zijn niet meer toegestaan Dit is geregeld in de Wet Aanpak Schijnconstructies.

Als je in 2016 een bedrag tussen € 2.300 en € 311.242 investeert in bedrijfsmiddelen voor je onderneming, dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Vanaf € 2.300 tot € 56.024 is de aftrek 28% van het geïnvesteerde bedrag.

Ben je van plan een (reguliere) schenking te doen? Regel dit dan vóór 31 december. Dit verlaagt je vermogen in box 3.

Ondernemers betalen 8% belastingrente op de aanslag voor de vennootschapsbelasting. Wanneer achteraf blijkt dat de winst te laag is ingeschat, wordt de rente bij het opleggen van de definitieve aanslag direct ingevorderd.

Alle werknemers vanaf 23 jaar hebben recht op het wettelijk minimumloon. Dit is het loon dat u minimaal moet ontvangen als u werkt. Voor jongere werknemers (15 tot 23 jaar) geldt het minimumjeugdloon. Het minimumloon beschermt u tegen onderbetaling. De overheid pakt onderbetaling streng aan, onder andere door hoge boetes te geven aan werkgevers.

Werkgevers kunnen vanaf 2019 compensatie krijgen voor de transitievergoeding na twee jaar ziekte. Minister Asscher heeft dit bekend gemaakt in de derde voortgangsbrief van de Wet werk en zekerheid.

Staatssecretaris Wiebes schort handhaving wet DBA op na ernstige bezwaren VNO/NCW.

In dit thema vindt u diverse tips voor ondernemers.

Zzp’ers laten het fiscaal voordeel voor pensioensparen liggen. Ze maken onvoldoende gebruik van deze regeling die sparen voor pensioen aantrekkelijk maakt. Hierdoor laten ze ongemerkt honderden tot duizenden euro’s aan belastingvoordeel liggen. Dat blijkt uit onderzoek van ZZP Pensioen.

In 2015 is de wetgeving rond de AOW aangepast, waarbij is afgesproken dat de AOW-leeftijd vanaf 2022 automatisch omhoog gaat naar mate de gemiddelde leeftijdsverwachting stijgt.

Op 1 januari 2017 treedt het verbod op inhoudingen op het minimumloon in werking. Dit is geregeld in de Wet Aanpak Schijnconstructies.

Doet u zaken met de Rijksoverheid? Dan kunt u vanaf 1 januari 2017 geen pdf-facturen meer sturen naar de Rijksoverheid. Bij nieuwe opdrachten vanaf 1 januari 2017 zal de overheid de verplichting opnemen om facturen aan te leveren als UBL-bericht.

Het einde van het jaar nadert weer en wellicht heeft u al een redelijk inzicht in de te verwachten resultaten van uw vennootschap. Misschien zijn deze resultaten boven verwachting, misschien vallen ze u tegen. Onderstaand enkele tips om fiscale resultaten te optimaliseren.

In een uitspraak van de Hoge Raad van 12 augustus eerder dit jaar werd bepaald dat als zelfstandigen een woning huren, zij de volledige huurkosten als fiscale aftrekpost voor hun onderneming mochten opvoeren als zij 10% van de huurwoning als werkruimte gebruikten.

Voordat je definitief besluit om voor jezelf te beginnen loop dan de volgende stappen goed door.

Vanaf 1 januari 2017 wordt het eenvoudiger om de BTW terug te vragen van oninbare debiteuren.
Als je op dit moment een oninbare debiteur hebt, moet je de BTW die is afgedragen via een schriftelijk verzoek terugvragen bij de Belastingdienst.

Sinds deze week kunnen problemen met de overstap van de VAR naar modelovereenkomsten gemeld worden bij een nieuw internetmeldpunt van de Belastingdienst.

U kunt als ondernemer ongemerkt en ongewild bij BTW-fraude betrokken raken en daarvan financiële schade ondervinden. Zo kan u onder andere de geclaimde BTW-voorbelasting worden teruggevorderd. Dit verschijnsel is bekend als “BTW-fraudecarrousel”.

Het pensioen in eigen beheer van Directeur-grootaandeelhouders wordt, of beter gezegd uit gefaseerd, dit blijkt uit de pensioenbrief van Wiebes en de presentie op Prinsjesdag. De DGA kan tussen drie varianten kiezen: Afkoop, omzetting in een spaarvariant of handhaven huidige regeling zonder opbouw. U moet nu actie ondernemen om na te gaan wat voor u de mogelijkheden zijn.

Voor de aangifte inkomstenbelasting dient de WOZ-waarde opgegeven te worden, welke niet altijd bij iedereen voorhanden is. Deze gegevens kunnen vanaf nu digitaal worden opgevraagd.

Op basis van het wetsvoorstel wat met Prinsjesdag gepresenteerd is wijzigt per 1 januari 2017 de zogenaamde box 3 heffing. Wat zijn die wijzigingen en wordt het ‘boxhoppen’ (vermogen van box 3 naar 2 of 1) nu nog minder interessant?

In het Handboek Loonheffingen 2016 is duidelijker uiteengezet hoe de identiteit van nieuwe werknemers moet worden vastgesteld bij indiensttreding. Er staat nu zwart op wit welke pagina’s van het identiteitsbewijs gekopieerd en bewaard moeten worden door de werkgever.

Afgelopen dinsdag 27 september hebben we tijdens een presentatie traditioneel weer stilgestaan bij de belastingplannen en de gevolgen voor met name de ondernemer zoals die op Prinsjesdag officieel zijn aangekondigd.

Het kabinet wil meer mensen aan het werk krijgen. Het is voor sommige mensen nog steeds moeilijk om een baan te vinden. Om werkgevers te stimuleren om ook deze groep werknemers aan een baan te helpen, zijn er financiële voordelen in het leven geroepen. 

De rechtbank in Eindhoven heeft beslist dat de voorwaarden waaronder een kleine werkgever een transitievergoeding verschuldigd is soepel moeten worden uitgelegd.

De afgelopen jaren hebben veel mensen gebruik kunnen maken van de lagere bijtellingstarieven die voor relatief milieuvriendelijke auto’s toegepast mochten worden. Dit jaar is er de laatste mogelijkheid om nog voor een lager percentage (15%) een nieuwe schone auto op fossiele brandstof te gaan rijden. Vanaf 2017 krijgen alleen nieuwe elektrische auto’s nog een laag bijtellingspercentage (4%) toegekend.

Veel bedrijven hebben te maken met stagiaires en vaak ontvangen deze stagiaires daar ook een stagevergoeding voor. Een vergoeding die al dan niet marktconform is, bepaald of de werkgever ook premies werknemersverzekeringen verschuldigd is of juist niet.

In maart 2013 stemden de Eerste en Tweede Kamer in met het wetsvoorstel om de WOZ-waarden van woningen openbaar te maken via een online register. Vanaf 1 oktober 2016 moeten de WOZ-waarden van de woningen in alle 390 Nederlandse gemeenten openbaar zijn en te raadplegen via een WOZ-viewer. Het project is bekend onder de naam ‘Gluren bij de buren’.

U kunt btw terugvragen uit een EU-land als u aan een aantal voorwaarden voldoet.

Sinds 1 september 2016 zijn erfgenamen beschermd tegen onverwachte schulden, doordat er een wijziging in het erfrecht is doorgevoerd.

De meeste mensen zijn wel bekend met de zogenoemde en/of rekening bij de bank. Deze rekeningvorm komt veel voor bij echtparen, maar je kunt een dergelijke rekening ook samen met je kind of een derde openen.

Alles weten over de gevolgen van de afschaffing van de VAR? Op 27 september organiseren we traditiegetrouw onze vierde dinsdag van september bijeenkomst. De avond is specifiek gericht op voor ondernemers actuele onderwerpen.

Burgers kunnen in de loop van volgend jaar ook met een identiteitskaart, rijbewijs, app of bankpas inloggen op websites van de overheid. Deze mogelijkheden moeten identiteitsfraude moeilijker maken. Dat schrijft minister Stef Blok van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties in een brief aan de Tweede Kamer.

Veel directeur-grootaandeelhouders (DGA) hebben in het verleden vaak extra geld opgenomen uit de BV. Dit extra geld is dan geboekt op de rekening courant positie die de DGA schuldig is aan de BV. De BV heeft dan een vordering op de DGA. Vaak is daarna jaarlijks rente bijgeboekt, zodat na jaren de BV een behoorlijke vordering heeft op de DGA.

DigiD staat voor digitale identiteit en is een strikt persoonlijke combinatie van een gebruikersnaam en een wachtwoord. Met je DigiD kun je inloggen op websites van de overheid. De DigiD is 3 jaar geldig nadat je deze voor het laatst gebruikt hebt. Eigenlijk kun je niet zonder, als je informatie wil hebben van de belastingdienst, zorgverzekering, pensioenfonds of gemeente.

Volgens recente rechtspraak is de bedrijfsopvolgingsfaciliteit voor de overdrachtsbelasting ook van toepassing op de overdracht van aandelen in een onroerende zaaklichaam.

Goed nieuws voor huiseigenaren. Bij nieuwe hypotheken mogen banken geen boetes meer opleggen bij vervroegde aflossing. Dit volgt uit nieuwe Europese regelgeving. Het is nog niet duidelijk of dit ook invloed heeft op bestaande hypotheken.

Als u goederen of diensten afneemt met btw, dan kunt u volgens de normale regels de door u betaalde btw aftrekken als voorbelasting. Echter, indien u wist of had moeten weten dat u door uw aankoop deelneemt aan btw-carrouselfraude, kan het recht op btw-aftrek door de belastingdienst worden geweigerd.

Als Zelfstandigen een woning huren, mogen zij de volledige huurkosten als fiscale aftrekpost voor hun onderneming opvoeren. Dit heeft de Hoge Raad bepaald in de uitspraak van 12 augustus. Mogelijk dat dit voor u als ondernemer ook voordelen op kan leveren.

Kan iedereen binnen uw bedrijf stukken ondertekenen? Staan de tekenbevoegde personen geregistreerd bij de Kamer van Koophandel? Medewerkers met een tekenbevoegdheid, mogen namens de onderneming rechtshandelingen uitvoeren en/of contracten ondertekenen. Welke als rechtsgeldig worden aangemerkt. In de praktijk blijkt dat dit niet altijd goed geregeld is, met de mogelijke consequenties van dien.

Piet houdt alle aandelen in Verhuur BV en Hotel BV. Verhuur BV verhuurt een hotel aan Hotel BV. Piet overlijdt. De bedrijfsopvolgingsfaciliteit (=BOF) kan niet worden toegepast op de waarde van de aandelen Verhuur BV. De structuur blijkt fiscaal niet helemaal optimaal te zijn…

Ook in 2016 mag je in jouw vacature aangeven dat je op zoek bent naar 50-plussers of jongeren in de leeftijd van 18 tot 27 jaar. Deze groepen komen moeilijker aan werk, daarom heeft de overheid voor hen een speciaal beleid opgesteld.

Waarschijnlijk zal per 1 januari 2017 de reeds veelbesproken “uitfasering pensioen eigen beheer” in werking treden. Van belang is hierbij de rol van de partner van de directeur-grootaandeelhouder. Zal hij/zij bereid zijn om, eventueel in het kader van een aanstaande echtscheiding, bereid zijn om af te zien van partnerpensioen?

Per 1 januari 2017 ligt er een wetsvoorstel om de teruggaaf van BTW op oninbare vorderingen te vereenvoudigen. De belangrijkste voorgenomen wijziging betreft het eerder terug kunnen vragen van de omzetbelasting op de vergoeding als deze binnen één jaar na opeisbaarheid geheel of gedeeltelijk nog niet is ontvangen.

Heb je in 2015 BTW betaald in een ander EU-land? Dan kun je als ondernemer die BTW bij de Nederlandse belastingdienst terugvragen. Doe dit uiterlijk 30 september 2016, anders kan het zijn dat je de BTW niet meer terugkrijgt.

Met de goedkeuring van de Autobrief 2.0 onlangs in de Eerste Kamer is er nu eindelijk zekerheid omtrent de belasting van personenauto’s vanaf 2017.

Consumenten die een huis willen kopen worden vanaf 14 juli beter beschermd met de invoering van nieuwe hypotheekregels. Met deze nieuwe hypotheekregels zet Nederland een in 2014 aangenomen Europese hypothekenrichtlijn om in eigen wetgeving, die inmiddels door de Tweede en Eerste kamer is aangenomen.

Op vakantie worden vaak souvenirs e.d. gekocht, welke vanzelfsprekend mee naar huis genomen gaan worden. Daarnaast is ook de tax free afdeling op de luchthaven populair.

Zoals u wellicht wel weet, zijn er regels gebonden aan wat er vanuit het buitenland meegenomen mag worden zonder dit aan te hoeven geven bij de douane ofwel zonder er belasting over te hoeven betalen. Er wordt in dit verband onderscheid gemaakt tussen reizen vanuit een EU-land en reizen vanuit buiten de EU.

Met de vakantie in het vooruitzicht een overzicht van de regelgeving rondom vakantiedagen van werknemers. Alle werknemers hebben er recht op, maar hoe zit het nu precies? Wanneer vervallen ze, kunnen ze verplicht worden opgenomen? De feiten en bijbehorende cijfers op een rijtje.

Heb je een vakantiewoning en verhuur je deze regelmatig? Dan kun je aangemerkt worden als ondernemer voor de btw. Dat geldt niet als je de woning hebt gekocht voor alleen privégebruik. Als je ondernemer bent, is de verhuur belast met 6% btw. Het maakt hierbij niet uit of je de vakantiewoning rechtstreeks aan de gasten verhuurt of via een tussenpersoon.

Afgelopen dinsdag werd de compensatieregeling gepresenteerd, door de onafhankelijk derivatencommissie. ABN Amro, ING, SNS en Van Lanschot schaarden zich direct achter de regeling. De Rabobank schaart zich inmiddels ook achter de regeling. Deze banken gaan een passende compensatie bieden aan mkb’ers die rentederivatencontracten hebben afgesloten. Ga na of je voor vergoeding in aanmerking komt.

Binnen de rijksoverheid zijn er afspraken gemaakt over e-facturatie tussen vertegenwoordigers van overheden en bedrijven. Overheden eisen van hun leveranciers dat ze actief per 1 januari 2017 e-facturen gaan versturen.

Meer ontwikkeling, en onderzoek naar innovaties. Ondernemers in staat stellen deze innovaties als succesvolle producten op de markt te brengen. Dit zijn speerpunten van de innovatieregelingen van het ministerie van Economische Zaken (EZ). Dat blijkt uit de jaarrapportage ‘FOCUS op speur- en ontwikkelingswerk 2015’ die minister Kamp van EZ heeft gepubliceerd.

Bij het referendum van 23 juni heeft het Verenigd Koninkrijk (UK) besloten de EU te verlaten, maar wat betekent dat nu fiscaal? De fiscale EU wetten en regels blijven ongewijzigd van toepassing zolang de UK de EU formeel nog niet heeft verlaten. Wat zal er naar verwachting gaan veranderen?

Heb je een werkmaatschappij met daarboven een Holding BV, dan heb je een keuze voor wat betreft de Werkkostenregeling (WKR). Je kunt in je eigen Holding BV gebruik maken van de vrije ruimte van de WKR, of je maakt gebruik van de concernregeling.

De 28 landen van de Europese Unie hebben een akkoord bereikt over een omvangrijk pakket maatregelen tegen belastingontwijking.

Van 2 juni tot en met 15 september 2016 kan weer een aanvraag worden ingediend voor de subsidieregeling praktijkleren. Vraag je deze niet aan in deze periode dan ben je te laat en kan je zo maar 2.700 euro aan subsidie mislopen.

Voortaan geldt de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA). Zzp’ers kunnen geen VAR meer aanvragen en maken voortaan gebruik van modelovereenkomsten van de Belastingdienst. 

Leen je geld van jouw bv, dan kun je dit doen in de hoedanigheid als werknemer of als aandeelhouder. Het is belangrijk om dit van tevoren vast te stellen, want de fiscale gevolgen zijn in beide situaties anders. We gaan hier in op de situatie dat je als werknemer van de bv leent.

Dat het fiscaal gunstig kan zijn als de partner meewerkt in uw onderneming weten veel mensen, maar wist u dat er ook voordelen kunnen zitten aan het laten meewerken van uw kinderen? Als u opgroeiende kinderen heeft kan dit iets zijn om eens met één van onze adviseurs te bespreken.

Op 7 juni heeft de Eerste Kamer het wetsvoorstel bescherming erfgenamen tegen schulden aangenomen. Hierin zijn betere waarborgen opgenomen voor de erfgenamen dat zij niet ongewenst moeten instaan met hun privé vermogen voor schulden vanuit de erfenis.

Met ingang van 2017 moeten werkgevers die eigenrisicodrager voor de regeling werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten WGA willen worden, één garantieverklaring, via bank of verzekeraar, overleggen die het WGA-vast en WGA flex risico dekt.

De Staatssecretaris van Financiën heeft gemeld dat de samenloopvrijstelling van overdrachtsbelasting bij samenloop met omzetbelasting wordt verruimd. Het voorgenomen beleidsbesluit gaat in op de ongewenste samenloop van de heffing van overdrachtsbelasting en omzetbelasting. Het besluit bevat goedkeuringen voor een aantal situaties waarin sprake is van een ongewenste heffing van overdrachtsbelasting.

Wij hebben een vacature voor een salarisadministrateur.

Alle werknemers vanaf 23 jaar hebben recht op het wettelijk minimumloon. Dit is het loon dat u minimaal moet ontvangen als u werkt. Voor jongere werknemers (15 tot 23 jaar) geldt het minimumjeugdloon. Het minimumloon beschermt werknemers tegen onderbetaling. De overheid pakt onderbetaling streng aan, onder andere door hoge boetes te geven aan werkgevers.

Vanaf 2016 moet uw werkgever of uitkeringsinstantie op een andere manier belasting inhouden op bijzondere beloningen, zoals vakantiegeld, een bonus of een 13e maand. Hierdoor houdt u een ander bedrag over dan u gewend was.

Onlangs mochten we in het nieuws vernemen dat ons wagenpark gemiddeld steeds ouder wordt. Als reden hiervoor werd opgegeven dat in de loop van de jaren de kwaliteit van de auto’s dermate beter is geworden dat ze veel langer meegaan. Waar vroeger met “een ton op de teller” het einde in zicht was, is dat nu pas het begin van de volwassenheid in het leven van de auto.

Het kabinet heeft met coalitiepartners en sociale partners overeenstemming bereikt over aanpassingen van de Wet werk en zekerheid. Vooral de transitievergoeding die moet worden betaald aan werknemers die al twee jaar ziek zijn, blijkt een zware dobber voor werkgevers.

Accountants leggen voortaan een eed af om te benadrukken dat zij hun beroep naar eer en geweten uitvoeren. De Ledenvergadering van beroepsorganisatie NBA stemde in grote meerderheid in met de invoering van de eed, die bij moet dragen aan herstel van vertrouwen in het accountantsberoep.

Voor een nieuwe werknemer in uw organisatie aan de slag gaat, dient zijn/haar identificatie vastgesteld te worden. Dit gebeurt meestal via het paspoort. Tot op heden was het voldoende om alleen de voorkant van het paspoort te kopiëren en te bewaren in de loonadministratie.

Wanneer u voornemens bent om een eigen onderneming op te starten, zult u ook bepaalde zaken als computers, gereedschap en dergelijke moeten gaan aanschaffen. Nu kan het natuurlijk voorkomen, dat u dergelijke spullen eerder al in privé hebt aangeschaft, bijvoorbeeld omdat er nog geen zakelijke bankrekening aanwezig was.

De hypotheekrente blijft maar dalen. Dat is fijn als je nu een huis wilt kopen. Maar heb je een aantal jaren geleden een hypotheek afgesloten tegen een hogere rente, dan is de kans groot dat je een paar procent meer betaalt in vergelijking met de huidige rentestand. Om de maandelijkse uitgaven te beperken kan Rentemiddeling een goede optie zijn. Dat is tenminste wat er gezegd wordt. Maar wat levert rentemiddeling op en wat is nu eigenlijk rentemiddeling?

De VAR is verdwenen per 1 mei 2016. In plaats van een VAR kunnen opdrachtgevers en opdrachtnemers modelovereenkomsten gebruiken. Opdrachtnemers kunnen dan geen VAR meer aanvragen.

Er zijn spookfacturen in omloop van het CJIB.

Criminelen proberen u wijs te maken dat u nog een bedrag heeft openstaan. Vaak gaat het om een betaling voor een telecomaanbieder, een incassobureau of een verkeersboete.

Wij hebben een vacature voor Gevorderd Assistent Accountants.

Het wettelijk minimumloon wordt vastgesteld per dag, per week of per maand. De hoogte van het minimumloon per uur hangt af van de gebruikelijke arbeidsduur per week in een sector. Voor werknemers in sectoren waar 36 uur de gebruikelijke arbeidsduur per week is, ligt het minimumloon per uur hoger dan voor werknemers in sectoren waar 38 of 40 uur per week gebruikelijk is. Het kabinet onderzoekt daarom de mogelijkheid om een minimumuurloon in te voeren. Daardoor wordt de hoogte van het minimumloon per gewerkte tijdseenheid voor iedereen gelijk. Dit kan tot gevolg hebben dat het minimumloon in een aantal sectoren naar beneden gaat.

Heeft u plannen om te verbouwen of te investeren? De voorheffing hierop mag u verrekenen. Zit u dan ook op uw voorheffing te wachten? Wist u dat het mogelijk is om onder voorwaarden tijdelijk te kiezen voor een ander aangiftetijdvak, waardoor u sneller uw voorheffing terugkrijgt?

Ingang van 1 juli 2016 treedt de wet in werking die het elektronisch deponeren van de jaarrekening in het Handelsregister regelt. De Algemene maatregel van Bestuur en de nota toelichting ‘Elektronische deponering Handelsregister’ zijn gepubliceerd in het Staatsblad van 25 april 2016. Daarmee is het exclusief elektronisch deponeren in het Handelsregister een feit.

De regels voor de verliesverrekening in de Vennootschapsbelasting zijn als volgt:  als je dit jaar verlies maakt, kun je dit verrekenen met de winst uit het voorgaande kalenderjaar. Als dit niet kan, mag je het verlies van dit jaar verrekenen met de winsten uit de negen opvolgende kalenderjaren.

Sinds 1 januari 2016 geldt de meldplicht datalekken. Deze meldplicht houdt in dat organisaties (zowel bedrijven als overheden) direct een melding moeten doen bij de Autoriteit Persoonsgegevens zodra zij een ernstig datalek hebben. Afhankelijke van de situatie kan het zijn dat het datalek ook aan de betrokkenen gemeld moet worden (de mensen van wie de persoonsgegevens zijn gelekt).

Uit onderzoek van de Rotterdam School of Management in samenwerking met adviesbureau BDO en de Rabobank blijkt dat de overdracht van familiebedrijven in bijna 7 van de 10 gevallen niet volgens planning verloopt.

Er zijn nieuwe ontwikkelingen in de discussie over de vermogensrendementsheffing. Een update.

Per 1 januari 2017 wordt SBR, ofwel Standaard Bedrijfsrapportages, de nieuwe standaard waarbinnen ondernemers gegevens aan dienen te leveren bij diverse instanties. Hieronder zijn begrepen kredietinstellingen als banken, maar ook de Kamer van Koophandel, het CBS en de Belastingdienst.

Het gaat hierbij onder meer om jaarrekeningen en de diverse belastingaangiften.

Onder bepaalde voorwaarden mag u afwijken van de zogenoemde “ketenbepaling”. De ketenbepaling regelt wanneer tijdelijke, elkaar opvolgende contracten overgaan in een vast contract. Hoofdregel van de bepaling is, dat als er minder dan zes maanden tussen de tijdelijke contracten zit, deze als opvolgend worden gekwalificeerd.

Als gevolg van de dalende rente komen pensioenfondsen in de problemen en worden de pensioenpremies voor zowel werkgever als werknemer fors verhoogd. Deze stijging kan oplopen tot 100%, waardoor de financiële situatie van uw onderneming onder druk kan komen te staan. Als werkgever heeft u verschillende alternatieven om deze effecten te beperken.

De Eerste Kamer heeft deze week met algemene stemmen twee wetsvoorstellen aanvaard van minister Van der Steur (Veiligheid en Justitie) die de bestrijding van faillissementsfraude versterken. De beide maatregelen, die naar verwachting op 1 juli 2016 in werking treden, maken deel uit van het wetgevingsprogramma ‘Herijking Faillissementsrecht’.

Evenals in 2014 en 2015 kunt u ook in de zomer van 2016 weer een beroep doen op de subsidieregeling praktijkleren.

Staatssecretaris Wiebes heeft eindelijk openheid van zaken gegeven inzake het pensioen in eigen beheer van Directeur-grootaandeelhouders: hij wil ervan af!!

De heer Rijk is 100% aandeelhouder van een bv. Hij heeft geen kinderen om zijn bedrijf aan over te dragen. Privé heeft hij zijn zaakjes voor elkaar en hij wil zijn aandelen schenken aan een werknemer waar hij het goed mee kan vinden. Kan hierbij de bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) worden toegepast, of is sprake van een arbeidsbeloning?

De staatssecretaris van Financiën heeft een goedkeuringsbesluit opgesteld dat de arbeidsverhouding van een commissaris niet is aan te merken als fictieve dienstbetrekking. Dit hangt samen met het afschaffen van de Verklaring arbeidsrelatie en de inwerkingtreding per 1 mei 2016 van de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties.

Vanaf 1 april gaan nieuwe tabellen voor de premie- en loonbelastingheffing gelden.
Deze zijn opnieuw niet exact in lijn met de tarieven voor 2016, maar hiervoor is bewust gekozen.

Heeft u in 2015 gebruikgemaakt van de WBSO? Geef dan uiterlijk 31 maart 2016 uw gerealiseerde speur- en ontwikkelingsuren (S&O) door aan de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl). Heeft u in 2015 ook gebruikgemaakt van de RDA voor kosten en uitgaven? Dan moet u naast uw gerealiseerde S&O-uren ook de gemaakte kosten en uitgaven doorgeven.

Wist je bijvoorbeeld dat bankafschriften inlezen in de financiële administratie als ondernemer heel eenvoudig is?

Als u over 2015 te veel of te weinig omzetbelasting heeft afgedragen, moet dit verplicht worden gecorrigeerd (gesuppleerd). Als deze correctie met een suppletieaangifte wordt aangegeven, doe dit dan vóór 1 april 2016. Er wordt dan door de belastingdienst geen belastingrente over de te weinig betaalde omzetbelasting berekend.

Heeft u plannen om te innoveren en zoekt u daarvoor financiële ondersteuning? Kijk dan of de MKB Innovatiestimulering iets voor u is. Vanaf 10 mei 2016 kunnen innovatieve MKB’ers subsidie aanvragen binnen de MKB Innovatiestimuleringsregeling Topsectoren (hierna: MIT). Hierin zijn de volgende instrumenten opgenomen: kennisvouchers, innovatieadviesprojecten haalbaarheidsprojecten en R&D-samenwerkingsprojecten.

WhatsApp wordt door velen gezien als informele communicatie, echter door de rechter worden WhatsApp-berichten gezien als een schriftelijke overeenkomst. Let dus op welke beloftes je doet via WhatsApp aan medewerkers, klanten en leveranciers.

Binnen 3 maanden nadat u een verplichting bent aangegaan voor het kopen van het bedrijfsmiddel, een melding voor MIA\Vamil in moet dienen. Voor welke investeringen dat dit kan staat op de Milieulijst 2016. Op de Milieulijst staan alle milieuvriendelijke investeringen, hieronder enkele opvallende wijzigingen van de lijst ten opzichte van 2015. Heeft u dus in begin januari geinvesteerd dan heeft u tot 30 maart om hier melding van te maken.

Een vraag aan de Belastingdienst? Die wordt vaak niet goed beantwoord, concludeert de Consumentenbond. De belastingtelefoon krijgt daarom een dikke onvoldoende.

Vanaf 1 januari 2016 is de grens voor het indienen van een maandelijkse opgaaf ICP naar beneden gebracht. Als je vanaf dit jaar meer dan 50.000 euro aan goederen of diensten levert in een kwartaal, dan ben je verplicht om per maand een opgaaf intracommunautaire prestaties (opgaaf ICP) te doen. Als je in januari al boven deze nieuwe grens komt, moet je opgaaf ICP over januari eind februari al bij de Belastingdienst binnen zijn.

Op 2 februari 2016 ging de Eerste Kamer akkoord met het wetsvoorstel Deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA). Met deze wet verdwijnt de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) per 1 mei 2016. Er bestaat behoefte aan toelichting over deze nieuwe wet. De belastingdienst heeft daarom de belangrijkste vragen en antwoorden hieronder voor u op een rij gezet.

Zoals we in december ook al hebben gemeld gaat de belastingdienst in 2016 bij de directeur-grootaandeelhouder (DGA) extra controleren op het buitensporig renteloos lenen en onttrekken van geld aan de eigen BV.  De DGA die een te hoge niet zakelijke rekening-courant schuld heeft, loopt het risico dat de belastingdienst deze rekening-courant als niet-zakelijk zal bestempelen en dus zal stellen dat er sprake is van een verkapte dividenduitkering. Zakelijke voorwaarden hanteren bij het afsluiten van een lening met de eigen BV is daarom van groot belang.

De Belastingdienst meldt dat zij wellicht ten onrechte brieven aan mensen heeft gestuurd waarin staat dat zij over 2015 geen aangifte inkomstenbelasting hoeven te doen.

Met uitzondering van kleine bedrijven krijgen buitenlandse bedrijven een meldingsplicht als zij tijdelijk werk doen in Nederland. Door invoering van deze plicht kan de Inspectie SZW controleren of EU-werknemers het loon krijgen waar ze recht op hebben en daarmee voldoen aan de Europese detacheringrichtlijn.

De Risico- Inventarisatie en Evaluatie (RI&E) is een verplicht middel om de gezondheid en veiligheid binnen bedrijven te bevorderen.

Jaarlijks krijgen er zo’n 230.000 werknemers een arbeidsongeval, waarvan 1/3 (tijdelijk) niet meer kan werken. 80 tot 90 mensen per jaar verliezen zelfs hun leven door een arbeidsongeval.

Veel mkb-ers komen in aanmerking voor innovatiesubsidie. Het is van belang dat u nu reeds de voorbereidingen treft zodat u bij de vrijgave van de subsidie gelijk kunt inschrijven. Binnen de MKB Innovatiestimuleringsregeling Topsectoren zijn de volgende instrumenten opgenomen: kennisvouchers, innovatieadviesprojecten haalbaarheidsprojecten en R&D-samenwerkingsprojecten (klein en groot).

De Eerste Kamer stemde in; per 1 mei a.s. treedt de voorbeeldovereenkomst in werking, gevolgd door nog een volledig jaar overgangsregeling. Hoe ziet de opvolger van de Verklaring Arbeids Relatie er uit?

Sinds dit jaar is acquisitiefraude strafbaar. Vaak houdt deze vorm van fraude niet veel meer in dan het sturen van spooknota’s, in de hoop dat ondernemers ondoordacht betalen. Wat kun je er tegen doen?

Met ingang van 1 januari 2016 bent u als ondernemer verplicht om kosten in rekening te brengen voor het verstrekken van plastic tasjes aan uw klanten. Uiteraard heeft dit ook gevolgen voor uw BTW aangifte.

Sinds vorige week staat de nieuwe website van de Belastingdienst online. Niet alleen het uiterlijk van Belastingdienst.nl is veranderd, ook is in de nieuwe opzet actuele en veelgevraagde informatie makkelijker dan voorheen vindbaar en komen bezoekers sneller bij de voor hen belangrijke acties.

Legt u met werknemers schriftelijk een verbod vast op privégebruik van de zakelijke auto, dan moet u ook toezien op dat verbod. Het is blijkens een recente uitspraak van de Rechtbank Den Haag onvoldoende als u het verbod alleen schriftelijk vastlegt.

De Wet aanpak schijnconstructies (WAS) schrijft voor dat het minimumloon giraal aan de werknemers overgemaakt dient te worden. Er kan dus niet meer gewerkt worden met werknemers zonder bankrekeningnummer, waarbij enkel een contante uitbetaling plaatsvindt.

Zoals medio 2015 reeds aangekondigd valt de personeelslening voor de eigen woning niet meer onder de nihil waarderingen in de werkkostenregeling. Deze lening is namelijk uit de Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011 geschrapt.

Opdrachtgevers worden ook aansprakelijk bij onderbetaling in het goederenvervoer over de weg. Door een aanvulling op de Wet aanpak schijnconstructies kan de werknemer bij onderbetaling naast zijn eigen werkgever ook andere partners in de keten van het goederenvervoer over de weg, zoals de uiteindelijke opdrachtgever, aanspreken op betaling van achterstallig loon.

Positief nieuws voor werknemers: door lagere belastingen gaat vrijwel heel werkend Nederland er dit jaar op vooruit. Helaas minder positief nieuws voor werkgevers: de lasten stijgen in 2016. In het algemeen zijn werkgevers meer kwijt aan premies voor werknemersverzekeringen dan vorig jaar. 

De nieuwe regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder is vanaf 1 januari 2016 van kracht. In deze regeling wordt vastgesteld of een DGA verzekerd is voor de werknemersverzekeringen. De regeling was nodig vanwege de invoering van de flex B.V.  in 2012 en is nu definitief opgenomen in de nieuwsbrief loonheffingen van de Belastingdienst.

Sportstichtingen en -verenigingen kunnen vanaf vandaag subsidie aanvragen voor maatregelen voor energiebesparing of toepassen van duurzame energie. Het gaat om investeringen van meer dan 3.000 euro. De subsidieregeling loopt 5 jaar. Jaarlijks is er een budget van 6 miljoen euro beschikbaar.

Het gebruikelijk loon voor directeur-grootaandeelhouders bedraagt voor 2016 44.000 euro, dit blijft dus ongewijzigd ten opzichte van 2015. In 2014 is het gebruikelijk loon voor het laatst aangepast.

Voor de loonstrook in 2016 geldt dat de meeste werknemers erop vooruit zullen gaan ten opzichte van 2015. Dit komt door het pakket van 5 miljard euro aan lastenverlichtingen. De aanpassingen die op het laatste moment nog zijn doorgevoerd in het Belastingplan 2016 zullen nog niet in de loonstrook van januari 2016 verwerkt zijn. Daardoor betalen werknemers begin 2016 iets te weinig loonbelasting/premie volksverzekeringen. Dit wordt per april 2016 wanneer de nieuwe loonbelastingtabellen komen, in de tabellen gecompenseerd. Het netto loon zal dan dus weer wat veranderen.

Heeft uw onderneming verliezen geleden, dan kan het tijden duren voordat de verrekening van het verlies met eventuele winsten uit het verleden plaatsvindt. Uitbetaling van het belastinggeld door de Belastingdienst laat hierdoor ook op zich wachten. Echter, met een voorlopige verliesverrekening kan uw onderneming het belastinggeld (grotendeels) al eerder terug krijgen.

Wanneer het aan onze Staatssecretaris van Financiën ligt zou hij het pensioen in eigen beheer het liefste afschaffen om tot vereenvoudiging van de DGA pensioenen te komen. In een brief aan de tweede Kamer welke deze maand is verstrekt over het pensioen in eigen beheer pleit Staatssecretaris Wiebes voor het volledig uit faseren van het DGA-pensioen. Dit zou een aanzienlijke vereenvoudiging op moeten leveren voor de DGA en zijn B.V., maar ook voor de Belastingdienst. Hij hoopt dat hierover in 2016 de knoop definitief kan worden doorgehakt zodat hij met een wetsvoorstel kan komen.

De meeste mensen hebben inmiddels hun of haar voorlopige aanslag/teruggaaf inkomstenbelasting 2016 en eventueel in aanmerking komende voorschotbeschikking toeslag 2016 digitaal ontvangen van de Belastingdienst. Dit betreft een schatting vanuit de Belastingdienst.

Ondernemers die met innovatieve producten de Europese markt op willen, kunnen hun uitvindingen vanaf 2017 met één octrooi beschermen in uiteindelijk 26 landen. De deelnemende landen van het Europees Octrooibureau hebben op 15 december de laatste drempel voor invoering weggenomen met het vaststellen van de hoogte van de vergoedingen.

Elk jaar heeft de Belastingdienst wel een speerpunt in de aangifte inkomstenbelasting waar zij extra aandacht aan besteden. Voor 2016 is dat het onzakelijk lenen door de directeur-grootaandeelhouder (dga) van de B.V. De fiscus gaat in 2016 extra controleren op het buitensporig renteloos lenen en onttrekken van geld uit de B.V. voor onzakelijke doeleinden en de hoogte van de rekening courant lening van de dga.

De belastingdienst gaat extra letten op contante opnamen aan het einde van het jaar die mogelijk als doel hebben om het box 3 vermogen te verlagen en daarmee te voorkomen dat over dit vermogen belastingheffing moet worden betaald. De kans bestaat dan ook dat de belastingdienst vragen gaat stellen wanneer je kort voor het einde van het jaar nog een groot bedrag aan contant geld van de bankrekening opneemt.

Doet u nog vóór 1 januari 2016 een schenking aan uw (klein)kinderen, dan kunnen zij gebruikmaken van de jaarlijkse vrijstelling welke voor 2015 5.277 euro (kinderen) of 2.111 euro (kleinkinderen) bedraagt.

Frankrijk heeft te veel belasting geheven bij de verkoop van tweede woningen. Dit was in strijd met Europese regelgeving en kan worden teruggedraaid indien u bezwaar maakt.

Met ingang van 1 januari 2015 is de werkkostenregeling (WKR) verplicht voor alle werkgevers. Dit betekent niet alleen een andere fiscale behandeling van vergoedingen en verstrekkingen aan uw personeel, maar ook andere administratieve verplichtingen. Niet voldoen aan deze administratieve verplichtingen kan leiden tot belastingheffing.

De Autoriteit Financiële Markten (AFM) heeft geconstateerd dat herbeoordelingen van rentederivatendossiers bij de zes betrokken banken onjuistheden en onvolledigheden bevatten. Wellicht kan de herbeoordeling van uw renteswap of rentecap u nu geld opleveren.

De staatssecretaris heeft goedgekeurd dat boeterente bij eigenwoningschuld, al dan niet in het kader van rentemiddeling, niet wordt aangemerkt als kosten van geldleningen maar als rente van schulden. Het besluit gaat in per 8 december 2015.

Vanaf volgend jaar kunnen eigenaren van gebouwen die nog een dak met asbest hebben een subsidie aanvragen voor renovatie. De subsidieregeling is door het ministerie van Infrastructuur en Milieu in het leven geroepen om de sanering te versnellen, omdat asbestdaken vanaf 2024 verboden zijn. Dit verbod beschermt mens en milieu tegen de gezondheidsrisico’s die blootstelling aan asbest met zich mee kan brengen. Asbestdaken verweren in de buitenlucht waardoor schadelijke asbestvezels kunnen vrijkomen.

Ook Sinterklaas ontkomt dit jaar niet aan de werkkostenregeling ( WKR ). Graag leggen wij u de verschillende opties voor met de bijbehorende categorisering in de WKR.
Hierbij dient nog wel rekening gehouden te worden met het volgende fiscale onderscheid: Enerzijds zijn er de kosten van het bezoek / de locatie en de bijbehorende consumpties, anderzijds zijn er de kosten van de presentjes voor de kinderen.

Nu het einde van het jaar nadert, dient u ook het privégebruik van de zakelijke  auto weer te berekenen en aan te geven in uw aangifte omzetbelasting. U doet dit in de laatste BTW aangifte van het jaar.

Nee dit is geen reclame voor een of andere reisorganisatie, maar een welgemeend bedankt aan Harry de Wit. Wanneer hij eind dit jaar stopt, is hij meer dan 33 jaar hier op kantoor werkzaam geweest.

De Belastingdienst zal zich in 2016 richten op constructies die speciaal ontworpen worden om de nieuwe vermogensrendementsheffing te ontlopen. Staatssecretaris Wiebes van Financiën zal hierbij mede kijken naar een overbrenging van vermogen van box 3 naar de BV.

Met deze tips kunnen zelfstandigen zonder personeel optimaal voordeel behalen. Helder en eenvoudig en voor bijna elke zzp’er van toepassing. Laat geen onnodig geld liggen.

Het is verstandig dat een zelfstandige zonder personeel (ZZP’er), als dat nodig is, tijdig een VAR 2016 aanvraagt om te voorkomen dat de opdrachtgever alsnog loonheffingen moet afdragen.

Het is belangrijk om de beschikking Werkhervattingskas (Whk), die u binnenkort van de Belastingdienst ontvangt, goed te controleren. Dit om te voorkomen dat uw onderneming in 2016 te veel gedifferentieerde premie Whk betaalt.

U kunt een premiekorting (mobiliteitsbonus) van maximaal 7.000 euro krijgen als u een werknemer van 56 jaar of ouder met een uitkering of een arbeidsgehandicapte in dienst neemt.

Bent u een startende of bestaande ondernemer en heeft u krediet nodig voor bijvoorbeeld investeringen in machines en voorraad, dan kunt u in aanmerking komen voor microkrediet tot 50.000 euro of een MKB-krediet van maximaal 250.000 euro.

Per 1 januari 2017 wordt de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning (opnieuw) verruimd tot 100.000 euro. De verruimde vrijstelling is zowel binnen als buiten de familiesfeer van toepassing en geldt voor schenkingen aan begiftigden van 18 tot 40 jaar.

Onlangs heeft het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid het minimumloon voor de eerste helft van 2016 bekendgemaakt.
Werknemers van 23 jaar en ouder die fulltime werken, hebben per 1 januari 2016 ten minste recht op 1.524,60 euro bruto per maand. Het minimumloon is in de eerste helft van volgend jaar 1,11% hoger dan het huidige minimumloon.

De bijtelling voor het privégebruik van de auto is al jaren een geliefd onderwerp van discussie in Den Haag. Komend jaar verandert de bijtelling voor zakelijke auto’s en in 2017 volgen wederom hervormingen. Wat is wijsheid: nu een auto kopen of juist wachten?

De kapitaalverzekering eigen woning (KEW) – en daarmee ook de spaarrekening eigen woning (SEW) en beleggingsrecht eigen woning (BEW) – kent een vrijgestelde uitkering, mits die uitkering wordt gebruikt voor aflossing van de eigenwoningschuld. De vrijstelling geldt per belastingplichtige. Partners die op hun KEW de dubbele vrijstelling willen benutten, moeten beiden (mede)gerechtigd zijn tot de uitkering bij leven. In veel polissen ontbreekt zo’n dubbele begunstiging en dat kan er toe leiden dat een deel van de KEW-uitkering wordt belast.

De blauwe envelop van de Belastingdienst gaat verdwijnen. De fiscus stapt over naar volledig digitaal berichtenverkeer met burgers en bedrijven. De Eerste Kamer heeft ingestemd met een wetsvoorstel dat dit mogelijk maakt. De Belastingdienst is nu een campagne gestart die het afscheid van de blauwe envelop inluidt.

Per 1 januari 2016 gaat de drempel om per kwartaal een opgaaf intracommunautaire prestaties (opgaaf ICP) te doen omlaag van 100.000 euro naar 50.000 euro. Vanaf 2016 zullen dus meer ondernemers maandelijks hun opgaaf ICP moeten inzenden.

Staatssecretaris Wiebes heeft bekendgemaakt dat de VAR pas op 1 april 2016 verdwijnt, dat was 1 januari 2016. De belastingdienst krijgt hierdoor meer tijd om overeenkomsten tussen opdrachtgevers en opdrachtnemers te beoordelen. De belastingdienst heeft al 19 voorbeeldovereenkomsten op haar website gepubliceerd.

Werkt u slechts parttime voor uw B.V. maar zijn de taken die u uitvoert wel essentieel, bijvoorbeeld door uw ervaring en kundigheid? Dan moet uw B.V. u toch een volledig gebruikelijk loon uitbetalen, zelfs als u om wat voor reden dan ook slechts één dag in de week werkzaam bent voor uw B.V. Dit heeft Gerechtshof Amsterdam onlangs bepaald.

Omleidingen Bolkensteeg vanaf maandag 26-10-2015 t/m vrijdag 18-12-2015.

Vanaf 1 januari 2016 kunnen inleners en aannemers niet meer rechtstreeks bij de Belastingdienst storten op WKA-depots. Vanaf die datum heffen zij de WKA-depots op.

De fiscale tegemoetkoming voor ondernemers die in eigen beheer een oudedagsvoorziening opbouwen moet volgens staatssecretaris Eric Wiebes van Financiën verdwijnen. In plaats van het huidige pensioen in eigen beheer stelt Wiebes een belastingkorting voor. Dit voorstel deed hij tijdens overleg met de vaste kamercommissie voor Financiën.

Onder de werkkostenregeling (WKR) mag in 2015 maximaal 1,2% van het totale fiscale loon, zijnde de vrije ruimte, besteed worden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor personeel. Veel bedrijven benutten de beschikbare vrije ruimte in de WKR (voorzichtigheidshalve?) echter niet optimaal en dat is zonde. Weet jij hoeveel de vrije ruimte van jouw bedrijf is en zo ja weet je of je nog ruimte over hebt dit jaar? Maak daar dan gebruik van. Ook als DGA in je holding.

Terugbetaling van onbesmet agio aan de dga is belastingvrij enkel als aan de formele vereisten en in de juiste volgorde wordt voldaan.
Wordt niet aan de formele vereisten voor terugbetaling agio aan de dga voldaan, dan is deze belast met 25% belasting.

De loondoorbetalingsverplichting voor zieke werknemers wordt mogelijk voor ondernemingen met tien of minder werknemers teruggebracht naar één jaar. Het tweede jaar van de loondoorbetaling wordt collectief verzekerd, waarvoor u als werkgever een sectorale premie gaat betalen. De wijziging gaat waarschijnlijk niet in vóór 2017.

Er is een subsidie van het Europees Sociaal Fonds (ESF) in het kader van Duurzame Inzetbaarheid, van maximaal 10.000 euro welke voor vele bedrijven aantrekkelijk is. Vanaf 19 oktober kunt u de subsidie aanvragen. Duurzame inzetbaarheid is erop gericht om meer mensen langer en productief aan het werk te houden en in te zetten op leeftijdsbewust personeelsbeleid, waarbij werknemers in de toekomst gezond, gemotiveerd, competent en productief aan het werk kunnen zijn.

Momenteel ligt er bij de Eerste Kamer een wetsvoorstel waarin geregeld wordt, dat particulieren met ingang van 2017 alleen nog digitaal aangifte inkomstenbelasting kunnen doen (Wetsvoorstel Elektronisch berichtenverkeer Belastingdienst). De Tweede Kamer heeft reeds ingestemd met het wetsvoorstel.

Vanaf volgend jaar wordt het voor AOW’ers makkelijker om door te werken op basis van een arbeidsovereenkomst, bij de eigen of bij een andere werkgever. Op dit moment zijn AOW’ers die willen doorwerken vaak aangewezen op werk via een uitzendbureau of als zzp’er. De Eerste Kamer heeft vandaag ingestemd met een wetsvoorstel hierover.

In oktober neemt Annemiek Kimenai afscheid van kantoor in verband met het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd. Annemiek is dan bijna 10 jaar hier op kantoor werkzaam geweest als salarisadministrateur. Er zijn weinig vakgebieden waar de afgelopen jaren zoveel veranderingen hebben plaatsgevonden, maar Annemiek is altijd in staat geweest haar kennis op een hoog niveau te houden. In combinatie met haar secure manier van werken was zij de juiste vrouw op de juiste plek voor ons en vele van onze relaties.

De afgelopen jaren zijn er diverse wijzigingen geweest met betrekking tot de bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak. Ook dit jaar is dit niet anders. Ver voor Prinsjesdag gingen er al geruchten, dat er flink gekort zou worden op de autobelastingen en inmiddels heeft de Miljoenennota dit bevestigd: Per 1 januari 2019 zijn er nog twee bijtellingscategorieën voor de auto (tegenover vijf nu).
Er komt een laag tarief van 4% voor volledig elektrische auto’s en een hoog tarief van 22% voor alle overige auto’s.

Het Hof heeft een swapcontract tussen een ondernemer en een bank vernietigd, vanwege dwaling omdat de ondernemer niet goed was voorgelicht. De informatieverplichting was tekort geschoten met betrekking tot de verhoging van de risico opslag en de werking van de allowence faciliteit.

In samenwerking met onder andere het ministerie van Veiligheid en Justitie start MKB-Nederland een campagne om ondernemers te helpen zich beter te wapenen tegen cybercrime

Jaarlijks wordt de WOZ-waarde van uw pand(en) door de gemeente vastgesteld. Indien u het niet eens bent met de hoogte van deze WOZ-waarde, moet u binnen zes weken na dagtekening van de WOZ-beschikking bezwaar maken. Bent u te laat, dan zal het bezwaar worden afgewezen. Mogelijkerwijs kunt u een herkansing krijgen.

In het kader van de bestrijding van btw-fraude, mogen nationale rechters verjaringstermijnen negeren. Zo heeft het Europese hof beslist, indien dat de fraude vaststaat alleen door de verjaringsregels geen straf zou kunnen worden opgelegd.

In 2015 heb ik mijn eigen woning verkocht voor een bedrag van 250.000 euro. De woning gekocht in 2010 en destijds gefinancierd middels een aflossingsvrije lening van 250.000 euro. De volledige lening is afgelost met de opbrengst van de verkoop. Ik ben van plan om in 2016 een nieuwe eigen woning te kopen voor 400.000 euro. Kan ik nog steeds een aflossingsvrije lening afsluiten?

Met de Wet Aanpak Schijnconstructies worden sinds 1 juli stappen genomen om de rechten op loonbetaling van  werknemers te versterken om daarmee oneerlijke concurrentie op de arbeidsvoorwaarden tegen te gaan. Verdere invoering leidt vanaf 1 januari 2016 tot betere handhaving van minimumloon eis. Ook wordt contante betaling van het loon tegen gegaan.

Ook dit jaar organiseren we in september weer een gratis bijeenkomst specifiek gericht op ondernemers waarin we ingaan op de gevolgen en mogelijkheden van Prinsjesdag.

Wij zijn op zoek naar een collega secretariaat / administratie uit (de omgeving van) Dongen.

Het verdwijnen van de basisbeurs in het hoger onderwijs plaatst veel ouders voor de vraag of extra bijspringen nodig is. Stel, uw zoon studeert aan de universiteit en woont op kamers. Hoeveel kunt u uw zoon geven zonder dat hij schenkbelasting moet betalen?

Als het aan het kabinet ligt, gaan de kleine spaarders per 2017 minder belasting over hun vermogen betalen. Deze plannen over het nieuwe stelsel voor box 3 moeten nog wel worden goedgekeurd.

Op 27 januari 2015 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de term 'accounting' beschermd is en uitsluitend voorbehouden is aan hen die ingeschreven staan in het accountantsregister. Dit betekent dat alleen accountants de benaming 'accounting' mogen voeren.

Hebt u in 2014 btw betaald in een ander EU-land? U kunt als ondernemer die btw terugvragen. Doe dit vóór 30 september 2015, anders kan het zijn dat u de btw niet meer terugkrijgt.

Om btw in aftrek te brengen heb je een factuur nodig die aan de factuureisen voldoet. Een kassabon voldoet in aantal gevallen ook aan de eisen die verplicht zijn om de btw toch in aftrek te mogen nemen.

Door het economisch herstel kunnen veel werkgevers in 2016 een lagere WW-sectorpremie tegemoet zien. Als gevolg van het economisch herstel neemt het aantal WW-uitkeringen dit jaar naar verwachting af tot 420.000 en naar minder dan 400.000 eind 2016. Hierdoor dalen de uitkeringslasten voor de WW-uitkering van 6,9 miljard euro in 2014 naar 6,2 miljard euro in 2016.

Komt een dierbare te overlijden, dan breekt er niet alleen een verdrietige periode aan, maar komen er ook veel zaken op u af die geregeld moeten worden.

Met ingang van 1 juli 2015 bent u verplicht om aan vertrekkende werknemers altijd een transitievergoeding te betalen als ze minimaal twee jaar in dienst zijn geweest en het initiatief van beëindiging of niet verlengen van de arbeidsovereenkomst genomen is door uw onderneming. Bij de verloning van deze transitievergoeding dient u hierop de groene tabel voor bijzondere beloningen toe te passen.

Als uw klant onverhoopt (gedeeltelijk) niet betaalt, kunt u de btw terugvorderen. Deze BTW mag u niet als voorbelasting in aftrek brengen in de aangifte omzetbelasting. Hiervoor dient u een afzonderlijk verzoek om teruggaaf in te dienen bij de Belastingdienst. 

Als u als ondernemer belaste prestaties voor de omzetbelasting verricht, dan kunt u de aan u gefactureerde Nederlandse omzetbelasting voor zakelijke uitgaven in uw aangifte omzetbelasting verrekenen als voorbelasting. Hebt u facturen ontvangen van een leverancier uit een andere EU-lidstaat met vermelding van omzetbelasting uit het betreffende EU-lidstaat, dan kunt u deze voorbelasting niet in uw reguliere aangifte verrekenen. U moet voor de teruggaaf van deze voorbelasting een separaat verzoek bij de Belastingdienst indienen.

Binnen de familie kan wellicht optimaal gebruik gemaakt worden van de lage rentestand van dit moment. Heb je op dit moment als ouders wat geld achter de hand dan heb je het nadeel dat je over dat tegoed nauwelijks rente ontvangt op een spaarrekening. Omgekeerd is de huidige lage rentestand voor kopers van een woning juist erg gunstig (voordelig) omdat tegen een lage rente geleend kan worden.

Om van de Energie Investeringsaftrek (EIA) gebruik te kunnen maken, moet uw energiezuinige investering op de Energielijst staan. Investeert u in een bedrijfsmiddel dat niet op de Energielijst staat, dan kunt u nog tot eind augustus uw voorstel indienen bij Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).

Als u een ontslagen werknemer geen transitievergoeding betaalt terwijl hij hier wel recht op heeft, moet hij dit zelf tijdig opeisen. Er geldt namelijk een vervaltermijn van drie maanden na de datum waarop het dienstverband is geëindigd. Daarna vervalt zijn mogelijkheid om de transitievergoeding bij u op te eisen.

De zomervakantie is weer begonnen en veel kinderen gaan dan in de zaak van hun ouders meewerken. Naast het feit dat deze hulp praktische voordelen heeft, zijn er ook fiscale voordelen te behalen. Als er kinderen meewerken zijn vader of moeder ineens ‘werkgever’ en kunnen zij gebruik maken van de zogenaamde kalenderjaarregeling (KJ-regeling).

Met ingang van 1 januari 2016 zullen de regelingen voor Afdrachtvermindering voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO) en Research & Development Aftrek (RDA) worden samengevoegd.
Vanaf dan is er nog maar één fiscale regeling voor al uw kosten voor Research & Development.

Ontvangt u een toeslag, een teruggaaf inkomstenbelasting of teruggaaf bijdrage Zvw? De belastingdienst stopt uitbetalingen vanaf 1 juli 2015 als zij niet kunnen vaststellen dat het rekeningnummer op uw naam staat.

De Tweede Kamer is akkoord met het wetsvoorstel voor een alternatief voor de VAR. Als de Eerste Kamer na het zomerreces ook akkoord gaat, verdwijnt de VAR per 2016. In plaats daarvan kunnen opdrachtgevers en opdrachtnemers overeenkomsten aan de belastingdienst voorleggen, die zij vervolgens beoordelen en dan kan besluiten dat er geen loonheffing behoeft te worden ingehouden.

Vanaf 2016 vervalt de extra verhoging heffingsvrij vermogen voor ouderen (de ouderentoeslag). Dit heeft gevolgen voor de belasting die u betaalt. Het kan ook gevolgen hebben voor uw zorgtoeslag, huurtoeslag of kindgebonden budget.

Op 1 juli gaan de nieuwe ontslagregels van de Wet werk en zekerheid (Wwz) in. Dat betekent dat u  bij ontslag wegens  langdurige arbeidsongeschiktheid en ontslag om bedrijfseconomische redenen een  ontslagvergunning moet aanvragen bij UWV.

De Eerste Kamer heeft de Wet aanpak schijnconstructies (WAS), die oneerlijke concurrentie en uitbuiting van werknemers moet tegengaan, op 2 juni 2015 aangenomen.

Na de vreugde van het behalen van het diploma de realiteit. Zorg ervoor dat belastingen, verzekeringen en andere financiële zaken op tijd geregeld zijn.

De ANBI status brengt fiscale voordelen met zich mee, maar hieraan zijn een aantal voorwaarden verbonden. Een belangrijke voorwaarde is dat de jaarcijfers binnen zes maanden na afloop van het boekjaar openbaar gemaakt moeten worden. Indien uw ANBI hier niet aan voldoet, kan de Belastingdienst de ANBI-status intrekken.

Het kabinet komt met een nieuw plan om de fiscale stimulering van plug-in auto’s die vaak nog grotendeels op benzine rijden te gaan afbouwen. Volledig elektrische auto’s worden dan fiscaal gezien relatief aantrekkelijker. De bijtelling voor elektrische auto’s blijft 4 procent, alle andere (lease-)auto’s krijgen een bijtelling van 22 procent. Het hoogste tarief zakt daarmee wel van 25 naar 22%. Er is sprake van dat deze maatregelen vanaf 2017 helemaal zouden moeten zijn doorgevoerd.

Om als kantoor uw kopie aanslagen (SBA) te kunnen ontvangen, moeten wij van iedereen een machtiging krijgen per jaar en per soort belasting. Voor de registratie van bepaalde machtigingen neemt de Belastingdienst nu echter zelf het initiatief. Ze starten zelf met het registratieproces van de machtigingen voor het aangiftejaar 2016 (‘automatisch uitbreiden’).

Een herinvesteringsreserve (HIR) kan worden gevormd  voor de behaalde boekwinst bij verkoop van een bedrijfspand. Dit is echter niet mogelijk als het pand geen bedrijfsmiddel meer is, maar voorraad. Als u op onjuiste wijze juridisch / fiscaal herstructureert kan dat leiden tot ongewenste belastingheffing.

De Belastingdienst controleert intensiever op te weinig afgedragen BTW om eventuele BTW-fraude op te sporen. Tot en met mei 2015 heeft de fiscus bij ruim honderdduizend ondernemers aanslagen opgelegd voor circa 210 miljoen aan achterstallige BTW.

Op dit moment kunt u werknemers een lening geven voor de aankoop of verbetering van hun eigen woning. U hoeft het rentevoordeel dan niet bij het loon te tellen of in de vrije ruimte op te nemen. In de werkkostenregeling bestaat hier namelijk een nihilwaardering voor. Het ziet er echter naar uit dat deze mogelijkheid komt te vervallen. In de Fiscale verzamelwet 2015 wordt namelijk voorgesteld om de nihilwaardering te schrappen.

Tot 1 juli 2015 kan er nog geprofiteerd worden van het lage BTW tarief van 6% voor de arbeidskosten bij verbouwing en renovatie van bestaande woningen. Vanaf 1 juli geldt weer het oude BTW tarief van 21%.

De regeling voor de teruggaaf van BPM bij export wordt aangepast. Wanneer een motorrijtuig wordt geëxporteerd, wordt slechts teruggaaf van BPM verleend indien het motorrijtuig duurzaam wordt ingeschreven in een EU-lidstaat of in Liechtenstein, Noorwegen of IJsland (de EER).

De huidige vijf bijtellingstarieven voor het privégebruik van de auto van de zaak moeten vervangen worden door nog slechts twee tarieven. Alleen volledig elektrische auto’s zouden onder het lage tarief van 7% moeten vallen. De overige voertuigen betalen dan het hoge tarief van 20%. Verschillende belangenorganisaties hebben dit als voorstel ingediend bij staatssecretaris Wiebes van Financiën.

Staatssecretaris Wiebes van Financiën heeft een Nota van wijziging ingediend, waarin is opgenomen hoe het nieuwe alternatief voor de VAR (Verklaring arbeidsrelatie) eruit zal komen te zien. De Belastingdienst streeft ernaar om in oktober ongeveer veertig voorbeeld-overeenkomsten te publiceren.

Veel werknemers boeken in het voorjaar hun zomervakantie. Daardoor stapelen de vakantieaanvragen zich op. Hoe zit het met de wet- en regelgeving rondom vakantiedagen?

Vanaf 1 juli 2015 bent u, volgens de Wet werk en zekerheid (WWZ), als werkgever verplicht uw werknemers in staat te stellen om scholing te volgen. Deze scholing dient noodzakelijk te zijn voor de uitoefening van de functie.

Vanaf 2 juni kunt u weer subsidie praktijkleren aanvragen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.NL). De subsidie is een tegemoetkoming voor een werkgever in de kosten die hij maakt voor de begeleiding van een leerling, deelnemer of student en bedraagt maximaal 2.700 euro per jaar.

Indien u zelf uw rekeningnummer voor (zakelijke) belastingen wilt wijzigen bij de Belastingdienst, dan kan dit voortaan digitaal.

Na het verbreken van de fiscale eenheid BTW kunt u nog steeds aansprakelijk zijn voor de BTW-schulden van die fiscale eenheid. U bent echter niet aansprakelijk voor de boete, heffingsrente, invorderingskosten en invorderingsrente, omdat u geen schuld heeft aan het ontstaan van de belastingschulden.

De Belastingdienst heeft laten weten dat mensen die dit jaar vakantiegeld, maar ook bijvoorbeeld een bonus of een 13e maand (hierna bijzondere beloningen genoemd) in 1 keer uitbetaald krijgen, er rekening mee moeten houden dat dit bedrag misschien lager is dan ze gewend zijn uit voorgaande jaren.

Het Europees Parlement gaat binnenkort stemmen over het aannemen van een nieuwe richtlijn, waarin het registreren van de aandeelhouders in een openbaar register verplicht wordt gesteld. In het verlengde daarvan wordt in Nederland gewerkt aan een centraal aandeelhoudersregister.

Indien u gedurende het kalenderjaar op een elektrische auto bent overgestapt en u wilt voor beide auto’s geen bijtelling dan dient u het gehele kalenderjaar een kilometeradministratie bij te houden.

Er kan volgens de rechter sprake zijn van een belaste schenking (vrij van recht) als de verkrijger onbekend is. Bij het overlijden van de schenker moeten de erfgenamen dan voor de schenkbelasting opdraaien.

Onze thema pagina Wet Werk en Zekerheid (WWZ) is bijgewerkt met de presentatie van 23 april door Kamerbeek Advocaten.

Loop je (al langer) met het plan om een bedrijf te starten, of ben je al een tijdje bezig? Kom dan naar de workshop 'Marketing voor Starters' van Janssen Accountants op 21 mei in De Looierij.

Het aantal ouders dat gebruik maakt van kinderopvangtoeslag blijft ongeveer constant. Wel maakten ouders met een inkomen tot 1,5 keer modaal in 2014 15 procent minder gebruik van kinderopvangtoeslag. Dit heeft minister Asscher van Sociale Zaken en Werkgelegenheid in een brief aan de Tweede Kamer gemeld.

De brutobedragen van het wettelijk minimumloon en het minimumjeugdloon stijgen per 1 juli 2015.

Google is deze week begonnen met de uitrol van een nieuw algoritme op zijn mobiele zoekmachine. Websites die geschikt zijn voor kleine schermen, verschijnen hoger in de zoekresultaten; websites die dat niet zijn, worden voortaan lager geplaatst.

Werknemers kunnen in aanmerking komen voor een onbelaste vergoeding voor een internetaansluiting op de thuiswerkplek. Dit is mogelijk via de gerichte vrijstelling van het noodzakelijkheidscriterium.

De Belastingdienst gaat opdrachtgevers in één keer zekerheid vooraf geven over de gevolgen van contracten met zzp’ers voor de loonheffing. Hierdoor krijgen opdrachtgevers en zzp’ers op efficiënte wijze duidelijkheid of er loonheffing moet worden afgedragen. De Belastingdienst gaat dat beoordelen aan de hand van overeenkomsten tot opdracht.

De Eerste Kamer heeft het wetsvoorstel banenafspraak en quotum arbeidsbeperkten (de Quotumwet) op 31 maart 2015 aangenomen.
Hierdoor treedt er vanaf 2017 een quotum in werking, als werkgevers en de overheid nog onvoldoende banen hebben gecreëerd voor arbeidsbeperkten op basis van de banenafspraak.

Begint uw hobby zo langzaam aan uit de hand te lopen? Dan zou het zomaar kunnen dat u dit moet gaan opgeven in uw aangifte inkomstenbelasting. U krijgt er dan verplichtingen bij, maar ook voordelen.

De Tweede Kamer is akkoord gegaan met het wetsvoorstel voor de versnelde verhoging van de AOW-leeftijd. Door dit wetsvoorstel gaat de AOW-leeftijd sneller omhoog dan het huidige plan. Hierdoor komt de AOW-leeftijd uit op 66 jaar in 2018 en 67 jaar in 2021. Verder wordt de overbruggingsregeling verlengd en verruimd.

De fiscale aftopping van de bedrijfspensioenregeling tot 100.000 euro moet op korte termijn ook in de arbeidsvoorwaarden opgenomen worden. De voorlopige dekking die de meeste verzekeraars verleend hebben, is namelijk reeds per 1 april 2015 beëindigd.

Camerabeelden van de KLPD mogen voor het controleren van een rittenadministratie gebruikt worden, zo blijkt uit een recente uitspraak van Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch.

De fiscale behandeling van bedrijfsuitjes in de werkkostenregeling is de laatste tijd een hot item. Recent heeft de Belastingdienst op vragen naar aanleiding van een webinar van de Belastingdienst zelf, aangegeven toch een ander standpunt te hebben over het bedrijfsfeest na een studiedag. Het consumptieve karakter overheerst bij een bedrijfsfeest en dus zijn de kosten dan loon voor uw werknemers.

De Wet aanpak schijnconstructies is onlangs door de Tweede Kamer unaniem aangenomen. Wel moet de Eerste Kamer zich eerst nog over de wet buigen. Deze Wet dient er toe de rechten van werknemers beter te beschermen en oneerlijke concurrentie tussen werkgevers tegen te gaan. De Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid wil een aantal strenge maatregelen nemen in zijn strijd tegen frauderende ondernemingen.

In veel arbeidsovereenkomsten is een pensioenontslagbeding opgenomen. Gezien de wijzigingen in het ontslagrecht op grond van de Wet werk en zekerheid per 1 juli 2015 valt het te betwijfelen of het pensioenontslagbeding nog gewenst is.

Per 1 juli 2015 vervalt het lage btw-tarief voor arbeidskosten bij renovatie en herstel van woningen die ouder zijn dan 2 jaar. Mensen die nog willen profiteren van het lage tarief van 6% moeten ervoor zorgen dat de werkzaamheden vóór 1 juli zijn afgerond. Het lage btw-tarief blijft wel van toepassing voor het schilderen, stukadoren en isoleren van de woning.

Standaard is iedere werkgever verplicht verzekerd voor de Werkhervattingskas (Whk) via UWV. Afhankelijk van de grootte van uw organisatie wordt de premie, die u via de afdracht werknemersverzekeringen moet betalen, vastgesteld. Grote werkgevers betalen een individuele premie, kleine werkgevers een sectorpremie en middelgrote werkgevers moeten een combinatie van deze twee afdragen. Sinds 1 januari 2014 betaalt elke werkgever drie gedifferentieerde premiedelen voor de financiering van de Werkhervattingskas.

Zit je nog op school en had je in 2014 een vakantiebaan of (bij)baan? Dan kan het zijn dat de werkgever belasting in heeft gehouden op je loon. Mocht de ingehouden belasting meer zijn dan je verschuldigd bent dan kun je teveel ingehouden belasting via de Belastingdienst terugkrijgen.

Er komt een overgangsregeling met betrekking tot de transitievergoeding om te voorkomen dat tijdelijke werknemers, zoals seizoenswerkers in de horeca, recreatie- en tuinbouwsector niet meer opnieuw ingehuurd worden en werkgevers met andere tijdelijke werknemers aan de slag gaan.

Als de aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting niet op tijd betaald wordt, kunt u te maken krijgen met belastingrente. Deze belastingrente kan voorkomen worden door tijdig een aanvullende voorlopige aanslag aan te vragen.

De Wet Werk en Zekerheid is in werking getreden, hierdoor gaan de regels rondom flexcontracten en ontslag per 1 juli 2015 en 1 januari 2016 ingrijpend wijzigen. Anticipeer nu al op deze nieuwe regelgeving en schrijf u in voor een uniek middagseminar.

Welke praktische zaken spelen bij een echtscheiding en wat voor invloed heeft een scheiding op uw belastingen? De Belastingdienst heeft een aparte website geïntroduceerd, waar specifieke informatie over dit onderwerp te vinden is.

Op 1 januari 2016 gaat de subsidiekraan open voor sportverenigingen die hun kantines of sportcomplex willen verduurzamen. De subsidie is inmiddels goedgekeurd door de Tweede Kamer, echter de exacte uitwerking van de regeling is nog niet duidelijk.

De Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants mag zich vanaf nu ‘Koninklijke NBA’ noemen. De NBA heeft het recht gekregen tot het voeren van het predicaat Koninklijk. De officiële naam van de beroepsorganisatie wordt daarmee ‘Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants’.

Overweegt u of u uw activiteiten in een bv wilt voortzetten in plaats van in een eenmanszaak of vof dan heeft u voor een ruisende inbreng nog tot 31 maart 2015 de tijd om een intentieverklaring op te stellen en te registreren bij de fiscus. Voldoet u hieraan dan mag u doen alsof u de bv al per 1 januari 2015 bent gestart.

Voor de tweede keer is een fout geconstateerd in het gloednieuwe online aangifteprogramma van de Belastingdienst over 2014. Oudere werknemers krijgen door een fout in het programma ten onrechte geen fiscaal voordeel toegekend.

Inleners- en ketenaansprakelijkheid is te voorkomen door op een geblokkeerde rekening (g-rekening) te betalen. Het depotstelsel moest het systeem van g-rekening vervangen, maar het ministerie van Financiën heeft bekend gemaakt dat het depotstelsel definitief van tafel is.

Bij de controle van uw aangifte inkomstenbelasting van 2014 zal de Belastingdienst bepaalde onderwerpen meer aandacht geven. Zo zal de post ‘levensonderhoud van kinderen onder de 21 jaar’ extra aandacht krijgen bij de controle van de aangifte.

Vanaf 1 maart staat de vooraf ingevulde belastingaangifte 2014 voor je klaar. Tijd om uw administratie weer op orde te brengen en uw aangifte in te vullen. Waar moest je ook alweer op letten? Welke aftrekposten kun je dit jaar inzetten?

Zo het er naar uitziet gaat de belastingdienst de regels voor bedrijfsuitjes en personeelsfeestjes versoepelen. Bij een evenement in het kader van de dienstbetrekking, gaat er een gerichte vrijstelling voor de reis- en tijdelijke verblijfskosten gelden. Hierdoor gaan de reiskosten van en naar het uitje evenals een overnachting niet van de vrije ruimte af. Ook eten en drankjes hoeven niet ten laste van de vrije ruimte van 1,2% van de fiscale loonsom gebracht te worden.

De premiekortingsregeling voor de werkgever die een werkloze jongere, een oudere of een arbeidsgehandicapte werknemer in dienst neemt kan in voorkomende situaties oplopen tot een premiekorting van 7.000 euro per jaar per in aanmerking komende werknemer. Die premiekorting wordt verrekend als korting op verschuldigde premie in de aangifte loonheffingen. Kleine werkgevers kunnen daardoor niet altijd optimaal profiteren omdat het bedrag van de premiekorting niet meer kan zijn dan de premies werknemersverzekeringen die de werkgever betaalt.

Als blijkt dat de “verklaring geen privégebruik auto” onterecht is aangevraagd en afgegeven, kan de Belastingdienst een forse boete opleggen. De boete wegens het onterecht achterwege laten van de bijtelling of een onvolledige en/of onjuiste rittenadministratie kan in het meest ernstige geval oplopen tot 100%.

In het verleden wilde het wel eens voorkomen dat een in het buitenland gemaakte verkeersovertreding zonder gevolgen bleef. Omdat de overheid van het betreffende land geen werk maakte van het innen van dergelijke boetes vanwege de moeite om de adresgegevens te achterhalen van de overtreder.

Heeft u in 2014 een schenking ontvangen, dan moet u mogelijk aangifte schenkbelasting doen. De aangifte over 2014 moet uiterlijk 1 maart 2015 worden ingediend.

Als uw onderneming in 2014 een verklaring voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O) heeft gekregen zodat u de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk mocht toepassen, moet u vóór 1 april 2015 de werkelijk gerealiseerde S&O-uren melden aan de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl). Als u dit niet doet, krijgt u een boete.

Als een gast een allergische reactie krijgt in een horecabedrijf, kan een ondernemer aansprakelijk worden gesteld wanneer de ondernemer geen goed allergenenbeleid heeft gevoerd. Tevens is de ondernemer mogelijk niet meer verzekerd bij eventuele letselschade of aansprakelijkheidsstelling.

Veel ondernemingen worden in een BV-vorm gevoerd. Door achterblijvende resultaten is de BV mogelijk niet langer de gewenste vorm. Over uw salaris bent u belasting verschuldigd, met het verlies van de vennootschap kunt u daarentegen niets. Mogelijk is een terugkeer naar een eenmanszaak interessant.

Op 24 december 2014 is de aanpassing van de Wet arbeid en zorg, betreffende de modernisering van de regelingen verlof en arbeidstijden (in werking getreden op 1 januari 2015), gepubliceerd.

De Autoriteit Financiële Markten (AFM) heeft nieuwe aanbieders toegevoegd aan de waarschuwingslijst van frauduleuze personen en organisaties die potentiële beleggers waardeloze- en/of nepaandelen proberen te verkopen (boiler rooms). Boiler rooms brengen hun ‘slachtoffers’ het hoofd op hol met overtuigende verkooppraatjes dat er grote winsten zijn te behalen.

Sommigen van u zullen het al gemerkt hebben, maar de belastingdienst gaat sneller een voorlopige aanslag inkomstenbelasting opleggen. Ongeveer 2 miljoen mensen zullen in 2015 een te betalen voorlopige aanslag ontvangen waar dat er in 2014 nog ongeveer 1,5 miljoen waren. Voor behoorlijk wat mensen is het dus nieuw dat ze deze voorlopige aanslag ontvangen.

Het loon van DGA’s wordt door de fiscus getoetst aan het zogenaamde gebruikelijk loon-begrip. Hier wordt allereerst gekeken naar de ondergrens van 44.000 euro per jaar, eventueel gerelateerd aan de omvang van de dienstbetrekking en beschikbare middelen in de onderneming. Daarnaast werd tot en met 2014 gesteld dat het salaris niet minder mocht zijn dan het loon van de meest verdienende werknemer van de (verbonden) onderneming en tevens minimaal 70% moest bedragen van het loon bij soortgelijke werkzaamheden in dienstbetrekking.

Om illegale te werkstelling van vreemdelingen te voorkomen zijn werkgevers verplicht om de identiteit van nieuwe arbeidskrachten vast te stellen. Om fraude met premies en belastingen tegen te gaan moet dit zowel bij  binnen- als buitenlandse arbeidskrachten gebeuren.

Onder de werkkostenregeling moet u voor bepaalde vergoedingen en verstrekkingen rekening houden met een normbedrag. Blijft de vergoeding of verstrekking onder dit bedrag dan is het onbelast. Onder de WKR is net als in de oude regeling nog sprake van bepaalde normbedragen voor bijvoorbeeld zakelijke kilometers en maaltijden.

De witte en groene tabellen voor 2015 zijn onlangs door de Belastingdienst gepubliceerd. Deze tabellen zijn nodig om een beloning apart uit te rekenen. In 2015 hebben de tabellen voor bijzondere beloningen een nieuwe kolom te weten: het verrekeningspercentage loonheffingskorting.

Vanaf 1 maart 2015 kan de aangifte inkomstenbelasting 2014 worden ingediend. De Belastingdienst laat weten dat de aangifte nog niet gedaan kan worden in januari of februari. U moet wachten tot de vooraf ingevulde aangifte per 1 maart beschikbaar is.

De rente over de financiering van restschulden die tussen 29 oktober 2012 en 31 december 2017 zijn ontstaan, is tot maximaal 15 jaar voor de inkomstenbelasting aftrekbaar. Dat was 10 jaar. Deze restschulden tellen niet mee in de berekening van de Loan to Value ratio (LTV).

Voor het rijden op de openbare weg met een auto uit de bedrijfsvoorraad zonder handelaarskenteken staat een naheffing van 12 maanden voorafgaand aan de constatering plus een boete. Volgens Hof Den Bosch zou er sprake zijn van dubbele bestraffing, echter de Hoge Raad is een andere mening toegedaan.

Wat gebeurt er met de loonstrookjes in 2015? Optisch gezien gaan veel werknemers er in januari op vooruit. Maar de invloed van nieuwe fiscale regelingen zorgt ervoor dat het maandelijkse loonstrookje niet alles zegt.

Heeft u een elektrische of semi-elektrische auto van de zaak, dan betaalt u minder bijtelling in de loon- en inkomstenbelasting en minder motorrijtuigenbelasting.

Het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst 2015 is gewijzigd. De wijzigingen hebben betrekking op het bewust onjuist aanleveren van gegevens aan de belastingdienst voor toeslagen en voorlopige aanslagen inkomstenbelasting / vennootschapsbelasting en op onjuiste kilometer administraties.

Kleine ondernemers uit het MKB die in het verleden rentederivaten (bijvoorbeeld renteswaps) hebben gekocht bij hun bank, kunnen vanaf 26 januari met hun klachten terecht bij het Klachteninstituut Financiële Dienstverlening (Kifid). Dit klachtenloket is tijdelijk en sluit eind 2016.
Als de minister van Financiën de reglementen goedkeurt, is het nieuwe klachtenloket een feit.

De bedoeling is dat in 2015 de Verklaring arbeidsrelatie (VAR) vervangen wordt door de Beschikking geen loonheffingen (BGL). Meer hierover kon u lezen in ons artikel van 2 oktober 2014 (VAR wordt BGL).

Particulieren hebben vanaf 1 januari 2015 de mogelijkheid bij de gedwongen verkoop van een huis een bod te doen via internet. Daarmee wordt de kans kleiner dat huizen (ver) beneden de marktwaarde worden verkocht en krijgen particulieren op de veiling meer mogelijkheden, om onder gunstige condities een huis te kopen.

Nederlandse bedrijven die ook in 2015 gebruik willen maken van de fiscale voordelen van de WBSO en RDA voor hun R&D-projecten, moeten snel zijn. Bedrijven kunnen nog tot en met 31 december 2014 een aanvraag indienen voor R&D-werkzaamheden die starten op 1 februari 2015 of later in het jaar. Zelfstandigen kunnen nog tot en met 31 december 2014 een aanvraag indienen voor R&D-werkzaamheden die beginnen op 1 januari 2015.

Wij danken alle relaties voor het in ons gestelde vertrouwen in 2014 en wensen iedereen fijne feestdagen en een gelukkig nieuwjaar.

Bij de belastingdienst komen meldingen binnen van neptelefoontjes aan burgers en bedrijven. Daarin wordt geëist dat er een belastingschuld wordt betaald. U herkent een neptelefoontje als de beller afwijkt van de regels die de belastingdienst aanhoudt.

Wanneer de B.V. geen rente in rekening brengt over de rekening courant vordering die zij heeft op de directeur grootaandeelhouder (DGA) dan kan de belastingdienst de niet betaalde rente kwalificeren en belasten als een verkapte dividenduitkering op basis van een rentepercentage van 4%. Dat is bevestigd door de rechtbank Gelderland nadat de DGA naar de rechter was gestapt.

Net als in andere jaren bent u verplicht om over 2014 aangifte inkomstenbelasting te doen als u hiervoor uitgenodigd wordt door belastingdienst (middels de aangiftebrief). Een groot verschil met andere jaren is echter, dat u komend jaar een maand langer de tijd hebt om de aangifte in te dienen.

In 2015 zullen er een flink aantal veranderingen gaan plaatsvinden in de zogenaamde “heffingskortingen”. Een aantal heffingskortingen zal komen te vervallen, terwijl andere kortingen aangepast zullen gaan worden.

Voor ondernemers is het vanaf begin december mogelijk om bij Qredits een hypothecair krediet aan te vragen tot 250.000 euro. Het hypothecair krediet wordt verstrekt voor de financiering van de aankoop van zakelijk onroerend goed.

Veel ondernemers krijgen de laatste tijd een aanbod om hun btw-nummer te laten registreren op Europees niveau (EU-VAT Registration) tegen hoge kosten die soms oplopen tot meer dan 700 euro. Een dergelijke registratie is onnodig.

De aanschaf van een fiets tot een bedrag van 749 euro (inclusief btw) wordt niet belast als de fiets voor woon-werkverkeer wordt gebruikt. Vanaf 1 januari 2015 is de werkkostenregeling verplicht gesteld voor bedrijven, aangezien de onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers daardoor aan banden worden gelegd. Als u een fiets nog belastingvrij wilt verstrekken hou er dan wel rekening mee dat de fiets in 2014 geleverd moet zijn.

Als u kinderen heeft die jonger dan 21 jaar zijn welke niet zelf in hun levensonderhoud kunnen voorzien, dan mag u op dit moment vaste bedragen voor uitgaven voor levensonderhoud van deze kinderen in de belastingaangifte aftrekken. Vanaf 1 januari 2015 wordt deze forfaitaire aftrek afgeschaft.

Via de fiscale regeling WBSO en RDA stimuleert het ministerie van Economische Zaken ondernemers om meer te investeren in onderzoek. Hiermee wil het ministerie bijdragen aan meer innovatievermogen en een stevigere concurrentiepositie van Nederlandse bedrijven. De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.NL) is verantwoordelijk voor de uitvoering.

Bij indiensttreding van een oudere uitkeringsgerechtigde, kunt u gedurende drie jaar een premiekorting (mobiliteitsbonus)  toepassen. De korting bedraagt maximaal 7.000 euro per werknemer per jaar. Deze korting wordt op de premies werknemersverzekeringen die uw onderneming moet betalen in mindering gebracht.

In 2014 is de maximale pensioenopbouw (fiscaal) beperkt in verband met de verhoging van de AOW-leeftijd en de pensioenleeftijd (richtleeftijd). Dit kan gevolgen hebben gehad voor de pensioenregeling van uw werknemers. Per 1 januari 2015 komen daar een aantal maatregelen bij.

Op 10 juni 2014 heeft de Eerste Kamer de Wet Werk en Zekerheid aangenomen.
Wat deze wet betekent voor u als werkgever en ondernemer zal hieronder worden beschreven.
Middels deze themapagina zullen de belangrijkste en meest voorkomende artikelen nader worden uiteengezet en toegelicht.

Met de invoering van de Wet Werk en Zekerheid wordt het per 1 juli 2015 mogelijk om zonder tussenkomst van UWV of kantonrechter werknemers bij het bereiken van de AOW gerechtigde leeftijd te ontslaan, ook al is dat niet reeds op voorhand in de arbeidsovereenkomst of CAO vastgelegd.

Per 1 januari en 1 juli wordt steeds het wettelijk minimumloon bijgesteld. De bedragen die gelden vanaf 1 januari 2015 zijn onlangs bekendgemaakt.

De pseudo-eindheffing hoge lonen, beter bekend als crisisheffing, komt definitief niet terug in 2015. De heffing werd eenmalig ingevoerd voor 2013 maar kwam toch nog een keer terug in 2014. De maatregel staat definitief niet in het Belastingplan dat op Prinsjesdag is gepresenteerd.

Op 4 november zijn de nieuwe CO2-uitstootgrenzen en bijtellingpercentages voor het privégebruik van de auto van de zaak in het belastingplan 2015 opgenomen. Daarnaast is in het wetsvoorstel een verhoging van de hoogste CO2-tarieven in de BPM opgenomen. Tot slot is een aanpassing van de vrijstelling voor elektrische voertuigen in de MRB voorgesteld. Hoewel het wetsvoorstel is opgenomen in een nota van wijziging bij het Belastingplan 2015 zullen de wijzigingen pas ingaan per 1 januari 2016.

Door de invoering van de Flex-BV wetgeving per 1 oktober 2012, is er een onbedoelde bijwerking ontstaan met betrekking tot de termijn voor de publicatie van de jaarrekening. Enig aandeelhouders die tevens bestuurder zijn, (een belangrijk deel van de DGA’s in het MKB), dienen de jaarrekening 2013 uiterlijk 8 december te deponeren bij het Handelsregister, in plaats van uiterlijk 31 januari 2015. Niet tijdige deponering kan leiden tot bestuursaansprakelijkheid.

Heel Nederland is vorige week “opgeschrikt” door de bovenstaande kop in alle media.
Naar schatting krijgen tussen de 5 en 6 miljoen belastingplichtigen bij de definitieve aanslag inkomstenbelasting 2014 te maken met een lagere teruggave van belasting of een (hogere) bijbetaling van gemiddeld 150 euro. Dit komt neer op in totaal circa 800 miljoen euro.

De Belastingdienst heeft een convenant gesloten met de politie over het medegebruik van camera’s met automatische kentekenherkenning, ook wel bekend als anpr-camera’s. Met deze camera’s wil de fiscus onder meer bekijken of er privé gereden wordt met een zakelijke auto en of er wegenbelasting is betaald.

Mensen die in 2014 een eigen woning hebben die in aanbouw is, kunnen ook volgend jaar gebruikmaken van de tijdelijke verruiming van de schenkingsvrijstelling. Voorwaarde is dat ze in 2014 minimaal de eerste termijn van het aankoopbedrag voor de nieuwbouwwoning hebben voldaan.

Mensen die gebruikmaken van de coulante toepassing van de regeling mogen het geldbedrag dat zij in 2014 belastingvrij hebben ontvangen en nog niet geheel in 2014 konden besteden, gebruiken om resterende aankooptermijnen die zich in 2015 aandienen, te voldoen.

De bonden en de Algemene Bond Uitzendondernemingen (ABU)  zijn onlangs overeengekomen dat vanaf 30 maart 2015 nagenoeg alle uitzendkrachten recht hebben op inlenersbeloning (Equal Pay). Hierdoor hebben uitzendkrachten vanaf de eerste werkdag recht op dezelfde beloning als de werknemers die rechtsreeks in dienst zijn bij u.

Het kabinet schrijft in een brief aan de Tweede Kamer dat de mogelijkheden voor zzp'ers om in de zorg aan de slag te gaan, goed geregeld worden.

Het wordt voor burgers en bedrijven gemakkelijker aan- of uit te bouwen, bijgebouwen te plaatsen of andere kleine bouwwerken aan de achterkant van een hoofdgebouw te bouwen. Ook wordt het eenvoudiger tot een duur van tien jaar af te wijken van een bestemmingsplan en leegstaande gebouwen voor een ander doel te gebruiken.

Ontslaat u een medewerker (tijdelijk of vast) die minimaal 2 jaar bij u in dienst is? Dan betaalt u uw medewerker vanaf 1 juli 2015 een transitievergoeding. Uw medewerker kan deze vergoeding gebruiken voor (om)scholing naar ander werk of outplacement.

De Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) gaat, wanneer alles volgens plan verloopt, in 2015 plaats maken voor de ‘Beschikking geen loonheffing’ (BGL). De Staatssecretaris van Financiën heeft het wetsvoorstel hiervoor inmiddels naar de Tweede Kamer gestuurd.

Met de energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek kunt u respectievelijk 41,5% en 36% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst, bovenop de gebruikelijke afschrijving en de kleinschaligheids-investeringsaftrek.

Het ministerie van financiën publiceert vanaf 1 oktober 2014 een keer per kwartaal een overzicht met alle landen waar Nederland een belastingverdrag heeft gesloten ter voorkoming van dubbele heffing van directe belastingen (onder andere inkomstenbelasting en dividendbelasting).

De meest voorkomende vorm van acquisitiefraude is die via telefonische misleiding. Telefonische acquisitiegesprekken blijken door medewerkers van acquisitiebureaus uiterst geraffineerd te worden gevoerd: op alle mogelijke manieren wordt geprobeerd de ondernemer een handtekening te ontfutselen of een telefonisch akkoord.

De bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) in de Successiewet is van toepassing op ondernemingsvermogen.
Uw bedrijfspand in eigen gebruik kwalificeert natúúrlijk als ondernemingsvermogen. Toch?

Een bestaande of nieuw op te richten BV kan prima fungeren als bankier. Een hypotheeklening bij je eigen BV kan voor zowel de directeur grootaandeelhouder (DGA) als de BV fiscaal aantrekkelijk zijn.

De tijdelijk verruimde vrijstelling voor schenkingen voor de eigen woning zal niet worden verlengd.

Indien u BTW heeft betaald in een andere lidstaat van de Europese Unie (EU), mag u deze buitenlandse BTW niet in aftrek brengen in de Nederlandse BTW aangifte. Om de BTW toch terug te krijgen kunt u zich in dat land aanmelden als BTW ondernemer en daar BTW aangifte doen. Het is echter ook mogelijk om de BTW terug te vragen via de Nederlandse Belastingdienst. U moet daarvoor een apart verzoek indienen via een speciale internetsite van de Belastingdienst. Daarvoor gelden wel een aantal voorwaarden die hieronder worden toegelicht. Het verzoek moet u in ieder geval vóór 1 oktober bij de fiscus indienen.

Traditiegetrouw zullen wij op de vierde dinsdag van september een presentatie geven over de actualiteiten rondom Prinsjesdag.

“Nee!” Is het stellige antwoord van veel ondernemers en werknemers die een bestelauto van de zaak rijden. “Mijn auto ligt immers vol met materialen en is veel te vies om privé te gebruiken. Bovendien staat er een veel geschiktere auto op mijn oprit”.

Het lage btw-tarief op verbouwingen en renovaties wordt met zes maanden verlengd tot 1 juli 2015.

Bij de invoering van de steunmaatregelen voor bedrijven die door de Russische boycot worden getroffen, geeft de overheid aan dat bedrijven gebruik kunnen maken van belastingfaciliteiten om de liquiditeitspositie te verbeteren. Ook versoepelt de Belastingdienst haar invorderingsbeleid in bepaalde schrijnende situaties.

De Nederlandse Vereniging van Banken (NVB) heeft in augustus een digitaal loket geopend voor 'slapende tegoeden'.

De Belastingdienst krijgt steeds meer controlemiddelen om kilometeradministratie van leaserijders te controleren. Naast de gegevens van camera’s naast de weg, verkeersovertredingen en keuringsgegevens, heeft kan zij nu ook gebruik maken van parkeergegevens.

De Hoge Raad heeft onlangs een belangrijke uitspraak gedaan inzake een arrest waarbij een ondernemer recht op aftrek btw heeft van het geleverde pand, dat na ingebruikname met vrijgestelde omzetbelasting is verhuurd.

Het fiscale beleid met betrekking tot de achterwaartse verliesverrekening is op twee punten uitgebreid. Enerzijds vervalt de beperking van voorwaartse verliesverrekening bij het abusievelijk toepassen van de regeling en anderzijds zijn de mogelijkheden om achteraf een verzoek in te dienen verruimd.

Wanneer uw werknemers gebruik maken van een zakelijke deelauto voor tijdelijk privégebruik, bijvoorbeeld in het weekend, dan kan dit in het vervolg onbelast.

Minister Asscher van Sociale Zaken en Werkgelegenheid bereidt wetswijzigingen voor om schijnconstructies te voorkomen en beter te kunnen bestrijden. Met deze wet wil de overheid eerlijke concurrentie tussen ondernemingen en een eerlijke beloning voor werknemers bevorderen.

Er wordt nog maar weinig gebruikgemaakt van de premiekorting die het kabinet heeft ingesteld om werkloze jongeren sneller aan een baan te helpen.

Bedrijven zijn nog niet altijd klaar voor IBAN. De invoering werd zes maanden uitgesteld, maar 1 augustus 2014 is het zover. Iedereen stapt dan over op het 18 tekens lange Europese IBAN-rekeningnummer. Voor ondernemers is het van belang dat zij op tijd hun administratie en betaalorganisatie hebben aangepast.

Het aanvragen van de Verklaring arbeidsrelatie ofwel de VAR-verklaring gaat vanaf 1 januari 2015 behoorlijk veranderen.

De Belastingdienst heeft van 2.200 goede doelen de belastingaftrek voor donateurs geschrapt.

Het kabinet maakt 50 miljoen euro vrij om innovatieve ondernemers te helpen hun bedrijf succesvol in de markt te zetten. De Regeling Vroegefasefinanciering moet voorkomen dat waardevolle ideeën voor nieuwe producten of diensten in de ontwikkelingsfase stranden en de markt nooit bereiken. De regeling is maandag 30 juni 2014 door minister Kamp van Economische Zaken bekendgemaakt.

MijnOverheid is uw persoonlijke website voor overheidszaken. U ziet hier welke gegevens bij de overheid bekend zijn over u, uw werk, AOW-pensioen, huis, auto en studie. Op MijnOverheid vindt u ook uw persoonlijke Berichtenbox. Hiermee kunt u post van de overheid digitaal ontvangen.

ZZP'ers kunnen vanaf volgend jaar kiezen voor een nieuw, collectief pensioenfonds. Met de pensioenregeling van dit ZZP Pensioenfonds kunnen zij belastingvrij sparen voor hun oude dag, net als werknemers.

Door de nieuwe vakantiewet, welke is ingegaan per 1 januari 2012, moeten werknemers hun wettelijke vakantiedagen binnen een half jaar na het jaar van opbouw opnemen.

We informeerden u hier al eerder over, maar nu heeft ook de Eerste Kamer ingestemd met de Wet werk en zekerheid. Daarmee is de wet een feit. Bij de behandeling van de wet is wel afgesproken dat een aantal maatregelen die al in zouden gaan per 1 juli 2014, uitgesteld worden naar 1 januari 2015.

Indien er deze zomer studenten of scholieren in uw bedrijf aan het werk gaan, zou u ze kunnen wijzen op het maximumbijverdienloon.

De rechtbank in Zeeland heeft onlangs bepaald dat indien een uitkoop van een vennoot plaatsvindt in het belang van het bedrijf, de daarmee gemoeide kosten in beginsel aftrekbaar zijn. Deze kosten kunnen ook bestaan uit een kwijtschelding van het negatieve kapitaal van de uit te kopen vennoot.

Vakantiedagen blijven gelden ook na de dood van een werknemer. Nabestaanden hebben het recht de openstaande verlofdagen te gelde te maken.

Voor het aanvragen van een S&O-verklaring bij RVO (de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland) heb je vanaf 1 juli 2014 eHerkenning nodig. De S&O-verklaring is nodig om de afdrachtsvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O) toe te mogen passen.

Per 1 januari en 1 juli wordt steeds het wettelijk minimumloon bijgesteld. De bedragen die gelden voor de tweede helft van 2014 zijn onlangs gepubliceerd in de Staatscourant.

De verhuur van een onroerende zaak is in principe vrijgesteld van BTW. Onder voorwaarden kun je er echter voor kiezen om de verhuur van een onroerende zaak te belasten met BTW. Het is daarbij wel van belang om de keuze goed vast te leggen. Blijkt achteraf dat je niet aan de voorwaarden voldoet, dan loop je het risico dat je achteraf een naheffingsaanslag ontvangt.

In 2014 geldt een verruiming van de schenkingsvrijstelling tot 100.000 euro. Het moet gaan om een schenking voor de eigen woning (hoofdverblijf). Bijvoorbeeld voor de aankoop, verbouwing van de woning of voor de aflossing van een eigenwoningschuld of restschuld.

Als erfgenaam kunt u een nalatenschap zuiver of beneficiair aanvaarden of verwerpen.

In 2015 komt de pseudo-eindheffing hoog loon van 16% niet meer terug. Deze pseudo-eindheffing moest in 2013 en 2014 betaalt worden als er in uw B.V. mensen werkzaam waren met een salaris (inclusief bonussen) dat het voorafgaande kalenderjaar hoger was dan 150.000 euro.

Indien u in 2014 een jonge werknemer in dienst neemt, die onmiddellijk voorafgaand aan de indiensttreding recht had op een WW uitkering of een bijstandsuitkering, kunt u vanaf 1 juli 2014 de premiekorting Jonge werknemers toepassen.

Iedere ondernemer heeft zijn eigen (uitgesproken) ideeën en meningen over ziekte van zijn werknemers. Vele termen passeren hierbij de revue zoals ziekte, verzuim, niet in staat de bedongen arbeid te verrichten etc.

Er is een woord synoniem voor de zienswijze en visie van Atlasverzuim te weten ‘bevlogenheid’.

Op 1 juli 2014 worden een aantal maatregelen uit de wet flexibiliteit en zekerheid van kracht. Er komen maatregelen die flexwerkers meer rechten geven en voor werkgevers nadelig kunnen uitwerken.

Vanaf 1 januari 2014 is de "wet vermindering afdracht onderwijs" komen te vervallen. Hiervoor is de "subsidieregeling praktijkleren" in de plaats gekomen.

De overheid heeft een overgangsregeling ingesteld voor de heffing van erfbelasting op vruchtgebruik van woningen. De regeling geldt voor situaties waarbij ouders een woning overdragen aan hun kinderen, maar daar zelf tot hun overlijden in blijven wonen.

Een bank die een reddings- en herfinancieringsplan opstelt voor een noodlijdend bedrijf, mag geen btw factureren met betrekking tot deze dienst. De dienst kwalificeert dat als een vorm van kredietbemiddeling en hiervoor geldt geen recht op btw aftrek.

Begin juni worden twee grote wervingsacties voor het goede doel gehouden. Alpe d’HuZes om het onderzoek naar kanker te ondersteunen en de Roparun om het leven van kankerpatienten te veraangenamen. Mochten er werknemers meedoen aan een van deze evenementen, dan kunt u als werkgever hen daar fiscaal vriendelijk bij ondersteunen.

Sluit u een overeenkomst met een bedrijf, overheid of consument? Dan geldt vaak een betalingstermijn. Deze termijn mag niet onredelijk zijn. Er is geen wettelijke minimumbetalingstermijn. De betalingstermijn staat meestal in de algemene voorwaarden van de overeenkomst.

Een belangrijke fiscale stimulans voor zakelijke autorijders is een lagere bijtelling voor het privégebruik bij energiezuinige auto’s . De bijtelling van 0% voor auto’s welke in 2013 op kenteken zijn en een CO2-uitstoot van minder dan 50 gram per kilometer hebben, is vervallen per 1 januari 2014.

De Belastingdienst loopt jaarlijks veel geld mis door schijnzelfstandigheid en wil dat nu hard aan gaan pakken. Veel zelfstandigen zonder personeel (ZZP’ers) profiteren namelijk van fiscale voordelen, maar hebben eigenlijk een verkapt dienstverband. Daar wil de Belastingdienst nu iets aan gaan doen.

Staatssecretaris Wiebes van Financiën geeft aan wat de voorwaarden zijn voor ondernemers om in aanmerking te komen voor uitstel van betaling bij de Belastingdienst. Wiebes meldt dat er drie vormen van uitstel van betaling zijn: regulier, bijzonder en kortlopend.

Het is een actualisatie van een besluit uit 2009 en het bevat nieuwe versoepelingen. Met name over de aanschaf van milieu vriendelijke auto’s en de vervanging van asbesthoudende daken.

Besluit Staatssecretaris van Financiën, 17 maart 2014 BLKB 2014/106M, Stcrt. 2014, 8550

De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl) stimuleert ondernemers bij duurzaam, agrarisch, innovatief en internationaal ondernemen. Met subsidies, het vinden van zakenpartners, kennis en het voldoen aan wet- en regelgeving. Ook met informatie over hoe u uw nieuwe product of proces kunt beschermen.

Loop je met het plan om een bedrijf te starten, of ben je net gestart?

Kom naar onze workshop Business Model Canvas en breng je businessplan op 1 A4-tje in beeld.

• Donderdag 1 mei 19.30 – 21.30 uur
• Locatie: De Cammeleur Dongen
• Je eigen businessplan op 1 A4
• Deelname is gratis

Ken je ondernemers die pas gestart zijn of willen starten dan zouden wij het op prijs stellen wanneer je hen ook wijst op deze avond.

De geplande invoering van het depotstelsel per 1 juli 2014 wordt niet gehaald. Het ministerie van Financiën heeft de banken gevraagd de G-rekeningen langer te ondersteunen. Het ministerie neemt het voortouw bij een heroriëntatie op de toekomst van het depotstelsel.

De verschuldigde rente over een hypotheek is aftrekbaar in uw aangifte inkomstenbelasting wanneer deze voldoet aan de gestelde voorwaarden.

Net als vorig jaar heeft de Belastingdienst bij de aangiften inkomstenbelasting verschillende service- en controlethema's. Wat de thema's zijn voor de aangifte inkomstenbelasting 2013 leest u in dit artikel.

Onze thema pagina 'Auto van de zaak' is bijgewerkt met actuele informatie.

Onlangs is de Tweede Kamer akkoord gegaan met het wetsvoorstel Werk en zekerheid. Na instemming van de Eerste Kamer wordt het ontslagrecht hervormd en zal de positie van de flexwerkers worden verbeterd.

Heeft uw onderneming in 2013 een S&O-verklaring gekregen, zodat u de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk mocht toepassen, dan moet u vóór 1 april 2014 de werkelijk gerealiseerde S&O-uren melden aan de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl). Als u dit verzuimt ontvangt u een boete.

Ook in 2014 kunt u Subsidie Duurzame Energieproductie (SDE+) aanvragen bij het eLoket van Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. Vanaf 3 maart 2014 kunt u in het eLoket uw aanvraag voorbereiden. De subsidie is ter stimulering van windenergie, zonne-energie en bio-energie. Aanvragen kunt u digitaal verzenden zodra de regeling open is. De Subsidieregeling Duurzame Energieproductie is geopend vanaf 1 april 2014.

Wanneer u in de aangifte over 2012 ( gewone ) giften in aanmerking hebt genomen, is de kans groot dat u dit ook in de aangifte over 2013 zult doen. Let er daarbij op dat de belastingdienst voornemens is om deze aftrekpost dit jaar extra aandacht te geven, omdat deze niet altijd goed ingevuld wordt. In dit artikel volgt een opsomming van welke giften u mag aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.

Vanaf heden kan iedereen nu zonder beperking gegevens uit de Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) opvragen en gebruiken. Verder kunnen postcodes worden toegekend aan afzonderlijke ruimtes of gebouwen achter een gezamenlijke brievenbus.

Het is niet toegestaan om een kopie van het identiteitsbewijs (hierna ID, paspoort of een identiteitskaart) van ingeleend personeel te maken. De Belastingdienst heeft daarom bekend gemaakt dat vanaf 1 januari 2014 het opnemen van een kopie van een ID van ingeleend personeel niet meer nodig is. Sinds de bekendmaking is het maken van een kopie namelijk in strijd met de wet. Dat heeft het College bescherming persoonsgegevens (CBP) gemeld.

In 2014 zijn de pensioenpremies voor het eerst in lange tijd gedaald. Dat blijkt uit een enquête die De Nederlandsche Bank heeft gehouden onder 25 grote pensioenfondsen. Deze daling hangt onder meer samen met de verlaging van de pensioenopbouw. Ook hebben in 2014 weer wat meer pensioenfondsen de pensioenaanspraken en –uitkeringen kunnen verhogen.

Binnenkort dient uw aangifte inkomstenbelasting 2013 weer ingevuld te worden. Daarbij zijn een aantal bezittingen vrijgesteld van belastingheffing in box 3. In dit artikel ziet u een overzicht van de meest voorkomende zaken.

De regels voor het verstrekken van de ontslagvergoeding gaan met de hervorming van het ontslagrecht veranderen. De ontslagvergoeding kan dan oplopen tot maximaal 75.000 euro. Dit kan voor kleine werkgevers (maximaal 25 werknemers) vergaande consequenties hebben en daarom heeft de minister aangekondigd dat kleine werkgevers voorlopig een lagere vergoeding mogen betalen.

Als u als eigenrisicodrager voor de Ziektewet zelf het dagloon gaat berekenen, dan moet u rekening houden met een aantal wijzigingen op het Dagloonbesluit werknemersverzekeringen. De wijzigingen hebben betrekking op het voorkomen van nul-daglonen en wijzigingen rondom uitzendkrachten. De wijzigingen gelden sinds 1 februari 2014 voor alle Ziektewet-dagloonberekeningen.

Staatssecretaris Teeven (Veiligheid en Justitie) komt erfgenamen tegemoet die te maken krijgen met een onverwachte schuld uit een erfenis, waarvoor zij met eigen geld aansprakelijk worden. Voorwaarde is wel dat de erfgenamen niets te verwijten valt: zij kenden de schuld niet en konden er ook niet van op de hoogte zijn.

De Belastingdienst gaat kritischer controleren wat voor soort VAR (Verklaring arbeidsrelatie) wordt afgegeven aan de aanvrager hiervan. Mocht de belastingdienst bij een controle constateren dat een verkeerde VAR is afgegeven, dan kan dat vervelende consequenties hebben. Niet alleen de zzp’er, maar ook de opdrachtgever moet steeds de feitelijke situatie voor ogen houden. Wanneer blijkt dat in de arbeidsrelatie eigenlijk sprake is van loondienst kan de opdrachtgever met terugwerkende kracht loonbelasting, bijdrage ZVW en premies werknemersverzekeringen verschuldigd zijn voor iemand die hij als zzp’er met een VAR wuo (winst uit onderneming) dacht in te zetten. De Belastingdienst kijkt namelijk slechts beperkt naar wat op papier is afgesproken, maar beoordeelt ook de feitelijke arbeidsrelatie.

Als uw B.V. de belastingen en premies niet kan betalen, moet u dit schriftelijk melden bij de ontvanger van de Belastingdienst en/of het bedrijfspensioenfonds. U loopt anders het risico als bestuurder aansprakelijk gesteld te worden voor de openstaande schuld.  

Er wordt al jaren over gesproken en er lijkt nu eindelijk vorm gegeven te worden aan een collectieve pensioenregeling voor zelfstandigen. De grootste belangenorganisaties van zelfstandigen gaan het initiatief nemen om de regeling verder vorm te geven. Het belangrijkste kenmerk van deze pensioenregeling is vrijwilligheid.

Vanaf 2014 is geen notariële akte meer nodig voor de aftrek van periodieke giften. Voor sponsors is het nu het fiscaal aantrekkelijker om verenigingen te steunen door de periodieke giftenaftrek.

Vanaf 1 januari 2014 verstuurt de Belastingdienst geen Aangiftebrief omzetbelasting met acceptgiro meer.

Door de website ondernemersplein.nl is het voor ondernemers vanaf  20 januari 2014 nu 24 uur per dag mogelijk toegang te verkrijgen tot alle relevante informatie, transacties en diensten van de hele overheid.

Vanaf 21 januari is het mogelijk een Energiebespaarlening af te sluiten om slim te investeren in energiebesparende maatregelen in de eigen woning.

Met de lening kunnen diverse energiebesparende maatregelen worden gefinancierd. Denk aan het isoleren van de woning of de aanschaf van een HR-ketel of een zonneboiler.

Woningeigenaren kunnen vanaf 21 januari de lening aanvragen via www.ikinvesteerslim.nl.

Bedrijven in het eurogebied krijgen een halfjaar langer de tijd om over te stappen op het Europese betalingssysteem SEPA. Dat heeft Europees commissaris Michel Barnier laten weten. Formeel gezien blijft de huidige deadline van 1 februari staan, maar er komt een extra overgangsperiode van 6 maanden waarin toch nog betalingen kunnen worden gedaan die nog niet aan de nieuwe standaard voldoen.

De regels voor het toepassen van het 6%-tarief bij isolatiewerkzaamheden aan woningen zijn per 1 januari 2014 gewijzigd. Daarnaast is de toepassing van het 6%-tarief voor arbeidskosten bij renovatie en herstel van woningen verlengd tot 1 januari 2015.

De milieulijst 2014 met 310 duurzame maatregelen is eind 2013 gepubliceerd in de Staatscourant. Bedrijven die investeren in deze technieken kunnen tot 36% van de investeringskosten aftrekken van hun fiscale winst.

Als ondernemer weten wat er voor u verandert? U kunt nu op uw mobiele apparaat de NieuweWetten-app installeren van Antwoord voor bedrijven. Deze gratis app attendeert u op wetswijzigingen en nieuwe regels. Belastingzaken, personeel of verkoop? U kiest zelf de onderwerpen die voor u relevant zijn. De app geeft u een melding op maat.

De nieuwe Kamer van Koophandel moderniseert haar dienstverlening. De KvK blijft registreren, informeren en ondersteunen maar geeft daar vanaf 2014 een andere invulling aan. Het bestaande aanbod van producten en diensten wordt nog beter afgestemd op de behoeften van ondernemers.

Janssen Accountants wenst iedereen een voorspoedig en ondernemend 2014 toe!

In het belastingplan 2014 is geregeld dat werkgevers een gedeeltelijke teruggaaf krijgen van de basispremie WAO/WIA (premie arbeidsongeschiktheidsfonds). Dit betekent dat een werkgever een eenmalige teruggaaf krijgt van 28,82% van de basispremie WAO/WIA die deze per de peildatum 30 september 2013 heeft aangegeven over de periode 1 januari tot en met 30 juni 2013.

Op 18 december 2013 heeft de Eerste Kamer ingestemd met het Belastingplan 2014, Overige fiscale maatregelen 2014, de Wet aanpak fraude en fiscaliteit en de Wet wijziging percentages belasting- en invorderingsrente.

Met ingang van 1 januari 2014 gelden er nieuwe regels met betrekking tot de jaaraangifte BTW.

Wanneer u tot 1.883 euro op jaarbasis aan omzetbelasting moet afdragen, komt u in aanmerking voor een korting op de omzetbelasting. Uw onderneming dient dan wel aan de administratieve verplichtingen te voldoen om de regeling te mogen toepassen.

Per 1 december 2013 mag de Belastingdienst alleen nog maar bankrekeningnummers accepteren die op naam staan van degenen die recht hebben op uitbetaling van Toeslagen en belastingteruggaven. Dit is een belangrijke maatregel in het antifraudebeleid van de Belastingdienst waardoor fraudeurs niet langer misbruik kunnen maken door bankrekeningnummers te wijzigen in een eigen nummer. Dit werkt veel efficiënter, voorkomt foutieve betaling en het geld komt terecht bij de rechtmatige ontvanger.

Geschenkenregeling, over op IBAN, dividenduitkering, wettelijke rente belastingdienst.

De meeste administraties moeten tenminste 7 jaar bewaard worden. Zorg ervoor dat je bepaalde papieren niet te vroeg weggooit, verkeerd of juist te lang bewaart. Hieronder staat een overzicht van de bewaartermijn en bewaarvorm van alle onderdelen van de administratie.

Zoals ieder jaar dient u bij de laatste btw-aangifte van het boekjaar ( 4^e kwartaal / december ) de bijtelling voor het privégebruik van de auto aan te geven.

Per 1 januari 2014 wijzigen de wettelijk minimum lonen met 0,53% ten opzichte van het huidige wettelijk minimum. Aan werknemers vanaf 23 jaar dient vanaf dat moment ten minste 1.485,65 euro per maand bruto loon betaald te worden bij een fulltime werkweek. Dit minimum geldt tot en met 30 juni 2014.

Veranderingen Zorgtoeslag, Kinderopvangtoeslag, Kindgebonden budget en Huurtoeslag 2014

Vanaf 1 januari 2014 zijn alle motorrijtuigen van 40 jaar en ouder vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting (MRB). Daarnaast komt er een overgangsregeling voor personen- en bestelauto’s rijdend op benzine, motorfietsen, bussen en vrachtauto’s, die op 1 januari 2014 26 jaar of ouder zijn maar nog geen 40 jaar.

Op 1 januari 2014 treedt de Subsidieregeling praktijkleren in werking. De nieuwe regeling geldt als vervanging voor de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen (WVA) voor het onderwijsdeel. De afschaffing van de WVA maakt onderdeel uit van het Regeerakkoord en is opgenomen in het Belastingplan 2014.

Bijtelling 2014 volledig elektrische auto naar 4%.

Op dit moment bedraagt de bijtelling voor auto’s met een CO2-uitstoot tot 50 gr/km nog 0%. Bekend was al, dat het percentage voor zeer zuinige auto’s met ingang van 2014 zou gaan wijzigen.

Overige fiscale maatregelen 2014.

Momenteel kunnen zeer zuinige auto’s ook nog profiteren van de vrijstelling voor de BPM, motorrijtuigenbelasting.

Bij het inhuren van personeel kan de belastingdienst uw onderneming aansprakelijk stellen voor de loonheffingen en BTW van een uitlener zoals uitzendbureau, detacheringsbureau of onderaannemer. Tot op heden moest het gebruik van een geblokkeerde-rekening (G-rekening) deze aansprakelijkstelling voorkomen. Dit systeem van de G-rekening is inmiddels echter behoorlijk verouderd.

Het kabinet heeft afspraken gemaakt over het stimuleren van de werkgelegenheid voor jongeren en daarvoor een premiekorting opgenomen in het Belastingplan voor 2014. Indien dit plan goedgekeurd wordt door de Tweede en Eerste Kamer kan een onderneming daarom volgend jaar een premiekorting toepassen als een jonge uitkeringsgerechtigde in dienst wordt genomen. De totale korting kan oplopen tot 7.000 euro in twee jaar.

Het ministerie van economische zaken heeft bekend gemaakt dat de borgstelling van de overheid voor nieuwe leningen onder de borgstellingsregeling wordt verhoogd van 45% naar 67,5% (tot 266.667 euro) en dat het maximum is verhoogd  van 1,0 miljoen tot 1,5 miljoen euro voor een bedrijfsfinanciering.

Het box 2 tarief voor de dividendbelasting wordt in 2014 verlaagd van 25% naar 22%. Het wordt voor een DGA dus in 2014 voordeliger om dividend uit te keren uit de BV. Het is een tijdelijke maatregel die alleen voor 2014 geldt. Na 2014 betaalt u weer 25% belasting.

Uw aanvraag voor WBSO moet eind november zijn ingediend. De WBSO (wet bevordering speur en ontwikkelingswerk), is een lucratieve fiscale regeling voor innovatieve bedrijven om te besparen op hun loonkosten. Veel bedrijven dienen een pro forma-aanvraag in, maar het is beter direct een complete WBSO-aanvraag in te dienen. De aanvraagprocedure loopt dan sneller en makkelijker. Hiermee profiteren deze aanvragers al van de voordelen in het begin van 2014. De aftrek bedraagt voor de eerste 250.000 euro 35% (voor starters zelfs 50%).

Zoals u ongetwijfeld de afgelopen tijd zult hebben meegekregen, gaat de wettelijke pensioenleeftijd naar 67 jaar. Vanaf 1 januari 2014 verandert de pensioenwet op het gebied van de maximale opbouwpercentages en de pensioenleeftijd.

Per 1 januari 2014 wordt de belastingvrijstelling voor ontslagvergoedingen afgeschaft en wordt de mogelijkheid geboden om met 20% vrijstelling bestaande stamrechtgelden op te nemen.

Na jaren gebruik gemaakt te hebben van een papieren versie, is de afgelopen periode gebleken dat we regelmatig ingehaald werden door de tijd. Plannen worden door onze regering na lancering vaak weer net zo gemakkelijk afgeschoten. Daardoor bleken artikelen in de papieren versie van onze nieuwsbrief niet altijd meer zo actueel te zijn als dat wij wilden. We gaan u vanaf nu minimaal één keer per maand informeren via een digitale versie.

Per 1 oktober 2013 is een nieuwe tijdelijke vrijstelling in werking getreden voor schenkingen. De maatregel heeft een tijdelijk karakter en zal, indien de regeling niet wordt verlengd, gelden tot eind 2014. Het gaat om vrijstelling tot een bedrag van 100.000 euro waarbij het wel voorwaarde is dat het bedrag gebruikt wordt voor de eigen woning.

Wanneer u vanaf deze week naar www.janssenaccountants.nl gaat, ziet u onze volledig vernieuwde website.

Hebt u ook een aangifte loonbelasting dan bent u er waarschijnlijk al aan gewend, maar ook bij de aangifte omzetbelasting gaat de aangiftebrief evenals de bijbehorende acceptgiro verdwijnen.

Op dit moment zijn oldtimers (auto's die ouder zijn dan 30 jaar) vrijgesteld van betalen van Motorrijtuigenbelasting (MRB).

Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft onlangs bevestigd dat u als ondernemer wordt aangemerkt voor de BTW als u als particulier eigenaar bent van zonnepanelen en u de opgewekte elektriciteit geheel of gedeeltelijk duurzaam en tegen een vergoeding aan uw energieleverancier levert.

Per 1 januari 2015 zal uw onderneming over moeten stappen op de werkkostenregeling (WKR).
Staatssecretaris Weekers van Financiën had eerder al aangegeven dat het nog niet verplicht zou gaan worden per 1 januari 2014, maar nu is op Prinsjesdag besloten dat het met één jaar is uitgesteld.