Actueel

Tijdens Prinsjesdag is bij het aanbieden van de Miljoenennota de volgende maatregel bekend geworden omtrent de onbelaste vergoeding aan de werknemers, beter bekend als de werkkostenregeling.

Inmiddels is het Prinsjesdag geweest en zijn er diverse maatregelen bekend geworden. Zoals al eerder vermoed werd, zal de zelfstandigenaftrek voor ondernemers aangepakt gaan worden.

De schulden en werkkapitaalpositie van een over te dragen onderneming bepalend voor uiteindelijke koopprijs van de aandelen van een onderneming. De waarde van de aandelen is immers de ondernemingswaarde minus de rentedragende schulden.

Welke impact hebben de fiscale maatregelen op jou of jouw onderneming. Wij geven je een overzicht van de belangrijkste maatregelen.

In de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (AWR) zijn regels opgenomen voor het bewaren van de basisgegevens van uw administratie. Deze gelden voor alle ondernemers. Hierdoor moet de belastingdienst, binnen redelijke termijn in staat zijn uw administratie te controleren.

Veel werknemers krijgen de brandstof tijdens hun vakantie in het buitenland niet vergoed. Dit betekent dat deze werknemers zelf opdraaien voor deze kosten. Met hulp van de werkgever kun je deze uitgaven in mindering te brengen op de fiscale bijtelling van de auto van de zaak. Indirect betaalt de belastingdienst dan bijna de helft mee. De werkgever moet zich dan wel aan enkele regels houden.

Eind augustus is de Wet Herziening Partneralimentatie gepubliceerd. Vanaf 1 januari 2020 wordt de partneralimentatieduur verkort van 12 naar 5 jaar. Wat zijn de gevolgen voor lopende aanvragen, lopende uitkeringen en zijn er ook uitzonderingen? Hier volgt een samenvatting van de regeling.

Als je als Nederlandse btw-ondernemer in 2018 in een ander EU-land btw hebt betaald, kun je deze btw terugvragen. Het verzoek om teruggaaf is echter wel tijdsgebonden en moet vóór 1 oktober 2019 ingediend zijn bij de (Nederlandse) Belastingdienst. Dien je het verzoek te laat in, dan wordt deze mogelijk niet meer in behandeling genomen. 

De Inspectie Gezondheidszorg en Jeugd (IGJ) heeft signalen ontvangen dat er vervalste Verklaringen Omtrent Gedrag (VOG’s) in omloop zijn. Bij een detacheringsbureau werden negen valse VOG’s gevonden van medewerkers die actief zijn in de (jeugd)zorg.

Werkgevers die per 1 januari 2020 zelf het risico op instroom in de WGA of ZW willen dragen of willen terugkeren naar de publieke verzekering van het UWV dienen dit aan te vragen bij de belastingdienst. Deze aanvraag dient 13 weken voor ingangsdatum bij de belastingdienst binnen te zijn. De laatste inleverdatum is derhalve 1 oktober 2019.

Bij alle dingen die komen kijken bij een echtscheiding staat de fiscale afwikkeling niet bovenaan het lijstje. Dat concludeert de belastingdienst na twee steekproeven. Voormalige partners maken relatief meer fouten in hun aangifte. Bijvoorbeeld doordat beiden exen nog de volledig betaalde hypotheekrente aftrekken.

De wet arbeidsmarkt (WAB) in balans is aangenomen. Hierdoor worden de kosten en risico’s tussen vast werk en flex werk kleiner. Vast wordt minder vast en flex minder flex. De wet wil regelen dat werknemers sneller een vast contract krijgen, simpel gezegd door de WW-premie op flex of tijdelijk werk te verhogen.

U krijgt steeds meer facturen per e-mail en print deze vervolgens uit, om uw administratie op orde te houden. Het kost u een extra cartridge, opbergruimte en het kost u tijd. Het is verstandiger om uw administratie te gaan digitaliseren.

Momenteel moet je als ondernemer verplicht langs bij een notaris voor het oprichten van een B.V. Dit gaat mogelijk veranderen in 2021. 

Heb je een werknemer met een auto van de zaak en die rijdt tijdens zijn vakantie toch te veel privé kilometers dan is toegestaan, dan moet je als werkgever toch de bijtellingsregels toepassen.

De Belastingdienst stuurt brieven aan ondernemers die minimaal 1 jaar geen btw hebben afgedragen of in aftrek hebben gebracht. In deze brief staat dat dat het btw-nummer van de onderneming ingetrokken wordt, tenzij de ondernemer uiterlijk voor 2 september reageert.

De schoolgaande of studerende kinderen hebben op dit moment vakantie. Misschien is het een idee om ze in je bedrijf te laten meewerken en zo een leuk zakcentje te laten verdienen. Met welke fiscale en andere regels hebben jullie dan te maken?

De Hoge Raad heeft uitspraak gedaan over het massaal bezwaar tegen de box 3-heffing voor de jaren 2013 tot en met 2016. Het gevolg van deze uitspraak is dat de Belastingdienst dit massaal bezwaar afwijst.

Als iemand is overleden, moet je mogelijk aangifte inkomstenbelasting doen namens de overledene. De Belastingdienst stuurt je een brief met het aangifteformulier (F-biljet) meestal binnen 3 maanden na het overlijden. Als je een F-biljet van de Belastingdienst ontvangt, heb je tijd tot 1 mei van het jaar na overlijden om deze aangifte in te vullen.

Nadat in juni het kabinet in overleg met de sociale partners een principe akkoord heeft gesloten over de vernieuwing van het pensioenstelsel, is dit op 2 juli ook al aangenomen in de Eerste Kamer. Afgesproken is dat de Wet ingaat 1 januari 2020 en de AOW-leeftijd vanaf 2020 minder snel zal worden verhoogd. Hoewel er een koppeling tussen de stijgende levensverwachting en de AOW-leeftijd blijft zal deze nu pas in 2024 op 67 jaar zal uitkomen.

Wanneer vaste medewerkers op vakantie zijn en taken door andere medewerkers worden overgenomen, is de kans op phishing – een vorm van internetfraude – groter. Instrueer daarom uw medewerkers goed en zorg ervoor dat ze e-mails, tekstberichten of betaalverzoeken eerst goed controleren en niet te makkelijk persoonlijke of vertrouwelijke gegevens verstrekken.

Een tweede woning in Nederland is belast in Box 3, maar ook een tweede (vakantie) woning in het buitenland. Dit moet je opgeven als vermogen in de inkomstenbelasting. Hier betaal je ook Nederlandse inkomstenbelasting over, maar om te voorkomen dat je dubbele belasting betaalt krijg je hierover vermindering. De hypotheekrente is niet aftrekbaar doordat de tweede woning is belast in Box 3.

Aanpassing bijtelling is onderdeel van nieuwe klimaatakkoord.

Als maatregel binnen het nieuwe klimaatakkoord is aangekondigd dat de bijtelling voor elektrische auto’s die vanaf 2020 op kenteken worden gezet wordt verhoogd van 4% naar 8%. Daarnaast wordt de maximale aanschafwaarde waarvoor het verlaagde percentage geldt verlaagd van 50.000 euro naar 45.000 euro. Boven dit bedrag geldt het standaardtarief van 22%.

De Eerste Kamer heeft 21 mei jl. ingestemd met het wetsvoorstel herziening partneralimentatie, wat betekent dat de duur van de partneralimentatie voor nieuwe alimentatieafspraken aanzienlijk korter zal worden.

Kopers van nieuwbouwwoningen kunnen mogelijk een hoger bedrag aan btw claimen naar aanleiding van uitspraken van de Rechtbanken Noord-Nederland, Zeeland en West-Brabant.

Als een werknemer die een zakelijke auto rijdt op vakantie gaat met een vervangende auto van de zaak, dan kan de werknemer gebruik maken van een gebruikersovereenkomst ‘Verklaring tijdelijk vervangende auto van de zaak’. De werknemer voorkomt hierdoor dat er dubbele bijtelling privégebruik toegepast wordt op het loon.

Vanaf 2021 komt er een minimum uurtarief voor zelfstandigen zonder personeel (ZZP’ers). Het minimum uurtarief gaat € 16 bedragen zo is afgelopen week bekend geworden.

Vanaf 1 juli 2020 kunnen partners ook aanvullend geboorteverlof opnemen. Dat betekent dat ze in het eerste half jaar een kraamverlof van maximaal 5 weken kunnen opnemen met een uitkering van 70% van hun maximale dagloon (2019: € 214,28), indien het dagloon lager is, wordt daar de uitkering op gebaseerd.

Vanaf 1 januari 2020 gaat de nieuwe kleine ondernemersregeling (KOR) gelden. Tot en met 2019 is de KOR gekoppeld aan de te betalen BTW in een boekjaar. De nieuwe KOR is vanaf volgend jaar gerelateerd aan de omzet per boekjaar.

We zijn nog maar net gewend aan de vorige wetswijzigingen, maar nu gaan de regels voor ontslag, oproepkrachten en de transitievergoeding alweer op de helling. Want vanaf 2020 gaat nieuwe wetgeving gelden waarmee het verschil tussen een vaste baan en flexwerk kleiner moet worden. Een overzicht met de hoofdlijnen van de Wet Arbeidsmarkt in balans, vindt u hier.

Door de al jaren durende onderhoudsachterstand van de ICT van de Belastingdienst, heeft staatssecretaris Snel van Financiën de politiek dringend verzocht om de komende drie jaren niet met nieuwe ingewikkelde belastingwetgeving te komen. Hierdoor zou er capaciteit vrijkomen om de ICT-problemen op te lossen.

Per 1 juli 2019 is het minimumloon verhoogd met 1,23%.

De onderstaande bedragen van het wettelijk minimumloon gelden voor een volledige werkweek.

In de meeste gevallen is dat 36,38 of 40 uur per week. Dit is afhankelijk van de sector waarin men werkt en de cao afspraken die voor die sector gelden.

Bij elke onderneming kan het voorkomen dat de onderneming ophoudt te bestaan. Dit kan niet alleen gebeuren door een faillissement, maar ook door pensionering, ziekte of overlijden van de ondernemer. In deze laatste drie situaties kan het lastig zijn om een geschikte opvolger te vinden. Als de opvolger niet gevonden wordt, kan het voorkomen dat de onderneming moet worden beëindigd met als gevolg een gedwongen ontslag voor elke werknemer.

Voor werkgevers die een werknemer/student begeleiden in een opleiding en hier kosten voor maken, is er een Subsidieregeling Praktijkleren. Deze regeling houdt in dat de kosten die je als werkgever maakt (gedeeltelijk) vergoed worden door de overheid. Per praktijkleerplaats of werkleerplaats kun je maximaal € 2.700 subsidie ontvangen per schooljaar. Dit is dus een leuk voordeel.

Wist u dat gemiddeld 70.000 stellen met minderjarige kinderen jaarlijks uit elkaar gaan? Als u co-ouder wordt, heeft dat invloed op uw huurtoeslag, de kinderopvangtoeslag, het kindgebondenbudget en de inkomensafhankelijke combinatiekorting.

Alle inwoners van Nederland die een aangiftebrief van de Belastingdienst krijgen, zijn verplicht om voor 1 mei 2019 de belastingaangifte 2018 te doen. Wanneer het jou niet is gelukt, kun je zonder opgaaf van reden uitstel aanvragen tot 1 september 2019. Heb je geen brief ontvangen, maar denk je dat je aangifte moet doen, dan is het raadzaam om vrijwillig aangifte te doen voor 14 juli 2019.

Minister Wiebes (Economische Zaken en Klimaat) en staatssecretaris Snel (Financiën) hebben besloten deze zogenoemde salderingsregeling voor zonnepanelen nog ruim drie jaar onveranderd voort te zetten.

Indien je partner meewerkt in je onderneming, zijn er twee manieren waarop een fiscaal voordeel kan worden behaald:

- Het toekennen van een meewerkbeloning;
- Het toepassen van meewerkaftrek.

De Belastingdienst heeft ondernemers die zowel in 2017 als 2018 een omzet lager dan € 5.000 hadden een brief gestuurd inzake de zelfstandigenaftrek.

Veel ondernemers laten de mogelijkheid liggen om de btw op oninbare debiteuren tijdig terug te vragen waardoor ze extra (tijdelijke) liquiditeiten mislopen. Als jij als ondernemer een factuur stuurt aan jouw klanten, moet je de btw daarover direct aangeven en betalen.

De elektrische fiets is niet meer weg te denken en worden steeds vaker ingezet als vervoermiddel en/of een goed alternatief voor de auto. De overheid steunt het gebruik van elektrische fietsen met een aantal subsidies voor ondernemers.

Digitalisering neemt een steeds groter rol aan. Ook voor jouw bedrijf wordt digitalisering steeds belangrijker en neemt het risico op misbruik van kwetsbaarheden in je computersysteem door cybercriminelen toe. Met onderstaande tips kun je dit risico beperken.

Verbruikt uw bedrijf jaarlijks meer dan 50.000 kWh elektriciteit of 25.000 m3 gas, dan bent u verplicht om energiebesparende maatregelen te nemen met een terugverdientijd van 5 jaar of minder. Per 1 juli 2019 komt hier de informatieplicht bij!

Twee aanpassingen in giftenaftrek aangekondigd

Staatssecretaris Snel van Financiën heeft bekend gemaakt dat op korte termijn een tweetal maatregelen ervoor moet zorgen dat er een juiste en beter controleerbare giftenaftrek zal kunnen plaatsvinden.

Vanaf januari 2020 treedt het UBO-register in Nederland in werking. UBO (ultimate beneficial owner) staat voor de uiteindelijk belanghebbende. Hierin worden gegevens van ondernemingen en rechtspersonen geregistreerd. Een deel van deze persoonsgegevens zoals de naam en het economisch belang van de UBO wordt via het register openbaar.

Heb je weleens ervaren dat klanten niet (op tijd) betalen? Dat kan tot vervelende liquiditeitsproblemen leiden. Wij hebben 10 tips op een rijtje gezet die kunnen helpen om uw facturen op tijd betaald te krijgen.

Per 1 januari 2019 accepteren nog meer partijen een UWV-verzekeringsbericht bij het aanvragen van een hypotheek of lening. Dit is een alternatief voor de traditionele werkgeversverklaring.

Per 1 januari 2023 moet elk kantoor groter dan 100 m2 minimaal energielabel C hebben. Dit betekent een Energie-Index van 1,3 of beter. Voldoet het pand dan niet aan de eisen, dan mag u het per 1 januari 2023 niet meer als kantoor gebruiken. Deze verplichting staat in het Bouwbesluit.

Vanaf 1 april 2019 is het onder voorwaarden mogelijk om van de belastingdienst rente te ontvangen bij een teruggave van btw over het tijdvak 2018.

De subsidieregeling Demonstratieprojecten, Haalbaarheidsstudies en Investeringsvoorbereidingsprojecten (DHI) is nu het hele jaar open. Het rvo verwerkt de aanvragen op basis van 'first come first served'. Dus vergroot de kans op subsidie en dien nu je aanvraag in!

Bij een no deal Brexit stapt het verenigd koninkrijk uit de EU zonder dat er overeenstemming is bereikt over de nieuwe situatie. Dit zou kunnen betekenen dat naast allerlei douane beperkingen / grensproblematiek ook bestaande belastingverdragen plots komen te vervallen wat voor grote onzekerheid zou kunnen leiden voor bedrijven en burgers. Om dit te voorkomen is een overgangsrecht fiscaal naar de kamer ter goedkeuring gestuurd.

Wij hebben onlangs voor de meeste van onze relaties weer de vooraf ingevulde aangifte (VIA) machtiging 2018 bij de Belastingdienst aangevraagd. In dit artikel leggen wij kort uit wat de VIA machtiging is, wat wij met deze machtiging doen en hoe je de machtiging kunt activeren.

Vanaf 1 januari 2020 verandert de Kleine OndernemersRegeling (KOR). Ondernemers kunnen vanaf die datum de (nieuwe) omzet gerelateerde vrijstellingsregeling toepassen. Het aanmelden voor deze regeling kan tussen 1 juni en 20 november 2019.

Door diverse rechtelijke uitspraken bleek het Fiscale Eenheid regime niet EU proof te zijn. Dit was voor de Staatssecretaris een bevestiging om het wetsvoorstel spoedreparatie Fiscale Eenheid door te zetten. Ondanks diverse aanbevelingen en conclusies vindt de Staatssecretaris het niet nodig om dit wetsvoorstel aan te passen. Hierdoor krijgen ook MKB-bedrijven, waar een Fiscale Eenheid opgenomen is, met de gevolgen van deze spoedreparatie te maken.

Zoals waarschijnlijk bekend kan er vanaf 1 maart weer aangifte Inkomstenbelasting worden gedaan. In deze aangifte is het mogelijk om gewone - en periodieke giften in aftrek te nemen op het belastingbedrag. Laat deze kans zeker niet schieten. Maar let er wel op dat niet elke euro als gift teruggevraagd kan worden.

Het is weer zover. Vanaf aanstaande vrijdag 1 maart kun je de belastingaangifte weer indienen. Waar gaat de Belastingdienst nou specifiek allemaal op letten bij deze aangifte? Voor belastingadviseurs is een speciaal lijstje opgesteld van 10 zaken die extra aandacht krijgen bij de controle. Lees verder om te weten wat deze aandachtspunten zijn en waar de fiscus op zal gaan letten.

Waarschijnlijk heb je afgelopen week ook de nieuwe WOZ beschikking ontvangen. Hier bezwaar tegen maken kan lonen omdat de WOZ-waarde in diverse belastingen doorwerkt. 

De coalitiepartijen in de Tweede Kamer willen € 48 miljoen voor het bij- en omscholen van werknemers in het MKB. Dit voorstel zal in de Wet arbeidsmarkt in balans (WAB) worden opgenomen, zodat kleine ondernemers extra geld kunnen krijgen voor het opleiden van hun werknemers.

In 2019 krijg je voor plug-in-hybride auto's geen milieu-investeringsaftrek (MIA) meer. Voor volledig elektrische auto's wordt de MIA verminderd. Deze auto's worden daardoor bij aanschaf per saldo duurder.

Rechtbank Gelderland beslist dat ook de door X betaalde verbouwingskosten van vóór de schenkingsdatum onder de verruimde vrijstelling eigen woning vallen.

Je kunt als werkgever aan je werknemers een onkostenvergoeding uitbetalen. Deze valt dan meestal onder de vrije ruimte voor de Werkkostenregeling (WKR).

De wet die compensatie van de aan langdurig arbeidsongeschikte werknemers betaalde transitievergoeding mogelijk maakt, is in juli 2018 gepubliceerd.

Nadat je goederen of diensten hebt geleverd, wil je ook graag betaald worden voor je levering of dienst. Vaak wordt er achteraf een factuur gestuurd welke je natuurlijk het liefst zo snel mogelijk betaald wilt krijgen. Wat zijn de wettelijke regels van betalingstermijnen en wat kun je er zelf aan doen om spoedig betaald te worden?

Wanneer je belastingplichtige voor de vennootschapsbelasting bent en op of na 1 juli, volgend op het belastingjaar, een aanslag opgelegd krijgt, betaal je maar liefst 8% belastingrente over het bedrag dat je aan belasting moet betalen.

Vanaf 2017 kunnen werkgevers gebruik maken van het Lage-inkomensvoordeel (LIV). De werkgever kan met deze regeling in aanmerking komen voor een verlaging van de loonkosten, indien het salaris minder is dan 125% van het minimumloon.

Het begrip dienstreisvergoeding klinkt voor menigeen erg ambtelijk in de oren en dat is niet toevallig. De regeling is van oorsprong bedoeld als bovengrens voor forfaitaire vergoeding die ambtenaren mogen krijgen voor onkosten tijdens hun dienstreizen. Hierin is voor verschillende soorten onkosten een bedrag vastgesteld dat vergoed mag worden zonder overlegging van bonnetjes. Deze vergoedingen worden dan gezien als gerichte vrijstellingen binnen de werkkostenregeling.

Per 1 januari 2019 zijn de bedragen voor de belastingvrije vergoedingen voor vrijwilligers gestegen naar maximaal € 170,- per maand of € 1.700,- per jaar. In 2018 was dit nog € 150,- per maand of € 1.500,- per jaar.

Vanaf 1 januari 2019 moeten nieuwe B.V.’s weer zelf een loonheffingennummer aanvragen. Sinds april 2018 kregen B.V.‘s met een natuurlijk persoon als aandeelhouder automatisch een loonheffingennummer van de Belastingdienst, maar de Belastingdienst heeft zijn manier van werken aangepast.

De meeste administraties moeten tenminste 7 jaar bewaard worden. Zorg ervoor dat je bepaalde papieren niet te vroeg weggooit, verkeerd of juist te lang bewaart. Hieronder staat een overzicht van de bewaartermijn en bewaarvorm van alle onderdelen van de administratie.

Mocht je als werkgever buitenlandse werknemers in dienst hebben dan zijn er wijzigingen per 1 januari 2019, dan krijgen zij mogelijk te maken met een lager nettoloon vanwege lagere heffingskortingen.

Met ingang van 2019 zijn de regels veranderd met betrekking tot de afschrijving op gebouwen in eigen gebruik in de vennootschapsbelasting.

Per 1 januari 2019. De bedragen van het wettelijk minimumloon gelden voor een volledige werkweek. Meestal is dat 36, 38 of 40 uur per week.

Als het Verenigd Koninkrijk (VK) door de Brexit uit de EU stapt, moet de ondernemer btw betalen over de goederen die hij uit het VK invoert. Vanaf dat moment moet hij telkens aangifte doen en btw betalen bij de douane als hij goederen invoert, dit kan voorkomen worden door aanvraag op basis van artikel 23.

Neemt u een oudere werknemer, een arbeidsgehandicapte of iemand met een afstand tot de arbeidsmarkt in dienst kunt u hiervoor subsidie krijgen. Wilt u in aanmerking komen voor deze loonkostenvoordelen (LKV’s), dan heeft u een doelgroepverklaring nodig. Met deze doelgroepverklaring kunt u het LKV aanvragen in uw aangifte loonheffingen.

Wil je als ondernemer fiscaal voordelig investeren in milieuvriendelijke technieken? Dat kan met de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil).

In artikel 29 Wet LB staat dat de werknemer zich moet identificeren met een geldig identiteitsbewijs. Hij moet de werkgever toestaan een kopie hiervan in de administratie te bewaren. Als de werknemer de foto en Burgerservicenummer onleesbaar maakt, voldoet hij niet aan deze verplichting. De werkgever moet dan het anoniementarief toepassen.

Met ingang van 1 januari 2019 is het verlaagd btw-tarief verhoogd van 6% naar 9%. De tariefsverhoging heeft vooral gevolgen in de sectoren voeding, horeca, landbouw, recreatie, sport, cultuur en bouw. Zo vallen onder het verlaagd tarief bijvoorbeeld de verkoop van voedingsmiddelen, hotelovernachtingen, boeken en kranten. Ook diensten van een kapper, een fietsenmaker en een bezoek aan de bioscoop vallen onder het verlaagd btw-tarief.

Per 1 januari 2019 treedt de overbruggingsregeling van de transitievergoeding voor kleine ondernemers die in financieel zwaar weer verkeren in.

Vanaf 1 januari 2020 mag de Belastingdienst het Burgerservicenummer niet meer gebruiken in het btw-identificatienummer van zelfstandigen/eenmanszaken. Het Burgerservicenummer van zelfstandigen moet beschermd worden. Daarom heeft de Autoriteit Persoonsgegevens hiervoor een verwerkingsverbod opgelegd.

Alle medewerkers van Janssen Accountants bedanken iedereen voor de prettige samenwerking en het gestelde vertrouwen in ons het afgelopen jaar.

Wij wensen iedereen fijne feestdagen, een gezond en gelukkig 2019 in alle voorspoed zowel zakelijk als privé.

Als je personeel in loondienst hebt en de vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR) van dit jaar is niet of niet volledig is benut, dan kunt je de werknemers dit jaar nog een belastingvrije (kerst)bonus geven. Dit geldt ook voor DGA’s.

Op 18 december 2018 heeft de eerste kamer ingestemd met het Belastingplan 2019. Hiermee zijn de schijflengtes en percentages die in het nieuwe jaar gelden voor de loon- en inkomstenbelasting definitief gemaakt.

Als je als werkgever je werknemers een kerstpakket wil verstrekken, moet je goed op de hoogte zijn van de fiscale gevolgen. Doe je dit niet, dan loop je als werkgever het risico dat de werknemer over dit geschenk belasting moet betalen.  

Iedereen heeft de publiekscampagne “Word ook aflossingsblij” voorbij zien komen, maar wat bedoelen ze nu eigenlijk?

Elke ondernemer maakt wel eens kosten voor eten en drinken buiten de deur. Toch is het niet altijd even duidelijk in welke mate je deze kosten zakelijk kunt opvoeren, en op welke manier. Er zijn echter heldere regels ten aanzien van deze kosten.

Een merknaam van een product is een manier om uw producten en diensten te onderscheiden van de concurrent. In veel gevallen is het verstandig om uw merknaam, te registreren. Registratie van een merknaam, geeft u of uw bedrijf tevens de juridische mogelijkheid om tegen misbruik door concurrenten of andere partijen op te treden.

Heeft een familielid geld nodig voor bijvoorbeeld een verbouwing, het kopen van een woning of iets anders? Dan kun je een lening verstrekken, maar je moet wel letten tegen welke voorwaarden de lening wordt verstrekt, zodat de Belastingdienst dit niet als een belaste schenking gaat beschouwen.

Hoe werkt de nieuwe AVG-wetgeving door in het bewaren van documenten?
Is er een verschil met de huidige wetgeving en wat doet dit met het digitaal bewaren van bescheiden?

De belastingdienst heeft op 30 oktober 2018 in haar handboekloonheffingen wijzigingen aangebracht met betrekking tot de gebruikelijk-loonregeling in deeltijdsituaties, startende ondernemingen en ondernemingen die verlies lijden.

Er is veel over gesproken en er is genoeg ophef over de afschaffing van de dividendbelasting geweest, maar deze voorgestelde maatregel is definitief van tafel. De dividendbelasting blijft en het bedrijfsleven profiteert. Het beschikbare budget wordt nu ingezet voor allerlei maatregelen.

De WBSO (Wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk) is bedoeld voor iedere ondernemer in Nederland die onderzoek doet naar technologische vernieuwingen. Van midden- of kleinbedrijf tot multinational, van starter tot familiebedrijf, het maakt niet uit in welke bedrijfssector je werkt.

Hoger garantiebedrag als gevolg van stijgende huizenprijzen

Denk je met een definitieve aanslag inkomstenbelasting veilig te zitten? Helaas moet je nog steeds op je tellen blijven passen. Door verliesverrekening met terugwerkende kracht van zijn voormalige fiscale partner kreeg een man alsnog een navorderingsaanslag voor zijn kiezen.

Als werknemers op kosten van de werkgever ontbijten, lunchen of dineren, kunnen deze kosten niet altijd onbelast blijven. Dit kan alleen als de betreffende maaltijd onderdeel is van tijdelijke verblijfskosten of als er sprake is van zakelijk belang. In alle andere gevallen moet er een bedrag als belast loon verwerkt worden.

Als er vooral producten en diensten aan ondernemers worden geleverd voor de BTW, dan moet het factuurstelsel worden toegepast.
De voorbelasting mag dan in de BTW aangifte opgenomen worden op basis van de factuurdatum op de ontvangen factuur. De uitreikdatum van de factuur bepaalt het moment waarop de BTW afgedragen dient te worden. De factuur moet uiterlijk op de vijftiende dag van de maand na de levering worden uitgereikt aan de klant.

Vanaf 2019 zullen er wederom nieuwe regels gaan gelden voor kleine pensioenen.
Vanaf 1 januari 2018 is het al wettelijk mogelijk voor pensioenfondsen en verzekeraars om kleine pensioenen bij elkaar op te tellen ( vooral tijdelijke krachten en mensen die vaak van baan wisselen bouwen kleine bedragen op bij verschillende pensioenuitvoerders ); vanaf 1 januari 2019 mogen kleine pensioenen niet meer afgekocht worden. Het gaat hierbij om pensioenbedragen tot € 474 bruto per jaar.

Erfgenamen kunnen, als zij de erfenis zuiver aanvaarden, met hun hele privévermogen aansprakelijk worden gehouden voor de schulden van de erflater. Deze aansprakelijkheid geldt op grond van het Burgerlijk Wetboek.

De huizenmarkt is in beweging. Hier komt het één en ander bij kijken, met name het verkrijgen van een hypotheek. Waar dient u rekening mee te houden? Is de hypotheekrente nog aftrekbaar?

Box 3 van de inkomstenbelasting bestaat uit sparen en beleggen. De belasting die hierover geheven wordt, wordt gebaseerd op een forfaitair rendement en niet op het werkelijk behaald rendement. Het maakt voor de belastingheffing dan ook niet uit hoeveel rendement je werkelijk hebt gerealiseerd met jouw vermogen in box 3.

Het kabinet benadrukt in de Prinsjesdag-stukken dat vooral mkb’ers moeten profiteren van de gepresenteerde maatregelen. Echter zijn niet alle plannen gunstig voor bv’s en de dga.

Partners krijgen 1 week geboorteverlof als hun vrouw of vriendin net bevallen is. Dit doorbetaalde verlof is momenteel nog 2 dagen.

Wat betekent Prinsjesdag voor u?

Sinds 2014 kunnen werkgevers een ESF-subsidie aanvragen. Dit is een subsidie van het Europees Sociaal Fonds waarmee de overheid activiteiten stimuleert die een positief effect hebben op de arbeidsmobiliteit van de werknemers. Bedrijven kunnen subsidie ontvangen voor de inhuurkosten van een externe adviseur. Er kan in 2018 tweemaal aanspraak worden gemaakt op deze subsidie. Het eerste tijdvak is reeds gepasseerd, maar het tweede tijdvak staat van 12 tot en met 16 november 2018 gepland.

Toeslagen worden door de Belastingdienst niet van zelf toegekend en moet u dus zelf aanvragen. Uit onderzoek blijkt echter dat met name senioren die recht hebben op toeslagen deze niet aanvragen.

Bij twijfel over de interpretatie van belastingrecht is het mogelijk om vooroverleg met de inspecteur van de Belastingdienst aan te vragen. Dit biedt houvast bij het invullen van de belastingaangifte en kan helpen de juiste beslissingen te nemen, zodat je al van tevoren weet waar je aan toe bent.

De rechtbank in Den Haag heeft, in een zaak die aangespannen was door een leaserijder inzake het aanleveren van de rittenregistratie, uitspraak gedaan. Indien je géén bijtelling wilt betalen over je lease auto, omdat je privé een gelijkwaardige of luxere auto bezit, ben je toch verplicht tot het aanleveren van een rittenregistratie.

Voor studerende kinderen is er eventueel studiefinanciering mogelijk. In veel gevallen ontstaat er na afloop van de studie een studieschuld welke jouw kind dient terug te betalen. Wellicht zijn er mogelijkheden voor jou als ondernemer om jouw kind tegemoet te komen in de studiekosten?

Op 25 september organiseren we traditiegetrouw onze "vierde dinsdag van september" presentatie. We zullen ons deze avond specifiek richten op voor de ondernemer actuele onderwerpen.

De leveringsvoorwaarden geven antwoord op de vraag voor wiens rekening en risico de goederen worden vervoerd. De meest gebruikte zijn de voorwaarden die zijn vastgesteld door de Internationale Kamer van Koophandel, de Incoterms 2000. EXW / CIF / DDP zijn hier voorbeelden van, maar wat betekenen die nou precies en waar kun je het beste voorkiezen.

Als een bv in een boekjaar verlies maakt, kan dat verlies worden verrekend voor de Vennootschapsbelasting (VPB) met een boekjaar dat er winst wordt gemaakt. Dat kan tegenwoordig tot één boekjaar terug (carry back) of tot negen boekjaren vooruit (carry forward). Om dit te kunnen doen heb je als bv wel een beschikking nodig van de Belastingdienst waarin dit verlies is vastgesteld.

Hoewel feitelijk maar een aantal instanties op wettelijke basis een kopie van een identiteitsbewijs mogen maken, komt het ook regelmatig voor dat bijvoorbeeld door bedrijven hierom wordt gevraagd. Als het echt niet anders kan, doe het dan veilig, zoals met de KopieID-app.

Heb je vorig jaar btw betaald in een ander EU-land, dan kun je deze btw tot 1 oktober 2018 terugvragen. Dit moet gebeuren vóór 1 oktober 2018, anders loop je het risico dat je het geld waar je recht op hebt niet terugkrijgt.

Voor auto’s zonder CO2-uitstoot met een datum eerste toelating op of na 1 januari 2019 geldt met ingang van 2019 een verlaagde bijtelling van 4% voor zover de grondslag voor de bijtelling € 50.000 of lager is. Voor het deel van de grondslag boven € 50.000 geldt de algemene bijtelling van 22%.

Ontvang je een enquête van het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS), vul deze dan altijd in. Het CBS verzamelt cijfers en voor een groot gedeelte komen die cijfers binnen via de ingevulde enquêtes. 

Oplichters hebben een zeer eenvoudige manier gevonden om salarissen te stelen. Er wordt een email account gehackt van een werknemer van meestal een bedrijf van redelijke omvang. Vervolgens sturen zij via dit account een mail naar de salarisadministratie van de werkgever met het verzoek om het loon op een ander bankrekeningnummer te storten in verband met verandering van bank.

Per 1 januari 2019 treedt de nieuwe wet waardeoverdracht klein pensioen in werking. In deze wet is bepaald dat pensioenuitvoerders kleine pensioenaanspraken bij uitdiensttreding van een werknemer mogen overdragen aan de nieuwe pensioenuitvoerder. In 2018 geld een pensioenaanspraak als klein als het bedrag niet boven € 474,11 uit komt.

De loonbelasting en de inkomstenbelasting kennen heffingskortingen. Deze heffingskortingen bestaan uit een belastingdeel en een premiedeel. Op dit moment heeft iedereen die onder de loonbelasting valt, recht op het belastingdeel van de heffingskortingen die samen de loonheffingskorting vormen. En iedereen die geheel of gedeeltelijk verzekerd is voor de volksverzekeringen, heeft (voor een deel) recht op het premiedeel van de heffingskortingen.

Zoals ieder jaar dienen rechtspersonen de jaarrekening over het voorgaande jaar te deponeren bij de Kamer van Koophandel. In alle gevallen geldt, dat de jaarrekening uiterlijk binnen twaalf maanden na afloop van het laatst afgesloten boekjaar gedeponeerd moet zijn bij de Kamer van Koophandel.

Met ingang van 2019 wordt de fiscale aftrek monumentenpanden vervangen door een subsidieregeling.

De aanvraagperiode voor de compensatieregeling Zelfstandige en Zwanger (ZEZ) sluit op 30 september 2018 wees er dus tijdig bij als je er recht op hebt.

Heeft een ondernemer in het MKB een financiering nodig voor een investering of werkkapitaal dan zijn daarvoor verschillende mogelijkheden. Hoewel het grootste deel van de financieringen nog steeds via de traditionele bancaire vormen gaat, zien we de laatste jaren toch ook een forse groei van alternatieve financieringsvormen.

Wat moet je nu doen als je een datalek constateert als ondernemer? De AVG, die op 25 mei is ingegaan, schrijft voor dat uw organisatie zogenaamde datalekken, moet melden bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP).

De Autoriteit Persoonsgegevens (AP) wijst fiscus terecht

Per 1 juli zijn er weer zaken waar u als werkgever op moet letten. Waar moet u per 1 juli 2018 rekening mee houden? Wij zetten het voor u op een rijtje.

Er is een nieuwe wijze van afbakening nodig om de problemen rondom zelfstandigen op te lossen. Het gaat om onbedoelde concurrentie tussen zelfstandigen en werknemers en om schijnzelfstandigheid. De VAR leidde tot een toename van schijnzelfstandigen en de Wet DBA heeft niet de beoogde duidelijkheid kunnen bieden. Onlangs hebben de minister van SZW en de staatssecretaris van Financiën de Tweede Kamer geïnformeerd over de stand van zaken en de vervolgstappen m.b.t. het werken met zelfstandigen.

Werkgevers worden vanaf 2020 gecompenseerd voor de transitievergoeding die zij moeten betalen bij het ontslag van langdurig zieke werknemers. De Tweede Kamer heeft donderdag ingestemd met dit wetsvoorstel van minister Koolmees van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.

Per 1 juli 2018 is het minimumloon verhoogd met 1,03%.

In 2017 heeft de Fraudehelpdesk 3.575 meldingen van spookfacturen en nepcontracten ontvangen. Dit is een sterke stijging ten opzichte van 2016, toen er 2.528 van dit soort meldingen binnenkwamen. De Fraudehelpdesk verwacht zelfs dat het aantal fraudegevallen in werkelijkheid nog hoger ligt, omdat niet alle slachtoffers zich melden.

Op dit moment bestaat er een regeling ter aanmoediging van energievriendelijk investeren. Dit is de energie-investeringsaftrek, afgekort EIA. Dit is een fiscale faciliteit die energiebesparing bij ondernemingen beoogt te realiseren door de marktintroducties te versnellen van innovatieve bedrijfsmiddelen, die energie-efficiënter zijn dan de gangbare bedrijfsmiddelen. De investeringen die in aftrek mogen worden genomen staan op de Energielijst (pdf) die jaarlijks wordt herzien door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.

De arbowet is vanaf 1 juli 2018 aangescherpt. Dan moeten alle werkgevers een basiscontract afgesloten hebben.

KOR (KleineOndernemersRegeling) is een Nederlandse belastingregeling die kleine ondernemers onder bepaalde voorwaarden het recht geeft op vermindering van btw-afdracht of vrijstelling van btw-afdracht.
Betaal je niet zo veel btw per jaar? Met de KleineOndernemersRegeling (KOR) kun je je verschuldigde btw nog verder verlagen.

Het kabinet is van plan om het lage de btw tarief te verhogen van 6 % naar 9%. De verhoging zal staan in het belastingplan 2019 dat op Prinsjesdag van dit jaar openbaar wordt. De Eerste en Tweede Kamer moeten nog wel akkoord gaan met de wijziging.

De Europese Commissie heeft op 21 juni 2017 transparantieregels voorgesteld voor intermediairs zoals belastingadviseurs, accountants, banken en advocaten die voor hun cliënten fiscale planningsconstructies opzetten. Het voorstel is opgesteld als een wijziging van de richtlijn betreffende administratieve samenwerking. De nieuwe regels komen neer op een meldingsplicht voor belastingadviezen met bepaalde kenmerken. 

Met de Subsidieregeling praktijkleren stimuleert het ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap werkgevers om praktijkleerplaatsen en werkleerplaatsen aan te bieden. Dankzij de regeling kunnen leerlingen, deelnemers, studenten of werknemers die een beroepsopleiding volgen, zich beter voorbereiden op de arbeidsmarkt. Werkgevers beschikken hierdoor over beter opgeleid personeel.

Veel gebruikers hebben maar een beperkt aantal wachtwoorden en veranderen deze niet al te vaak. Dan kan het heel vervelend worden indien je wachtwoord in handen komt van hackers. Je kunt eenvoudig vaststellen of jouw wachtwoord daar al bekend is.

Het loonkostenvoordeel (LKV) is een nieuwe regeling die is ingegaan op 1 januari 2018. Het LKV geldt voor onder andere de doelgroep die valt onder de “scholingsbelemmerden”. Dit zijn werknemers die door ziekte of handicap problemen hebben gehad bij het volgen van onderwijs. Werkgevers krijgen een LKV als zij een scholingsbelemmerde in dienst nemen.

Nu we geen rendement meer op ons spaargeld maken, is de belangstelling voor vakantiewoningen toegenomen. Een manier om spaargeld beter te laten renderen, kan door middel van het aanschaffen van een vakantiewoning. Het is echter wel belangrijk dat je de fiscale kant hiervan niet onderschat.

Mogelijk kom je dan in aanmerking voor middeling!

Heb je de afgelopen jaren wisselende inkomens gehad, dan kun je mogelijk aanspraak maken op een teruggave van inkomstenbelasting op basis van de fiscale regeling voor middeling.

We snappen dat veel ondernemers tijdens de crisis wel iets anders aan hun hoofd hebben dan sparen voor hun pensioen. Wanneer je bezig bent met overleven is dat zo ongeveer wel het laatste waar je mee bezig wilt zijn.

Per 1 januari 2018 heeft een wetswijziging plaatsgevonden die verplicht dat er óók vakantiegeld over overuren betaald moet worden. Dit betekent dat de werkgever ook vakantiegeld over deze extra uren moet betalen. Vakantiegeld wordt berekend over de volle waarde van de overuren (dus ook over de eventuele overwerktoeslag).

Het kabinet gaat de looptijd van de zogenoemde 30%-regeling in de loonbelasting verkorten van acht jaar naar vijf jaar. De maatregel moet ingaan per 1 januari 2019 en gaat gelden voor zowel nieuwe als bestaande gevallen.

In juni zal er weer gelegenheid zijn om subsidie aan te vragen voor projecten ter verbetering van duurzame inzetbaarheid van medewerkers.

Als je een aangifte schenkbelasting over 2017 hebt gedaan, dan moet je lang wachten op de definitieve aanslag. De belastingdienst heeft aangegeven dat de definitieve aanslag tussen eind 2019 en 2021 wordt verstuurd.

Vanaf 1 januari 2019 gelden er Europese regels voor de btw-heffing over vouchers. Met deze regelgeving komt er meer duidelijkheid over de definitie van een voucher en wanneer en waarover je btw in rekening moet brengen bij verkoop van vouchers. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen vouchers voor enkelvoudig en meervoudig gebruik. 

Als de liefde in de lucht hangt staan veel mensen niet stil bij het feit dat de wet voor samenwoners niets heeft geregeld. Goed om te weten wat je toch moet regelen en de belangrijkste verschillen zijn met trouwen en geregistreerd partnerschap.

Net als in voorgaande jaren is er door de overheid weer subsidie beschikbaar gesteld voor de MKB-innovatiestimulering Regio en Topsectoren ( MIT-Regeling ). De regeling is opengesteld per 17 april 2018.

Bent u ondernemer of DGA? En heeft u een direct of indirect belang groter dan 25 procent? Dan krijgt u mogelijk te maken met het UBO-register. In dit register worden gegevens van u opgenomen welke openbaar zijn.

De beveiliging van websites staat weer volop in de belangstelling. Mede door de invoering van AVG realiseren bedrijven dat indien er bij een hack persoonsgegevens worden gestolen, dat dit naast imagoschade ook kan leiden tot forse boetes. We hebben een aantal eenvoudige tips voor de beveiliging van uw website.

Met het formulier IB-47 vraagt de Belastingdienst gegevens op over uitbetalingen door opdrachtgevers aan opdrachtnemers die in de inkomstenbelasting kwalificeren als resultaat uit overige werkzaamheden. De belastingdienst stopt met de uitvraag van gegevens omdat de wettelijke basis ontbreekt voor opdrachtgevers om over de BSN nummers van de opdrachtnemers te beschikken.

Nadat het pensioen in eigen beheer in 2017 is afgeschaft werden de ondernemers voor de keuze gesteld om het pensioen fiscaal voordelig af te kopen, het pensioen om te zetten in een oudedagsverplichting of de eerder opgebouwde pensioenrechten bevriezen.

Vanaf 2020 zal de kleineondernemingsregeling (KOR) voor alle rechtsvormen gaan gelden. Ook wordt de berekeningswijze van de KOR per 1 januari 2020 gewijzigd. De vrijstellingsregeling zal vanaf die datum namelijk volledig worden gebaseerd op de omzetten van een onderneming. 

Steeds meer ondernemers stappen over op het digitaal bewaren van hun administratie. Heeft dit nog gevolgen voor de fiscale bewaarplicht. Hieronder een samenvatting van de meest belangrijke punten van de bewaarplicht.

Vorige maand is bekend geworden hoe de Belastingdienst omgaat met de lening van de directeur groot aandeelhouder (DGA) bij zijn BV. De hoofdzaak van deze bekendmaking is de beoordelingswijze over wanneer er sprake is van een geldlening en wanneer er sprake is van (verkapte)-dividenduitkering /onzakelijke geldlening. 

Met betrekking tot het ondernemingsvermogen is het van belang goed te kijken naar de afspraken die zijn gemaakt m.b.t de onderneming en of deze nog houdbaar zijn. Houdt hierbij ook rekening met de periode voordat iemand overlijdt, en bijvoorbeeld door ziekte al niet meer kan functioneren. Dat laatste heeft immers al invloed op de onderneming.

In de huidige tijd is privacy en informatiebeveiliging ook voor ondernemers een heel belangrijk onderwerp. Net zoals bij fysieke inbraak kan een digitale aanval op jouw data voor veel problemen zorgen. Los van de hardwarematige en softwarematige maatregelen die je kunt treffen, kun je ook op het procedurele vlak veel doen om het slimme inbrekers moeilijk te maken.

Op 4 april wijzigt de subsidie energiebesparing eigen huis. Het subsidiebudget voor energiebesparende maatregelen gaat omhoog. De wijzigingen gelden met name voor Verenigingen van Eigenaren.

De bijleenregeling eigen woning is van toepassing in de situatie waarin een eigen woning wordt verkocht met een hogere waarde dan de eigen woningschuld. Dit betekent dat geld overblijft na de aflossing van de eigenwoningschuld. Deze overwaarde wordt ook wel de eigenwoningreserve genoemd.

Vrouwelijke zelfstandigen die tussen 7 mei 2005 en 4 juni 2008 zijn bevallen, kunnen vanaf 15 mei 2018 een compensatie aanvragen bij het UWV. De aanvraagperiode loopt tot 1 oktober 2018. Minister Koolmees van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft de regeling getekend.

Wij hebben de vooraf ingevulde aangifte (VIA) machtiging 2017 bij de Belastingdienst aangevraagd. In dit artikel leggen wij kort uit wat de VIA machtiging is, wat wij met deze machtiging doen en hoe je de machtiging kunt activeren.

In het verleden zijn behoorlijk wat Besloten Vennootschappen (BV) opgericht met als doel om daar de verkregen ontslagvergoeding in onder te brengen. Dit om belasting uit te stellen en voor de toekomst een (aanvulling op het) pensioen uit te betalen aan de directeur-grootaandeelhouder (DGA). Veel DGA’s hebben na de afstorting van de ontslagvergoeding de in de BV aanwezige gelden weer deels of volledig geleend van de BV. 

Eén van de voorwaarden om voor de Loonkostenvoordelen (LKV’s) in aanmerking te komen is dat de werknemer in de kalendermaand voor hij in dienst komt, recht op een uitkering moet hebben.

Door een uitspraak van de Hoge Raad is er voor particulieren die zonnepanelen kochten in 2013 of eerder toch uitzicht op BTW teruggaaf.

Als blijkt dat er te weinig BTW aangegeven is over 2017, kan de betaling van belastingrente voorkomen worden als er binnen 3 maanden na afloop van het jaar een suppletie aangifte ingevuld wordt. Vanaf 1 januari 2018 kan dit alleen nog digitaal doorgegeven worden.

Echtgenoten die in gemeenschap van goederen zijn getrouwd moeten bij echtscheiding hun gezamenlijk opgebouwde vermogen gelijkelijk verdelen. De tijdens het huwelijk opgebouwde pensioenrechten behoren niet tot de huwelijksgoederengemeenschap.

Belastingplichtigen betalen 8% belastingrente op de (voorlopige) aanslag voor de vennootschapsbelasting. Wanneer achteraf blijkt dat de winst te laag is ingeschat, wordt de rente bij het opleggen van de (voorlopige) aanslag direct ingevorderd. De (hoge) belastingrente wordt berekend over een periode van 1 juli volgend op het belastingjaar tot 6 weken na de datum op de aanslag.

De opschorting van de handhaving van de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA) is verlengd tot 1 januari 2020. Dat betekent dat opdrachtgevers en opdrachtnemers tot die tijd geen boetes of naheffingen krijgen als achteraf geconstateerd wordt dat er sprake is van een dienstbetrekking. Wel gaat het kabinet de mogelijkheden voor de handhaving van kwaadwillenden vanaf 1 juli 2018 verruimen. Dit schrijven minister Koolmees van Sociale Zaken en Werkgelegenheid en staatssecretaris Snel van Financiën in een brief aan de Tweede Kamer.

Heeft u in 2017 gebruik gemaakt van de WBSO? Vergeet dan niet om uiterlijk 31 maart 2018 de gerealiseerde S&O-uren en eventuele kosten en uitgaven voor uw S&O-project aan het RVO door te geven.

Vanaf 25 mei 2018 is de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) van toepassing. Hoe zorgt u er in 10 stappen voor dat u voldoet aan de eisen.

Werknemers met kinderen tot 8 jaar hebben het recht om ouderschapsverlof aan te vragen bij hun werkgever. De werkgever mag dit verzoek niet weigeren, wel zijn er voorwaarden aan de aanvraag van het ouderschapsverlof.

Het jaar 2018 is alweer een maand oud en er komen al regelmatig telefoontjes binnen hoeveel we dit jaar belastingvrij mogen schenken. Daarom een overzicht van de nieuwe vrijstellingsbedragen voor het jaar 2018.

De Gedragscode Klein zakelijke Financiering die de Nederlandse Vereniging van Banken op 18 januari 2018 heeft gepresenteerd, is "een goede handreiking" om de verstoorde relatie tussen het mkb en de banken te herstellen. Deze heeft tijdens de crisis een flinke knauw gekregen, zo stelt MKB-Nederland voorzitter Michaël van Straalen in de Telegraaf.

Dat de Bitcoin tegenwoordig steeds populairder wordt is algemeen bekend. Het is daarom ook de hoogste tijd om duidelijk te maken hoe deze digitale munt fiscaal aangegeven moet worden.

Op 1 januari 2018 is de Wet beperking wettelijke gemeenschap van goederen ingegaan. Er geldt voortaan een beperkte gemeenschap van goederen als je trouwt of een geregistreerd partnerschap aangaat zonder huwelijkse of partnerschapsvoorwaarden bij de notaris op te laten stellen.

Tot 1 januari 2017 was het vaak lastig en onduidelijk om te beoordelen of er sprake was van een oninbare vordering. Daarnaast moesten oninbare vorderingen via een apart verzoek worden teruggevorderd. De nieuwe regels maken dit een stuk eenvoudiger.

Als ondernemer ben je verplicht om het aan de Belastingdienst te melden als je in enig jaar teveel of juist te weinig omzetbelasting hebt aangegeven. Doe je dit niet dan kan de Belastingdienst je een boete opleggen en rente in rekening brengen. Onderstaand enkele tips om rekening mee te houden bij de laatste aangifte van het jaar.

Ondernemers die investeren in energiezuinige technieken krijgen in 2018 weer fiscaal voordeel via de Energie-investeringsaftrek.

Het wettelijk minimumloon wordt per 1 januari 2018 verhoogd met 0,8%. Onderstaand een overzicht van de bedragen per maand, week en dag. 

AOW-leeftijd omhoog
De AOW-leeftijd gaat per 1 januari 2018 omhoog met 3 maanden naar 66 jaar (was 65 + 9 maanden).

Eerder dit jaar zouden de schijven van de vennootschapsbelasting verlengd worden. De eerste verhoging zou al in 2018 ingaan, waardoor het lage tarief van 20% zou gelden tot een winst van € 250.000 in plaats van € 200.000. Maar het nieuwe kabinet haalt een streep door dat voordeel maar gaat de tarieven verlagen. De eerste schijf van de vennootschapsbelasting blijft dus € 200.000.

Als een vaste kostenvergoeding betrekking heeft op kosten die onder de gerichte vrijstellingen of intermediaire kosten vallen, moet u voor deze kosten een kostenonderzoek doen. Doet u dat niet, dan komt de vergoeding van deze kosten ten laste van de vrije ruimte wanneer u deze aanwijst als eindheffingsloon. 

Vaak wordt overwerk gecompenseerd door een tijd-voor-tijdregeling. Vanaf 1 januari 2019 is dat alleen nog maar mogelijk als daarover in een cao afspraken zijn gemaakt. 

In een brief aan de Tweede Kamer heeft staatsecretaris Snel laten weten dat er geen belastingrente in rekening wordt gebracht bij aanslagen erfbelasting die zijn gedaan vanwege overlijdens op of na 1 januari 2017.

Wilt u uw asbestdaken verwijderen? Maak dan gebruik van de Subsidieregeling verwijderen asbestdaken. Particulieren, (agrarische) bedrijven, non-profit organisaties en overheden kunnen gebruik maken van de subsidieregeling.

Wijziging in de Wet Minimumloon en minimumvakantiebijslag zorgt ervoor dat er vanaf 1 januari 2018 in veel gevallen ook over overuren (ook van 2017 die in 2018 nog uitbetaald moeten worden!) vakantiegeld zal moeten worden betaald.

Wil je schenken aan je kinderen zonder dat er contant geld aan te pas komt en controle over je eigen vermogen houden? Dit kan door een schenking op papier.

In de laatste btw-aangifte van het jaar (vierde kwartaal of de maand december) kun je een aantal correcties opnemen over het afgelopen kalenderjaar. Welke correcties kunnen aan de orde komen?

De AFM waarschuwt voor grote risico’s bij Initial Coin Offerings (ICO’s). Deze uitgifte van digitale tokens om vooral start ups te financieren is momenteel kwetsbaar voor misleiding, oplichting en manipulatie. De huidige hype rondom cryptocurrencies en ICO’s kan investeerders verblinden voor deze risico’s. 

De peildatum voor de vermogens en rendementsheffing (1 januari 2018) komt weer dichterbij. Met het oog op de naderende peildatum en de nieuwe regelgeving omtrent de vermogens en rendementsheffing reden genoeg om eens stil te staan bij mogelijke maatregelen om de belastingheffing over box III vermogen te verminderen.

De werkkostenregeling ook wel WKR genoemd is sinds 1 januari 2015 van kracht. 
Binnen de werkkostenregeling kunnen vergoedingen of verstrekkingen aangewezen worden als eindheffingsbestandsdeel (vrije ruimte). De vrije ruimte beslaat 1,2 % van het totale fiscale loon en is volledig vrij te besteden door de ondernemer. Bij overschrijding van het eindheffingsbestandsdeel dient er echter eindheffing afgedragen te worden over het deel dat de vrije ruimte overschrijdt.

Voor werkgevers verdwijnen op 1 januari 2018 de premiekortingen voor jongere, oudere en arbeidsgehandicapte werknemers. Hiervoor komen loonkostenvoordelen (LKV) in de plaats. LKV geldt voor ouderen en mensen met een arbeidsbeperking, zoals een ziekte of handicap.

December staat voor de deur en dat betekent dat ook de feestdagen eraan komen. Je wilt je leveranciers en vaste klantenkring bedanken voor het afgelopen jaar met een relatiegeschenk. Maar mag de voorheffing wel in aftrek genomen worden? 

Ondernemers zijn in Nederland de laatste tijd steeds vaker succesvol met het verkrijgen van een financiering bij de bank. Echter is dit bij kleine ondernemers nog niet altijd vanzelfsprekend. Hierdoor gaan kleine ondernemers steeds vaker op zoek naar alternatieve methodes voor bedrijfsfinanciering.

Vanaf 1 januari 2018 gaat het wettelijk minimumloon dat voor werknemers geldt ook gelden voor elke overeenkomst tegen beloning. Check als werkgever tijdig de arbeidscontracten van jouw werknemers.

Vanaf 1 januari 2018 kun je een suppletie omzetbelasting alleen nog maar digitaal doorgeven aan de Belastingdienst.

Iedere ondernemer zal de ergernis herkennen, een klant die niet betaalt. De gedachte van de ondernemer zal vervolgens al snel gaan naar een incassobureau of een deurwaarder, maar is dit altijd de juiste gedachte?

De aftrekbaarheid van de rente van restschuldfinancieringen die vanaf 1 januari 2018 worden afgesloten vervalt volledig.

De nieuwe coalitie wil de belastingen op een aantal punten veranderen met als doel de belasting op arbeid te verlagen, waardoor werken meer loont.

Het negatieve gevolg hiervan is dat ook de aftrekposten beperkt worden.

Op 3 januari 2018 wijzigt de wetgeving voor beleggingsondernemingen (MiFID II). Dit betekent dat elke onderneming of rechtspersoon een Legal Entity Identifier (LEI) moet hebben voor het doen van aan- en verkooptransacties op de beurs. Het uiteindelijk doel is om de financiële markten transparanter te maken, risico's beter te beheersen en beleggers te beschermen.

Ben je van plan om een eigen woning te kopen en een nieuwe hypothecaire geldlening af te sluiten? Houd dan rekening met de gewijzigde leennormen en inkomensnormen per 1 januari 2018.

Er wordt veel over gesproken – de vergrijzing in de samenleving. Dat feit, gekoppeld aan de steeds hoger wordende pensioenleeftijd maakt dat de verhouding jonger / ouder op de werkvloer ook in beweging is. Toch is het als oudere nog altijd lastig om een baan te vinden en te behouden. En dat terwijl er voor werkgevers talloze, zeker ook financiële, voordelen zijn aan het in dienst hebben van oudere werknemers. 

Vreemd genoeg vinden veel startende ondernemers het erg lastig om een factuur te maken. Terwijl dit eigenlijk het leukste onderdeel is. De klus is afgerond, klant is tevreden. En met dit geld kun je je vaste kosten betalen en investeren.

Mocht je op basis van de huidige inkomensgegevens een aanzienlijk bedrag aan inkomstenbelasting moeten betalen over 2017 dan kun je er voor kiezen een voorlopige aanslag voor 2017 aan te vragen bij de belastingdienst.

Als je schenkt binnen de vrijstelling hoef je geen belasting te betalen. Schenken kan op diverse manieren denk aan cash, in aandelen of een woning, en aan diverse personen zoals eigen kind of stiefkind en andere familieleden maar ook aan vreemde.

Je kunt vanaf 1 januari 2018 ook voor kinderopvangtoeslag in aanmerking komen als je kind naar de peuterspeelzaal gaat. De peuterspeelzaal moet dan geregistreerd zijn als kinderopvang. Je moet kinderopvangtoeslag aanvragen binnen 3 maanden na de maand waarin je recht op de toeslag hebt. Vraag je de toeslag later aan? Dan loop je een deel van de toeslag mis.

Tot eind 2017 kun je nog met een extra fiscaal voordeel je favoriete culturele instelling steunen. Dit kan dankzij de geefwet die nog enkele maanden van kracht is. 

Is het vermogen in box 3 aanzienlijk? Dan zal daarover belasting betaald moeten worden. Banksparen biedt een slimme manier om belasting te besparen.

De gemiddelde premies voor de Werkhervattingskas (Whk) vallen in 2018 iets hoger uit dan in 2017. Dat blijkt uit de nota Gedifferentieerde premies WGA en Ziektewet (ZW) 2018 die onlangs gepubliceerd zijn door het UWV.

Op 28 augustus 2017 heeft de Staatssecretaris van Financiën een gewijzigd besluit bekend gemaakt over toepassing van het 6% B.T.W.-tarief. Dit besluit bevat een aantal verduidelijkingen en uitbreidingen en beperkingen van de toepassing van het 6% B.T.W.-tarief.

Welke voorstellen bevat het pakket Belastingplan 2018? De Prinsjesdagspecial 2017, opgesteld in opdracht van de NBA, biedt een handzaam overzicht van de aangekondigde maatregelen.

Ministerraad wijzigt Besluit Fondsen en Spaarregelingen

In het regeerakkoord van 2012 tussen VVD en PvdA werd afgesproken de WW-doorbetalingstermijn van maximaal 38 maanden geleidelijk in te korten naar een termijn van 24 maanden. Volgens het afgesproken schema zal vanaf 1 juli 2019 dit termijn bereikt zijn.

Regelmatig verstuurt de Belastingdienst brieven dat het bankrekeningnummer niet bekend is. Je kunt dit vervolgens gemakkelijk doorgeven door in te loggen via Mijn Belastingdienst of Mijn Toeslagen op de website van de Belastingdienst. Dit geldt zowel voor particulier als voor de ondernemer.

Buitenlandse BTW

Ben je voor de BTW ondernemer en hebben ondernemers in een ander EU-lidstaat aan jouw in het jaar 2016 buitenlandse BTW in rekening gebracht, dan kun je deze buitenlandse BTW terugvragen.

Voor een onderneming die telecommunicatiediensten levert aan een andere ondernemer die deze telecommunicatiediensten levert aan zijn afnemers is de BTW-heffing gewijzigd per 1 september 2017. Per deze datum geldt een verplichte btw-verleggingsregeling voor telecommunicatiediensten. Op de factuur dient per heden ‘btw verlegd’ vermeld te worden.

De kostendelersnorm voor AOW’ers waarbij alleenstaande ouderen worden gekort op hun AOW-uitkering gaat definitief niet door. De omstreden regeling heeft veel stof doen opwaaien vanwege de negatieve effecten op de mantelzorg en wordt daarom ook wel “mantelzorgboete” genoemd.

Pensioenfondsen en verzekeraars kunnen binnenkort kleine pensioenen bij elkaar optellen in plaats van deze uit te keren. Zo bouwen mensen, vooral tijdelijke krachten, meer op. En houdt het geld zijn pensioenbestemming. Het kabinet stuurde vandaag een wetsvoorstel aan de Tweede Kamer. Het is de bedoeling dat de nieuwe regels per 1 januari 2018 van kracht gaan.

Heeft een ondernemer in 2016 btw heeft betaald in een ander EU-land, kan hij deze btw terugvragen. Dit moet gebeuren vóór 1 oktober 2017, anders loop je het risico dat je het geld waar je recht op hebt niet terugkrijgt. 

Werkgevers in het internationale bedrijfsleven kunnen tijdelijk buitenlandse werknemers van buiten de EU in Nederland laten werken via de Regeling Internationaal Handelsverkeer. (Deze regeling vervangt per 1 juli 2017 de pilot Kennisindustrie), hiervoor is toestemming nodig van het UWV.

Vanaf 1 juli 2017 lopen de eerste 60 maandenregelingen af. Dit betekent dat de bijtelling opnieuw moet worden berekend. Dit houdt in dat voor dezelfde auto wellicht méér moet worden bijgeteld.

Alle Nederlandse belastingplichtigen betalen belasting over hun inkomen, erfenissen en vermogen. De meeste belastingplichtigen geven dit vermogen ook correct op. Een klein deel van de belastingplichtigen doet dit echter niet of niet volledig. 

Onder de naam No More Ransom bundelen onder andere de Nederlandse politie en Europol hun krachten tegen ‘ransomware’. Deze malware vergrendelt computers van slachtoffers om vervolgens hun data te versleutelen. Hierna wordt losgeld geëist om de controle over het getroffen apparaat of de bestanden terug te krijgen. Via het No More Ransom portal kunnen gegevens hersteld worden zonder de criminelen te betalen.

Gefeliciteerd met de aankoop van je woning! Je bent dolgelukkig samen, de hypotheekrente is historisch laag, de hoekbank zit prima, ofwel: alles top geregeld. Nu nog een tv (hoe groot moet die zijn?) en we zijn er. Of spelen er ook nog andere zaken…

Elk jaar moeten werknemers de belastingdienst een rittenregistratie overhandigen, als de werknemer heeft aangegeven dat hij zijn zakelijke auto voor minder dan 500 kilometer privé gebruikt. Deze kan door een belastinginspecteur gecontroleerd worden. 

Nederland staat wereldwijd op de tweede plaats wat betreft het aandeel elektrische auto’s op de totale automarkt. In 2016 was 6,5% van de auto’s in ons land volledig elektrisch aangedreven of een hybride. Diverse autofabrikanten zetten steeds meer in de ontwikkeling van elektrische auto’s. Ook de overheid stimuleert de aanschaf van elektrische auto’s boven de met fossiele brandstof aangedreven vervoersmiddelen. Dat blijkt niet alleen uit het verlaagde bijtellingspercentage van 4% voor auto’s met een nul-emissie fosfaatuitstoot!

Door de verhoging van het wettelijk minimumloon met 0,89% per 1 juli 2017 is ook het dagloon voor de uitkeringen WAO/WIA WW en ZW met dit percentage gestegen.

De eerste schijf van de Vennootschapsbelasting is op dit moment € 200.000. Over dit bedrag betaal je 20% Vennootschapsbelasting. Winsten boven dit bedrag worden belast tegen 25%. Komende jaren wordt deze eerste schijf verlengd. Zo gaat deze in 2018 en 2019 € 250.000 bedragen. In 2020 gaat deze naar € 300.000 en in 2021 wordt de eerste schijf zelfs verlengd naar € 350.000.

ZZP‘ers die tussen 2004 en 2008 bevallen zijn hebben alsnog recht op een zwangerschapsuitkering. De centrale raad van beroep heeft geoordeeld dat UWV op grond van het VN Vrouwenverdrag ten onrechte geweigerd heeft vrouwelijke zelfstandigen een zwangerschaps- en bevallingsuitkering te geven en dat aan de vrouwen alsnog ''passende compensatie'' moeten verstrekken.

Een schenker of erflater kan na 1 januari 2018 kiezen of de schoonzoon- of dochter bij een schenking of het opmaken van een testament verplicht zal meedelen in het te schenken of te erven vermogen. Het wetsontwerp inzake de beperking van de wettelijke gemeenschap van goederen is op 28 maart 2017 door de Eerste Kamer aangenomen.

De schoolgaande of studerende kinderen hebben vakantie. Misschien is het een idee om ze in je bedrijf te laten meewerken en zo een leuk zakcentje te laten verdienen. Met welke fiscale en andere regels hebben jullie dan te maken?

Tijdens de vakantie wordt er veel gebruik gemaakt van uitzendkrachten. Als je medewerkers inhuurt ben je er mede verantwoordelijk voor dat hun uitzendbureau volgens de wet- en regelgeving werkt. De inspectie SZW heeft een checklist ontwikkeld om uw risico te beperken.

Per 1 januari 2018 ligt er een Wetsvoorstel fiscale maatregelen rijksmonumenten en scholing. De invoering van dit voorstel wordt met een jaar uitgesteld tot 1 januari 2019 waardoor de oude aftrekregelingen voorlopig ongewijzigd blijven bestaan.

De uiterste termijn voor vaststelling verschilt per rechtspersoon, maar de jaarrekening moet in ieder geval binnen 12 maanden na afloop van het boekjaar gedeponeerd zijn. Ben je enig aandeelhouder en bestuurder dan is deze termijn 10 maanden en 8 dagen. We zetten de belangrijkste punten op een rij.

Een werkgever die beweert dat zijn werknemers de bestelauto’s van de zaak niet buiten werktijd kunnen gebruiken, moet dit aannemelijk kunnen maken. 

Vanaf 1 juli moeten grote ondernemingen een maximale betalingstermijn van zestig dagen gaan hanteren naar bedrijven in het Midden en Kleinbedrijf (MKB) en ZZP'ers. Dit heeft te maken met het in werking treden van de gewijzigde Wet (uiterste) betaaltermijnen.

Eind 2012 werd een crisismaatregel van kracht voor huishoudens die vanaf dat moment een restschuld overhielden bij verkoop van de eigen woning. Afgesproken werd dat de hierover betaalde rente en kosten voor maximaal 15 jaar aftrekbaar bleven in Box 1.

Als een vaste kostenvergoeding betrekking heeft op kosten die onder de gerichte vrijstellingen of intermediaire kosten vallen, moet je voor deze kosten een kostenonderzoek doen. Doe je dat niet, dan kan dit leiden tot ongewenste belasting heffing.

Op 23 juni jl. heeft het kabinet ingestemd met een wet van demissionair minister Lodewijk Asscher. In deze wet staat dat werkgevers een compensatie krijgen wanneer een werknemer van 56 jaar of ouder vanwege ziekte uitvalt. Deze compensatie geldt alleen bij 56-plussers die zijn aangenomen terwijl zij werkloos waren en een WW-uitkering kregen.

De Belastingdienst heeft begin 2017 voorlopige aanslagen vennootschapsbelasting verstuurd met dagtekening 28 januari 2017. Als je geen gebruik maakt van de automatische incasso-mogelijkheid let dan goed op een tijdige maandbetaling. Betaling na de 28^e dag van iedere maand is te laat.

Van 2 juni tot en met 15 september 2017 kan weer een aanvraag worden ingediend voor de subsidieregeling praktijkleren. Vraag je deze niet aan in deze periode dan ben je te laat en kan je zomaar 2.700 euro aan subsidie mislopen.

Vanaf 1 juli 2017 verandert de Arbowet en daarmee de voorwaarden voor arbozorg en preventie. Met de wetswijziging komt er onder andere een basiscontract, meer ruimte voor preventie en inspraak van werknemers.

De opschorting van de handhaving van de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) is verlengd tot in ieder geval 1 juli 2018. Dat betekent dat opdrachtgevers en opdrachtnemers tot die tijd geen boetes of naheffingen krijgen als achteraf geconstateerd wordt dat er sprake is van een dienstbetrekking.

Voor MKB-ondernemers is het betalingsgedrag van afnemers van groot belang. Ook al is de economie de laatste jaren aangetrokken, nog steeds heeft maar liefst 44% van de ondernemers te maken met verlengde betaaltermijnen. Tevens wordt 45% van de ondernemers gevraagd om een langere betaaltermijn te accepteren van hun afnemers.

De brutobedragen van het wettelijk minimumloon en het minimumjeugdloon stijgen per 1 juli 2017. Verder gaat de leeftijd voor het wettelijk volwassenminimumloon van 23 naar 22 jaar. Het minimumjeugdloon voor 18 tot en met 21 jarigen gaat extra omhoog.

Geen gedetailleerde urenregistratie is geen ondernemersfaciliteit.

Belastingdienst krijgt geen gegevens meer uit snelwegcamera's die kentekens van auto's registreren.

Onlangs heeft het Ministerie van Sociale Zaken en werkgelegenheid op de eigen site een aantal brochures geplaatst die te maken hebben met het nieuwe ontslagrecht zoals dat geldt sinds de invoering van de Wet werk en Zekerheid. Er zijn zowel brochures specifiek voor werkgevers als voor werknemers welke je via onderstaande link terug kunt vinden.

De economische crisis is achter de rug! De markt trekt aan, het werk neemt toe en de omzet stijgt weer. Echter betekent dat ook dat de behoefte aan werkkapitaal toeneemt als je al die opdrachten wil realiseren. De kapitaalbuffers en liquiditeiten van ondernemers zijn niet altijd toereikend om de werkkapitaalbehoefte op te vangen. De Belastingdienst kan in de rol van financier in sommige gevallen uitkomst bieden.

Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid lanceert vandaag in samenwerking met de Belastingdienst en UWV een digitale calculator voor werkgevers die arbeidsbeperkte werknemers of mensen met een grote afstand tot de arbeidsmarkt in dienst willen nemen. Met de calculator kunnen werkgevers in een paar eenvoudige stappen de hoogte van de financiële tegemoetkomingen per werknemer berekenen.

In 2015 is een wetsvoorstel ingediend om partneralimentatie eenvoudiger te berekenen en de duur te beperken. Onlangs is dit voorstel aangepast. Wat wordt de voorgestelde duur van de partneralimentatie?

Waterstof, Carbon Capture, Utilisation and Storage (CCUS) én Demonstratie Energie-Innovatie (DEI) zijn de 3 subsidieregelingen die op 1 juli openen. Het totale subsidiebudget voor energie-innovatie is dit jaar € 130 miljoen.

In verband met fiscale waardering van het loondervingstamrecht (anders dan inbrengstamrecht) met een rekenrente van 4%, in plaats van de lagere commerciële rekenrente van nu, kan sprake zijn van schijnwinst waarover vennootschapsbelasting afgedragen moet worden.

Staatssecretaris Wiebes hoopt nog voor het zomerreces meer duidelijkheid te kunnen geven aan werkgevers over de handhaving van de wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA). Deze is namelijk eind vorig jaar uitgesteld tot minimaal januari 2018 met als voornaamste reden dat een herijking van de begrippen “gezagsverhouding” en “vrije vervanging” moet gebeuren. Uit een Kamerbrief van Wiebes, Staatssecretaris van Financiën, bleek vorige week dat het rapport van de ambtelijke werkgroep die hier nu mee bezig is naar verwachting binnenkort aan de informateur zal worden aangeboden.

Als je als ondernemer niet zoveel verdient in een jaar, hoef je misschien geen btw af te dragen, indien je gebruik maakt van de kleine ondernemingsregeling. Hieronder lees je verder aan welke eisen er moet worden voldaan.

Vaak wordt een zakelijke deal afgesloten bij een goed diner en een lekker glas wijn. De kosten hiervan zijn aftrekbaar van de winst, dit jaar in sommige gevallen iets meer.

Nederlandse banken komen met een nieuwe dienst, de IBAN-Naam Check. Wanneer een gebruiker tijdens het internetbankieren of mobiel bankieren bij een overboeking de IBAN-code en de naam van de begunstigde heeft ingevoerd, wordt de naam gecheckt voordat de overboeking wordt uitgevoerd.

De Belastingdienst heeft deze week ruim 650 brieven gestuurd naar rekeninghouders van een Zwitserse bank. De FIOD startte eerder deze maand onderzoeken naar tientallen personen die worden verdacht van belastingfraude en hun in totaal vele miljoenen euro's buiten het zicht van de autoriteiten hebben gestald op bankrekeningen bij deze bank. In de brieven vraagt de Belastingdienst de klanten hun vermogen – voor zover zij dat nog niet hebben gedaan – op te geven in hun aangifte inkomstenbelasting 2016. Ook worden zij verzocht hun eerdere aangiften zo nodig te verbeteren.

Wellicht kom je in aanmerking voor zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag of kindgebonden budget.

Door toenemende risico’s op het gebied van digitalisering komt de beveiliging van bedrijven steeds vaker in het gedrang. Dit levert risico’s op voor zowel de operationele bedrijfsvoering als voor de aansprakelijkheid als bestuurder. Het CSR heeft een handreiking opgesteld met handige tips.

Het jaarlijkse onderzoek van de Consumentenbond naar de kwaliteit van de informatie die de belastingtelefoon verstrekt heeft net als voorgaande jaren aangetoond dat er kwalitatief nog veel aan mankeert. Het cijfer (5,3) zegt op zich niet zoveel omdat het een beperkte steekproef betrof waar moeilijk algemene geldigheid aan ontleend kan worden. Het geeft wel aan dat je niet zomaar kunt blindvaren op de informatie die verstrekt wordt. Wat echter als je door de verkeerde informatie niet de juiste aangifte doet, of verkeerde formulieren instuurt of …

Ouders van jongeren krijgen kinderbijslag en in sommige gevallen kindgebonden budget. Veel van deze jongeren hebben ook een bijbaan of andere bijverdiensten. Het is echter niet zo dat deze jongeren onbeperkt kunnen bijverdienen in combinatie met de kinderbijslag en het kindgebonden budget.

Belastingrente van 8 procent op de aanslag voor de vennootschapsbelasting en 4 procent op de aanslag inkomstenbelasting. Wanneer achteraf blijkt dat te betalen belasting te laag is ingeschat.

Zoals bekend dienen alle ondernemingen in Nederland ingeschreven te staan bij het Handelsregister van de Kamer van Koophandel. Via een uittreksel van een onderneming kan bijvoorbeeld nagegaan worden hoe de structuur van een organisatie in elkaar zit en wie binnen een onderneming tekeningsbevoegd is. Alle functies en taken van het Handelsregister zijn vastgelegd in de Handelsregisterwet.

Fiscaal kan het heel aantrekkelijk zijn om een motor van de zaak te rijden. De gemaakte kosten en de BTW zijn aftrekbaar, je hebt recht op investeringsaftrek, maar bovenal zijn de bijtellingsregelingen voor privé gebruik veel gunstiger dan voor een auto.

Op 27 maart heeft de eerste Kamer het wetsvoorstel aangenomen waarmee de wettelijke gemeenschap van goederen wordt beperkt. Wat de huwelijkspartners aanbrengen (zowel vorderingen als schulden) ten huwelijk, blijft buiten de huwelijkse gemeenschap. Nalatenschappen en schenkingen tijdens het huwelijk vallen ook buiten de gemeenschap.

Op 1 maart 2017 beëindigde de Belastingdienst haar “Actie balansschulden omzetbelasting”, die medio 2013 is aangekondigd en gestart. Vanaf 1 maart 2017 gelden weer de uitgangspunten voor het opleggen van boetes bij het toezichtproces, zoals die zijn vastgelegd in het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst.

Veel huizenbezitters hebben de afgelopen tijd vanwege de lage rentestand de hypotheek overgesloten. Hierover moesten zij een vergoeding betalen welke boeterente heet.

Een holdingmaatschappij blijft aansprakelijk voor de btw-schulden van haar verkochte werkmaatschappij als deze in de fiscale eenheid btw was opgenomen. De aansprakelijk vervalt pas na de kennisgeving met de belastingdienst en enkel voor de btw-schulden die zijn ontstaan na de kennisgeving.

Innovatieve mkb-ers kunnen vanaf 11 april weer subsidie aanvragen via de Mkb-Innovatiestimulering Regio en Topsectoren (MIT). De MIT voorziet goed in de behoefte van het mkb om te kunnen innoveren, bleek uit een evaluatierapport.

Onderstaand een aantal adviezen en tips die kunnen helpen bij het invullen van de aangifte en waarmee je mogelijk zelfs nog simpel wat geld kunt besparen. Omdat veel mensen er op vertrouwen dat de vooraf ingevulde aangifte compleet is laten ze veel belastinggeld liggen.

De steeds verder gaande digitalisering brengt waardevolle kansen met zich mee om succesvol te ondernemen en innoveren. Onder andere kan zich dit uiten in ‘slimme’ producten, digitale marketing en digitalisering van processen. Hieronder vind je enkele tips.

Ondernemers dienen jaarlijks financiële rapportages te verstrekken aan verschillende instanties, zoals de Kamer van Koophandel, Belastingdienst of hun bank. Vanaf 2017 is SBR voor deze instanties de nieuwe standaard voor het aanleveren van deze financiële gegevens. Bij de Belastingdienst en de Kamer van Koophandel is SBR al de verplichte methode om financiële gegevens te versturen en nu gaan de banken deze methode ook toepassen.

Alsof ondernemers al niet genoeg gebukt gaan onder allerlei administratieve verplichtingen die voortvloeien uit wet- en regelgeving. Het bijhouden van de uren die je besteedt aan de onderneming levert je geld op!

Heb je over 2016 te weinig btw aangegeven? Geef de btw dan alsnog aan met het digitale formulier ‘Suppletie omzetbelasting’ en betaal voor 1 april 2017. Dan voorkomt je belastingrente en mogelijk een boete.

In een holdingstructuur wordt veel te vaak gekozen voor een fiscale eenheid vennootschapsbelasting, omdat dan de verliezen verrekend kunnen worden met winsten bij andere bedrijfsonderdelen. Het is echter maar zeer de vraag of dit op lange termijn gunstig is, omdat de fiscus verregaande verreken mogelijkheden heeft binnen de fiscale eenheid.

Het overlijden van een directeur grootaandeelhouder op zich een vervelende gebeurtenis. Wanneer zijn erfgename dan ook nog onverwacht inkomstenbelasting moet betalen over aandelen uit een aanmerkelijk belang is dat extra vervelend.

Je betaalt belasting over een deel van je vermogen, de zogenoemde grondslag sparen en beleggen. Dat is de waarde van het vermogen op 1 januari van het jaar waarover je aangifte doet, min het heffingsvrij vermogen. 

Ga je je pand verbouwen dan is de kans groot dat je te veel gemeentelijke leges betaalt! Vanaf 1 april 2017 zijn deze aan een wettelijk maximum gebonden.

De Belastingdienst stuurt momenteel aangiftebrieven inkomstenbelasting (IB) met het verzoek om deze aangifte vóór 1 mei in dienen. Voor de vennootschapsbelasting (VPB) worden deze brieven later verstuurd. Met name als wij voor de eerste keer uitstel IB en/of VPB voor jou aanvragen willen wij graag (kopieën van) deze brieven ontvangen.

Een werkgever die aan oproepkrachten een toeslag voor vakantiedagen uitbetaalt, verliest mogelijk het recht op het Lage Inkomens Voordeel (hierna LIV genoemd). Dit komt omdat hij geen vakantie uren aan hoeft te geven in de aangifte loonheffingen.

Binnenkort ontvang je de WOZ waarde 2017 van je gemeente. Mocht deze door de gemeente te hoog zijn vastgesteld, dien tijdig het bezwaarschrift in.

Door alle onrust en onduidelijkheid die bij opdrachtgevers en opdrachtnemers ontstond bij de afschaffing van de VAR (Verklaring arbeidsrelatie) en de invoering van de Wet DBA (Wet Deregulering beoordeling arbeidsrelaties) per 1 mei 2016 is besloten de handhaving hiervan uit te stellen tot 1 januari 2018. Dit betekent dat aan een opdrachtgever die een zzp’er inhuurt waarvan achteraf door de Belastingdienst wordt gesteld dat er sprake is van loondienst, in ieder geval tot 1 januari 2018 geen naheffingen, boetes en correctieverplichtingen worden opgelegd. Enige uitzondering hierop zijn opdrachtgevers en opdrachtnemers die kwaadwillend zijn. 

Het minimumjeugdloon zal in stappen worden afgeschaft vanaf 21 jaar. Jongeren gaan een volwaardig salaris ontvangen. De Eerste Kamer heeft op 24 januari het wetsvoorstel van minister Asscher van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW) aangenomen.

Ondanks dat de werkkostenregeling (WKR)  al een paar jaar verplicht is merken wij dat er nog onduidelijkheden bestaan rond deze regeling. In dit artikel gaan wij in op meest gestelde vragen over de werkkostenregeling, aangevuld met constateringen en aanbevelingen.

Voor het eerst sinds 2014 stijgt het gebruikelijk loon van de DGA in 2017 weer en wel naar € 45.000,-. Dit betekent een stijging van € 1.000,- ten opzichte van 2016.

Met ingang van 2017 kunnen werkgevers gebruik maken van het Lage-inkomensvoordeel (LIV). De werkgever kan met deze regeling in aanmerking komen voor een verlaging van de loonkosten.

In tegenstelling tot de afgelopen jaren is voor 2017 de CO2-grens voor wat betreft de uitstoot van auto’s niet bijgesteld. Wel zijn, in vergelijking met 2016, het aantal categorieën teruggebracht van vier naar twee.

De meeste ondernemingen hebben opbrengsten welke belast zijn voor de omzetbelasting en dienen per maand of per kwartaal een aangifte BTW in te dienen en af te dragen. Dit geschiedt over het algemeen op basis van de financiële administratie van de onderneming.

In oktober hebben we het al een keer aangegeven, maar omdat de regels vanaf 1 januari 2017 in zijn gegaan, onderstaand nogmaals de gewijzigde regels voor de teruggaaf van oninbare vorderingen (ontleend aan de site van de belastingdienst).

Als je een factuur ontvangt van je leverancier, mag je de btw daarover direct aftrekken. Dit mag je doen voordat je de factuur hebt betaald. Betaal je de factuur uiteindelijk niet of slechts gedeeltelijk? Of krijg je het factuurbedrag (gedeeltelijk) terug? Dan moet je de btw terugbetalen die je te veel hebt afgetrokken.

In 2013 en 2014 was er de mogelijkheid om belastingvrij een schenking van maximaal € 100.000 te doen als het bedrag werd besteed aan een eigen woning. Deze regeling is weer terug en geldt vanaf 1 januari 2017. Er gelden nu wel wat andere regels voor.

Vanaf 2 januari 2017 is de Investeringssubsidie duurzame energie (ISDE) 2017 weer open.  De totale subsidie post is beperkt dus let op Op = Op. Zowel particulieren als zakelijke gebruikers ontvangen met de ISDE een tegemoetkoming voor de aanschaf van zonneboilers, warmtepompen, biomassaketels en pelletkachels.

Een nieuw jaar betekent nieuwe regels. Wat zijn de wetswijzigingen per 1 januari 2017? Zijn er nog relevante wetswijzigingen gedurende 2017? Wij zetten de relevante wijzigingen voor u op een rijtje.

Staatssecretaris Wiebes heeft op de valreep de Eerste Kamer gevraagd niet te stemmen over het wetsvoorstel uitfasering pensioen in eigen beheer. Reden voor het uitstel is de ophef die ontstond naar aanleiding van een opmerking van de staatssecretaris over indexatielasten in de Memorie van Antwoord voor de Eerste Kamer.

Het kabinet wil dat het recht op kraamverlof voor werknemers wordt uitgebreid om de band tussen de partner en het kind van het begin af aan te versterken. Met dit wetsvoorstel wordt daaraan uitvoering gegeven.

De meeste administraties moeten tenminste 7 jaar bewaard worden. Zorg ervoor dat je bepaalde papieren niet te vroeg weggooit. Hieronder staat een overzicht van de bewaartermijn en bewaarvorm van alle onderdelen van de administratie.

Tot 2021 kun je subsidie krijgen als je een volledig elektrische of hybride warmtepomp koopt. De hoogte van het bedrag is afhankelijk van het soort apparaat en het vermogen. In 2017 krijg je voor een hybride warmtepomp op buitenlucht (5 kW) € 2.000. Met deze subsidie wordt duurzame verwarming nog aantrekkelijker!

Op 19 december 2016 is het herstelkader voor de herbeoordeling van rentederivaten gepubliceerd. De banken zullen alle dossiers van verkochte rentederivaten binnen de scope van het herstelkader herbeoordelen. Had u dus bijvoorbeeld een renteswap dan komt u in aanmerking voor compensatie.

Op 1 januari 2017 treedt het verbod op inhoudingen op het minimumloon in werking. Verrekeningen en inhoudingen op het minimumloon zijn niet meer toegestaan Dit is geregeld in de Wet Aanpak Schijnconstructies.

Als je in 2016 een bedrag tussen € 2.300 en € 311.242 investeert in bedrijfsmiddelen voor je onderneming, dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Vanaf € 2.300 tot € 56.024 is de aftrek 28% van het geïnvesteerde bedrag.

Ben je van plan een (reguliere) schenking te doen? Regel dit dan vóór 31 december. Dit verlaagt je vermogen in box 3.

Ondernemers betalen 8% belastingrente op de aanslag voor de vennootschapsbelasting. Wanneer achteraf blijkt dat de winst te laag is ingeschat, wordt de rente bij het opleggen van de definitieve aanslag direct ingevorderd.

Alle werknemers vanaf 23 jaar hebben recht op het wettelijk minimumloon. Dit is het loon dat u minimaal moet ontvangen als u werkt. Voor jongere werknemers (15 tot 23 jaar) geldt het minimumjeugdloon. Het minimumloon beschermt u tegen onderbetaling. De overheid pakt onderbetaling streng aan, onder andere door hoge boetes te geven aan werkgevers.

Werkgevers kunnen vanaf 2019 compensatie krijgen voor de transitievergoeding na twee jaar ziekte. Minister Asscher heeft dit bekend gemaakt in de derde voortgangsbrief van de Wet werk en zekerheid.

Staatssecretaris Wiebes schort handhaving wet DBA op na ernstige bezwaren VNO/NCW.

In dit thema vindt u diverse tips voor ondernemers.

Zzp’ers laten het fiscaal voordeel voor pensioensparen liggen. Ze maken onvoldoende gebruik van deze regeling die sparen voor pensioen aantrekkelijk maakt. Hierdoor laten ze ongemerkt honderden tot duizenden euro’s aan belastingvoordeel liggen. Dat blijkt uit onderzoek van ZZP Pensioen.

In 2015 is de wetgeving rond de AOW aangepast, waarbij is afgesproken dat de AOW-leeftijd vanaf 2022 automatisch omhoog gaat naar mate de gemiddelde leeftijdsverwachting stijgt.

Op 1 januari 2017 treedt het verbod op inhoudingen op het minimumloon in werking. Dit is geregeld in de Wet Aanpak Schijnconstructies.

Doet u zaken met de Rijksoverheid? Dan kunt u vanaf 1 januari 2017 geen pdf-facturen meer sturen naar de Rijksoverheid. Bij nieuwe opdrachten vanaf 1 januari 2017 zal de overheid de verplichting opnemen om facturen aan te leveren als UBL-bericht.

Het einde van het jaar nadert weer en wellicht heeft u al een redelijk inzicht in de te verwachten resultaten van uw vennootschap. Misschien zijn deze resultaten boven verwachting, misschien vallen ze u tegen. Onderstaand enkele tips om fiscale resultaten te optimaliseren.

In een uitspraak van de Hoge Raad van 12 augustus eerder dit jaar werd bepaald dat als zelfstandigen een woning huren, zij de volledige huurkosten als fiscale aftrekpost voor hun onderneming mochten opvoeren als zij 10% van de huurwoning als werkruimte gebruikten.

Voordat je definitief besluit om voor jezelf te beginnen loop dan de volgende stappen goed door.

Vanaf 1 januari 2017 wordt het eenvoudiger om de BTW terug te vragen van oninbare debiteuren.
Als je op dit moment een oninbare debiteur hebt, moet je de BTW die is afgedragen via een schriftelijk verzoek terugvragen bij de Belastingdienst.

Sinds deze week kunnen problemen met de overstap van de VAR naar modelovereenkomsten gemeld worden bij een nieuw internetmeldpunt van de Belastingdienst.

U kunt als ondernemer ongemerkt en ongewild bij BTW-fraude betrokken raken en daarvan financiële schade ondervinden. Zo kan u onder andere de geclaimde BTW-voorbelasting worden teruggevorderd. Dit verschijnsel is bekend als “BTW-fraudecarrousel”.

Het pensioen in eigen beheer van Directeur-grootaandeelhouders wordt, of beter gezegd uit gefaseerd, dit blijkt uit de pensioenbrief van Wiebes en de presentie op Prinsjesdag. De DGA kan tussen drie varianten kiezen: Afkoop, omzetting in een spaarvariant of handhaven huidige regeling zonder opbouw. U moet nu actie ondernemen om na te gaan wat voor u de mogelijkheden zijn.

Voor de aangifte inkomstenbelasting dient de WOZ-waarde opgegeven te worden, welke niet altijd bij iedereen voorhanden is. Deze gegevens kunnen vanaf nu digitaal worden opgevraagd.

Op basis van het wetsvoorstel wat met Prinsjesdag gepresenteerd is wijzigt per 1 januari 2017 de zogenaamde box 3 heffing. Wat zijn die wijzigingen en wordt het ‘boxhoppen’ (vermogen van box 3 naar 2 of 1) nu nog minder interessant?

In het Handboek Loonheffingen 2016 is duidelijker uiteengezet hoe de identiteit van nieuwe werknemers moet worden vastgesteld bij indiensttreding. Er staat nu zwart op wit welke pagina’s van het identiteitsbewijs gekopieerd en bewaard moeten worden door de werkgever.

Afgelopen dinsdag 27 september hebben we tijdens een presentatie traditioneel weer stilgestaan bij de belastingplannen en de gevolgen voor met name de ondernemer zoals die op Prinsjesdag officieel zijn aangekondigd.

Het kabinet wil meer mensen aan het werk krijgen. Het is voor sommige mensen nog steeds moeilijk om een baan te vinden. Om werkgevers te stimuleren om ook deze groep werknemers aan een baan te helpen, zijn er financiële voordelen in het leven geroepen. 

De rechtbank in Eindhoven heeft beslist dat de voorwaarden waaronder een kleine werkgever een transitievergoeding verschuldigd is soepel moeten worden uitgelegd.

De afgelopen jaren hebben veel mensen gebruik kunnen maken van de lagere bijtellingstarieven die voor relatief milieuvriendelijke auto’s toegepast mochten worden. Dit jaar is er de laatste mogelijkheid om nog voor een lager percentage (15%) een nieuwe schone auto op fossiele brandstof te gaan rijden. Vanaf 2017 krijgen alleen nieuwe elektrische auto’s nog een laag bijtellingspercentage (4%) toegekend.

Veel bedrijven hebben te maken met stagiaires en vaak ontvangen deze stagiaires daar ook een stagevergoeding voor. Een vergoeding die al dan niet marktconform is, bepaald of de werkgever ook premies werknemersverzekeringen verschuldigd is of juist niet.

In maart 2013 stemden de Eerste en Tweede Kamer in met het wetsvoorstel om de WOZ-waarden van woningen openbaar te maken via een online register. Vanaf 1 oktober 2016 moeten de WOZ-waarden van de woningen in alle 390 Nederlandse gemeenten openbaar zijn en te raadplegen via een WOZ-viewer. Het project is bekend onder de naam ‘Gluren bij de buren’.

U kunt btw terugvragen uit een EU-land als u aan een aantal voorwaarden voldoet.

Sinds 1 september 2016 zijn erfgenamen beschermd tegen onverwachte schulden, doordat er een wijziging in het erfrecht is doorgevoerd.

De meeste mensen zijn wel bekend met de zogenoemde en/of rekening bij de bank. Deze rekeningvorm komt veel voor bij echtparen, maar je kunt een dergelijke rekening ook samen met je kind of een derde openen.

Burgers kunnen in de loop van volgend jaar ook met een identiteitskaart, rijbewijs, app of bankpas inloggen op websites van de overheid. Deze mogelijkheden moeten identiteitsfraude moeilijker maken. Dat schrijft minister Stef Blok van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties in een brief aan de Tweede Kamer.

Veel directeur-grootaandeelhouders (DGA) hebben in het verleden vaak extra geld opgenomen uit de BV. Dit extra geld is dan geboekt op de rekening courant positie die de DGA schuldig is aan de BV. De BV heeft dan een vordering op de DGA. Vaak is daarna jaarlijks rente bijgeboekt, zodat na jaren de BV een behoorlijke vordering heeft op de DGA.

DigiD staat voor digitale identiteit en is een strikt persoonlijke combinatie van een gebruikersnaam en een wachtwoord. Met je DigiD kun je inloggen op websites van de overheid. De DigiD is 3 jaar geldig nadat je deze voor het laatst gebruikt hebt. Eigenlijk kun je niet zonder, als je informatie wil hebben van de belastingdienst, zorgverzekering, pensioenfonds of gemeente.

Volgens recente rechtspraak is de bedrijfsopvolgingsfaciliteit voor de overdrachtsbelasting ook van toepassing op de overdracht van aandelen in een onroerende zaaklichaam.

Goed nieuws voor huiseigenaren. Bij nieuwe hypotheken mogen banken geen boetes meer opleggen bij vervroegde aflossing. Dit volgt uit nieuwe Europese regelgeving. Het is nog niet duidelijk of dit ook invloed heeft op bestaande hypotheken.

Als u goederen of diensten afneemt met btw, dan kunt u volgens de normale regels de door u betaalde btw aftrekken als voorbelasting. Echter, indien u wist of had moeten weten dat u door uw aankoop deelneemt aan btw-carrouselfraude, kan het recht op btw-aftrek door de belastingdienst worden geweigerd.

Als Zelfstandigen een woning huren, mogen zij de volledige huurkosten als fiscale aftrekpost voor hun onderneming opvoeren. Dit heeft de Hoge Raad bepaald in de uitspraak van 12 augustus. Mogelijk dat dit voor u als ondernemer ook voordelen op kan leveren.

Kan iedereen binnen uw bedrijf stukken ondertekenen? Staan de tekenbevoegde personen geregistreerd bij de Kamer van Koophandel? Medewerkers met een tekenbevoegdheid, mogen namens de onderneming rechtshandelingen uitvoeren en/of contracten ondertekenen. Welke als rechtsgeldig worden aangemerkt. In de praktijk blijkt dat dit niet altijd goed geregeld is, met de mogelijke consequenties van dien.

Piet houdt alle aandelen in Verhuur BV en Hotel BV. Verhuur BV verhuurt een hotel aan Hotel BV. Piet overlijdt. De bedrijfsopvolgingsfaciliteit (=BOF) kan niet worden toegepast op de waarde van de aandelen Verhuur BV. De structuur blijkt fiscaal niet helemaal optimaal te zijn…

Ook in 2016 mag je in jouw vacature aangeven dat je op zoek bent naar 50-plussers of jongeren in de leeftijd van 18 tot 27 jaar. Deze groepen komen moeilijker aan werk, daarom heeft de overheid voor hen een speciaal beleid opgesteld.

Waarschijnlijk zal per 1 januari 2017 de reeds veelbesproken “uitfasering pensioen eigen beheer” in werking treden. Van belang is hierbij de rol van de partner van de directeur-grootaandeelhouder. Zal hij/zij bereid zijn om, eventueel in het kader van een aanstaande echtscheiding, bereid zijn om af te zien van partnerpensioen?

Per 1 januari 2017 ligt er een wetsvoorstel om de teruggaaf van BTW op oninbare vorderingen te vereenvoudigen. De belangrijkste voorgenomen wijziging betreft het eerder terug kunnen vragen van de omzetbelasting op de vergoeding als deze binnen één jaar na opeisbaarheid geheel of gedeeltelijk nog niet is ontvangen.

Heb je in 2015 BTW betaald in een ander EU-land? Dan kun je als ondernemer die BTW bij de Nederlandse belastingdienst terugvragen. Doe dit uiterlijk 30 september 2016, anders kan het zijn dat je de BTW niet meer terugkrijgt.

Met de goedkeuring van de Autobrief 2.0 onlangs in de Eerste Kamer is er nu eindelijk zekerheid omtrent de belasting van personenauto’s vanaf 2017.

Consumenten die een huis willen kopen worden vanaf 14 juli beter beschermd met de invoering van nieuwe hypotheekregels. Met deze nieuwe hypotheekregels zet Nederland een in 2014 aangenomen Europese hypothekenrichtlijn om in eigen wetgeving, die inmiddels door de Tweede en Eerste kamer is aangenomen.

Op vakantie worden vaak souvenirs e.d. gekocht, welke vanzelfsprekend mee naar huis genomen gaan worden. Daarnaast is ook de tax free afdeling op de luchthaven populair.

Zoals u wellicht wel weet, zijn er regels gebonden aan wat er vanuit het buitenland meegenomen mag worden zonder dit aan te hoeven geven bij de douane ofwel zonder er belasting over te hoeven betalen. Er wordt in dit verband onderscheid gemaakt tussen reizen vanuit een EU-land en reizen vanuit buiten de EU.

Met de vakantie in het vooruitzicht een overzicht van de regelgeving rondom vakantiedagen van werknemers. Alle werknemers hebben er recht op, maar hoe zit het nu precies? Wanneer vervallen ze, kunnen ze verplicht worden opgenomen? De feiten en bijbehorende cijfers op een rijtje.

Heb je een vakantiewoning en verhuur je deze regelmatig? Dan kun je aangemerkt worden als ondernemer voor de btw. Dat geldt niet als je de woning hebt gekocht voor alleen privégebruik. Als je ondernemer bent, is de verhuur belast met 6% btw. Het maakt hierbij niet uit of je de vakantiewoning rechtstreeks aan de gasten verhuurt of via een tussenpersoon.

Afgelopen dinsdag werd de compensatieregeling gepresenteerd, door de onafhankelijk derivatencommissie. ABN Amro, ING, SNS en Van Lanschot schaarden zich direct achter de regeling. De Rabobank schaart zich inmiddels ook achter de regeling. Deze banken gaan een passende compensatie bieden aan mkb’ers die rentederivatencontracten hebben afgesloten. Ga na of je voor vergoeding in aanmerking komt.

Binnen de rijksoverheid zijn er afspraken gemaakt over e-facturatie tussen vertegenwoordigers van overheden en bedrijven. Overheden eisen van hun leveranciers dat ze actief per 1 januari 2017 e-facturen gaan versturen.

Meer ontwikkeling, en onderzoek naar innovaties. Ondernemers in staat stellen deze innovaties als succesvolle producten op de markt te brengen. Dit zijn speerpunten van de innovatieregelingen van het ministerie van Economische Zaken (EZ). Dat blijkt uit de jaarrapportage ‘FOCUS op speur- en ontwikkelingswerk 2015’ die minister Kamp van EZ heeft gepubliceerd.

Bij het referendum van 23 juni heeft het Verenigd Koninkrijk (UK) besloten de EU te verlaten, maar wat betekent dat nu fiscaal? De fiscale EU wetten en regels blijven ongewijzigd van toepassing zolang de UK de EU formeel nog niet heeft verlaten. Wat zal er naar verwachting gaan veranderen?

Heb je een werkmaatschappij met daarboven een Holding BV, dan heb je een keuze voor wat betreft de Werkkostenregeling (WKR). Je kunt in je eigen Holding BV gebruik maken van de vrije ruimte van de WKR, of je maakt gebruik van de concernregeling.

De 28 landen van de Europese Unie hebben een akkoord bereikt over een omvangrijk pakket maatregelen tegen belastingontwijking.

Van 2 juni tot en met 15 september 2016 kan weer een aanvraag worden ingediend voor de subsidieregeling praktijkleren. Vraag je deze niet aan in deze periode dan ben je te laat en kan je zo maar 2.700 euro aan subsidie mislopen.

Voortaan geldt de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA). Zzp’ers kunnen geen VAR meer aanvragen en maken voortaan gebruik van modelovereenkomsten van de Belastingdienst. 

Leen je geld van jouw bv, dan kun je dit doen in de hoedanigheid als werknemer of als aandeelhouder. Het is belangrijk om dit van tevoren vast te stellen, want de fiscale gevolgen zijn in beide situaties anders. We gaan hier in op de situatie dat je als werknemer van de bv leent.

Dat het fiscaal gunstig kan zijn als de partner meewerkt in uw onderneming weten veel mensen, maar wist u dat er ook voordelen kunnen zitten aan het laten meewerken van uw kinderen? Als u opgroeiende kinderen heeft kan dit iets zijn om eens met één van onze adviseurs te bespreken.

Op 7 juni heeft de Eerste Kamer het wetsvoorstel bescherming erfgenamen tegen schulden aangenomen. Hierin zijn betere waarborgen opgenomen voor de erfgenamen dat zij niet ongewenst moeten instaan met hun privé vermogen voor schulden vanuit de erfenis.

Met ingang van 2017 moeten werkgevers die eigenrisicodrager voor de regeling werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten WGA willen worden, één garantieverklaring, via bank of verzekeraar, overleggen die het WGA-vast en WGA flex risico dekt.

De Staatssecretaris van Financiën heeft gemeld dat de samenloopvrijstelling van overdrachtsbelasting bij samenloop met omzetbelasting wordt verruimd. Het voorgenomen beleidsbesluit gaat in op de ongewenste samenloop van de heffing van overdrachtsbelasting en omzetbelasting. Het besluit bevat goedkeuringen voor een aantal situaties waarin sprake is van een ongewenste heffing van overdrachtsbelasting.

Wij hebben een vacature voor een salarisadministrateur.

Alle werknemers vanaf 23 jaar hebben recht op het wettelijk minimumloon. Dit is het loon dat u minimaal moet ontvangen als u werkt. Voor jongere werknemers (15 tot 23 jaar) geldt het minimumjeugdloon. Het minimumloon beschermt werknemers tegen onderbetaling. De overheid pakt onderbetaling streng aan, onder andere door hoge boetes te geven aan werkgevers.

Vanaf 2016 moet uw werkgever of uitkeringsinstantie op een andere manier belasting inhouden op bijzondere beloningen, zoals vakantiegeld, een bonus of een 13e maand. Hierdoor houdt u een ander bedrag over dan u gewend was.

Onlangs mochten we in het nieuws vernemen dat ons wagenpark gemiddeld steeds ouder wordt. Als reden hiervoor werd opgegeven dat in de loop van de jaren de kwaliteit van de auto’s dermate beter is geworden dat ze veel langer meegaan. Waar vroeger met “een ton op de teller” het einde in zicht was, is dat nu pas het begin van de volwassenheid in het leven van de auto.

Het kabinet heeft met coalitiepartners en sociale partners overeenstemming bereikt over aanpassingen van de Wet werk en zekerheid. Vooral de transitievergoeding die moet worden betaald aan werknemers die al twee jaar ziek zijn, blijkt een zware dobber voor werkgevers.

Accountants leggen voortaan een eed af om te benadrukken dat zij hun beroep naar eer en geweten uitvoeren. De Ledenvergadering van beroepsorganisatie NBA stemde in grote meerderheid in met de invoering van de eed, die bij moet dragen aan herstel van vertrouwen in het accountantsberoep.

Voor een nieuwe werknemer in uw organisatie aan de slag gaat, dient zijn/haar identificatie vastgesteld te worden. Dit gebeurt meestal via het paspoort. Tot op heden was het voldoende om alleen de voorkant van het paspoort te kopiëren en te bewaren in de loonadministratie.

Wanneer u voornemens bent om een eigen onderneming op te starten, zult u ook bepaalde zaken als computers, gereedschap en dergelijke moeten gaan aanschaffen. Nu kan het natuurlijk voorkomen, dat u dergelijke spullen eerder al in privé hebt aangeschaft, bijvoorbeeld omdat er nog geen zakelijke bankrekening aanwezig was.

De hypotheekrente blijft maar dalen. Dat is fijn als je nu een huis wilt kopen. Maar heb je een aantal jaren geleden een hypotheek afgesloten tegen een hogere rente, dan is de kans groot dat je een paar procent meer betaalt in vergelijking met de huidige rentestand. Om de maandelijkse uitgaven te beperken kan Rentemiddeling een goede optie zijn. Dat is tenminste wat er gezegd wordt. Maar wat levert rentemiddeling op en wat is nu eigenlijk rentemiddeling?

De VAR is verdwenen per 1 mei 2016. In plaats van een VAR kunnen opdrachtgevers en opdrachtnemers modelovereenkomsten gebruiken. Opdrachtnemers kunnen dan geen VAR meer aanvragen.

Er zijn spookfacturen in omloop van het CJIB.

Criminelen proberen u wijs te maken dat u nog een bedrag heeft openstaan. Vaak gaat het om een betaling voor een telecomaanbieder, een incassobureau of een verkeersboete.

Wij hebben een vacature voor Gevorderd Assistent Accountants.

Het wettelijk minimumloon wordt vastgesteld per dag, per week of per maand. De hoogte van het minimumloon per uur hangt af van de gebruikelijke arbeidsduur per week in een sector. Voor werknemers in sectoren waar 36 uur de gebruikelijke arbeidsduur per week is, ligt het minimumloon per uur hoger dan voor werknemers in sectoren waar 38 of 40 uur per week gebruikelijk is. Het kabinet onderzoekt daarom de mogelijkheid om een minimumuurloon in te voeren. Daardoor wordt de hoogte van het minimumloon per gewerkte tijdseenheid voor iedereen gelijk. Dit kan tot gevolg hebben dat het minimumloon in een aantal sectoren naar beneden gaat.

Heeft u plannen om te verbouwen of te investeren? De voorheffing hierop mag u verrekenen. Zit u dan ook op uw voorheffing te wachten? Wist u dat het mogelijk is om onder voorwaarden tijdelijk te kiezen voor een ander aangiftetijdvak, waardoor u sneller uw voorheffing terugkrijgt?

Ingang van 1 juli 2016 treedt de wet in werking die het elektronisch deponeren van de jaarrekening in het Handelsregister regelt. De Algemene maatregel van Bestuur en de nota toelichting ‘Elektronische deponering Handelsregister’ zijn gepubliceerd in het Staatsblad van 25 april 2016. Daarmee is het exclusief elektronisch deponeren in het Handelsregister een feit.

De regels voor de verliesverrekening in de Vennootschapsbelasting zijn als volgt:  als je dit jaar verlies maakt, kun je dit verrekenen met de winst uit het voorgaande kalenderjaar. Als dit niet kan, mag je het verlies van dit jaar verrekenen met de winsten uit de negen opvolgende kalenderjaren.

Sinds 1 januari 2016 geldt de meldplicht datalekken. Deze meldplicht houdt in dat organisaties (zowel bedrijven als overheden) direct een melding moeten doen bij de Autoriteit Persoonsgegevens zodra zij een ernstig datalek hebben. Afhankelijke van de situatie kan het zijn dat het datalek ook aan de betrokkenen gemeld moet worden (de mensen van wie de persoonsgegevens zijn gelekt).

Uit onderzoek van de Rotterdam School of Management in samenwerking met adviesbureau BDO en de Rabobank blijkt dat de overdracht van familiebedrijven in bijna 7 van de 10 gevallen niet volgens planning verloopt.

Er zijn nieuwe ontwikkelingen in de discussie over de vermogensrendementsheffing. Een update.

Per 1 januari 2017 wordt SBR, ofwel Standaard Bedrijfsrapportages, de nieuwe standaard waarbinnen ondernemers gegevens aan dienen te leveren bij diverse instanties. Hieronder zijn begrepen kredietinstellingen als banken, maar ook de Kamer van Koophandel, het CBS en de Belastingdienst.

Het gaat hierbij onder meer om jaarrekeningen en de diverse belastingaangiften.

Onder bepaalde voorwaarden mag u afwijken van de zogenoemde “ketenbepaling”. De ketenbepaling regelt wanneer tijdelijke, elkaar opvolgende contracten overgaan in een vast contract. Hoofdregel van de bepaling is, dat als er minder dan zes maanden tussen de tijdelijke contracten zit, deze als opvolgend worden gekwalificeerd.

Als gevolg van de dalende rente komen pensioenfondsen in de problemen en worden de pensioenpremies voor zowel werkgever als werknemer fors verhoogd. Deze stijging kan oplopen tot 100%, waardoor de financiële situatie van uw onderneming onder druk kan komen te staan. Als werkgever heeft u verschillende alternatieven om deze effecten te beperken.

De Eerste Kamer heeft deze week met algemene stemmen twee wetsvoorstellen aanvaard van minister Van der Steur (Veiligheid en Justitie) die de bestrijding van faillissementsfraude versterken. De beide maatregelen, die naar verwachting op 1 juli 2016 in werking treden, maken deel uit van het wetgevingsprogramma ‘Herijking Faillissementsrecht’.

Evenals in 2014 en 2015 kunt u ook in de zomer van 2016 weer een beroep doen op de subsidieregeling praktijkleren.

Staatssecretaris Wiebes heeft eindelijk openheid van zaken gegeven inzake het pensioen in eigen beheer van Directeur-grootaandeelhouders: hij wil ervan af!!

De heer Rijk is 100% aandeelhouder van een bv. Hij heeft geen kinderen om zijn bedrijf aan over te dragen. Privé heeft hij zijn zaakjes voor elkaar en hij wil zijn aandelen schenken aan een werknemer waar hij het goed mee kan vinden. Kan hierbij de bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) worden toegepast, of is sprake van een arbeidsbeloning?

De staatssecretaris van Financiën heeft een goedkeuringsbesluit opgesteld dat de arbeidsverhouding van een commissaris niet is aan te merken als fictieve dienstbetrekking. Dit hangt samen met het afschaffen van de Verklaring arbeidsrelatie en de inwerkingtreding per 1 mei 2016 van de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties.

Vanaf 1 april gaan nieuwe tabellen voor de premie- en loonbelastingheffing gelden.
Deze zijn opnieuw niet exact in lijn met de tarieven voor 2016, maar hiervoor is bewust gekozen.

Heeft u in 2015 gebruikgemaakt van de WBSO? Geef dan uiterlijk 31 maart 2016 uw gerealiseerde speur- en ontwikkelingsuren (S&O) door aan de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl). Heeft u in 2015 ook gebruikgemaakt van de RDA voor kosten en uitgaven? Dan moet u naast uw gerealiseerde S&O-uren ook de gemaakte kosten en uitgaven doorgeven.

Wist je bijvoorbeeld dat bankafschriften inlezen in de financiële administratie als ondernemer heel eenvoudig is?

Als u over 2015 te veel of te weinig omzetbelasting heeft afgedragen, moet dit verplicht worden gecorrigeerd (gesuppleerd). Als deze correctie met een suppletieaangifte wordt aangegeven, doe dit dan vóór 1 april 2016. Er wordt dan door de belastingdienst geen belastingrente over de te weinig betaalde omzetbelasting berekend.

Heeft u plannen om te innoveren en zoekt u daarvoor financiële ondersteuning? Kijk dan of de MKB Innovatiestimulering iets voor u is. Vanaf 10 mei 2016 kunnen innovatieve MKB’ers subsidie aanvragen binnen de MKB Innovatiestimuleringsregeling Topsectoren (hierna: MIT). Hierin zijn de volgende instrumenten opgenomen: kennisvouchers, innovatieadviesprojecten haalbaarheidsprojecten en R&D-samenwerkingsprojecten.

WhatsApp wordt door velen gezien als informele communicatie, echter door de rechter worden WhatsApp-berichten gezien als een schriftelijke overeenkomst. Let dus op welke beloftes je doet via WhatsApp aan medewerkers, klanten en leveranciers.

Binnen 3 maanden nadat u een verplichting bent aangegaan voor het kopen van het bedrijfsmiddel, een melding voor MIA\Vamil in moet dienen. Voor welke investeringen dat dit kan staat op de Milieulijst 2016. Op de Milieulijst staan alle milieuvriendelijke investeringen, hieronder enkele opvallende wijzigingen van de lijst ten opzichte van 2015. Heeft u dus in begin januari geinvesteerd dan heeft u tot 30 maart om hier melding van te maken.

Een vraag aan de Belastingdienst? Die wordt vaak niet goed beantwoord, concludeert de Consumentenbond. De belastingtelefoon krijgt daarom een dikke onvoldoende.

Vanaf 1 januari 2016 is de grens voor het indienen van een maandelijkse opgaaf ICP naar beneden gebracht. Als je vanaf dit jaar meer dan 50.000 euro aan goederen of diensten levert in een kwartaal, dan ben je verplicht om per maand een opgaaf intracommunautaire prestaties (opgaaf ICP) te doen. Als je in januari al boven deze nieuwe grens komt, moet je opgaaf ICP over januari eind februari al bij de Belastingdienst binnen zijn.

Op 2 februari 2016 ging de Eerste Kamer akkoord met het wetsvoorstel Deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA). Met deze wet verdwijnt de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) per 1 mei 2016. Er bestaat behoefte aan toelichting over deze nieuwe wet. De belastingdienst heeft daarom de belangrijkste vragen en antwoorden hieronder voor u op een rij gezet.

Zoals we in december ook al hebben gemeld gaat de belastingdienst in 2016 bij de directeur-grootaandeelhouder (DGA) extra controleren op het buitensporig renteloos lenen en onttrekken van geld aan de eigen BV.  De DGA die een te hoge niet zakelijke rekening-courant schuld heeft, loopt het risico dat de belastingdienst deze rekening-courant als niet-zakelijk zal bestempelen en dus zal stellen dat er sprake is van een verkapte dividenduitkering. Zakelijke voorwaarden hanteren bij het afsluiten van een lening met de eigen BV is daarom van groot belang.

De Belastingdienst meldt dat zij wellicht ten onrechte brieven aan mensen heeft gestuurd waarin staat dat zij over 2015 geen aangifte inkomstenbelasting hoeven te doen.

Met uitzondering van kleine bedrijven krijgen buitenlandse bedrijven een meldingsplicht als zij tijdelijk werk doen in Nederland. Door invoering van deze plicht kan de Inspectie SZW controleren of EU-werknemers het loon krijgen waar ze recht op hebben en daarmee voldoen aan de Europese detacheringrichtlijn.

De Risico- Inventarisatie en Evaluatie (RI&E) is een verplicht middel om de gezondheid en veiligheid binnen bedrijven te bevorderen.

Jaarlijks krijgen er zo’n 230.000 werknemers een arbeidsongeval, waarvan 1/3 (tijdelijk) niet meer kan werken. 80 tot 90 mensen per jaar verliezen zelfs hun leven door een arbeidsongeval.

Veel mkb-ers komen in aanmerking voor innovatiesubsidie. Het is van belang dat u nu reeds de voorbereidingen treft zodat u bij de vrijgave van de subsidie gelijk kunt inschrijven. Binnen de MKB Innovatiestimuleringsregeling Topsectoren zijn de volgende instrumenten opgenomen: kennisvouchers, innovatieadviesprojecten haalbaarheidsprojecten en R&D-samenwerkingsprojecten (klein en groot).

De Eerste Kamer stemde in; per 1 mei a.s. treedt de voorbeeldovereenkomst in werking, gevolgd door nog een volledig jaar overgangsregeling. Hoe ziet de opvolger van de Verklaring Arbeids Relatie er uit?

Sinds dit jaar is acquisitiefraude strafbaar. Vaak houdt deze vorm van fraude niet veel meer in dan het sturen van spooknota’s, in de hoop dat ondernemers ondoordacht betalen. Wat kun je er tegen doen?

Met ingang van 1 januari 2016 bent u als ondernemer verplicht om kosten in rekening te brengen voor het verstrekken van plastic tasjes aan uw klanten. Uiteraard heeft dit ook gevolgen voor uw BTW aangifte.

Sinds vorige week staat de nieuwe website van de Belastingdienst online. Niet alleen het uiterlijk van Belastingdienst.nl is veranderd, ook is in de nieuwe opzet actuele en veelgevraagde informatie makkelijker dan voorheen vindbaar en komen bezoekers sneller bij de voor hen belangrijke acties.

Legt u met werknemers schriftelijk een verbod vast op privégebruik van de zakelijke auto, dan moet u ook toezien op dat verbod. Het is blijkens een recente uitspraak van de Rechtbank Den Haag onvoldoende als u het verbod alleen schriftelijk vastlegt.

De Wet aanpak schijnconstructies (WAS) schrijft voor dat het minimumloon giraal aan de werknemers overgemaakt dient te worden. Er kan dus niet meer gewerkt worden met werknemers zonder bankrekeningnummer, waarbij enkel een contante uitbetaling plaatsvindt.

Zoals medio 2015 reeds aangekondigd valt de personeelslening voor de eigen woning niet meer onder de nihil waarderingen in de werkkostenregeling. Deze lening is namelijk uit de Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011 geschrapt.

Opdrachtgevers worden ook aansprakelijk bij onderbetaling in het goederenvervoer over de weg. Door een aanvulling op de Wet aanpak schijnconstructies kan de werknemer bij onderbetaling naast zijn eigen werkgever ook andere partners in de keten van het goederenvervoer over de weg, zoals de uiteindelijke opdrachtgever, aanspreken op betaling van achterstallig loon.

Positief nieuws voor werknemers: door lagere belastingen gaat vrijwel heel werkend Nederland er dit jaar op vooruit. Helaas minder positief nieuws voor werkgevers: de lasten stijgen in 2016. In het algemeen zijn werkgevers meer kwijt aan premies voor werknemersverzekeringen dan vorig jaar. 

De nieuwe regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder is vanaf 1 januari 2016 van kracht. In deze regeling wordt vastgesteld of een DGA verzekerd is voor de werknemersverzekeringen. De regeling was nodig vanwege de invoering van de flex B.V.  in 2012 en is nu definitief opgenomen in de nieuwsbrief loonheffingen van de Belastingdienst.

Sportstichtingen en -verenigingen kunnen vanaf vandaag subsidie aanvragen voor maatregelen voor energiebesparing of toepassen van duurzame energie. Het gaat om investeringen van meer dan 3.000 euro. De subsidieregeling loopt 5 jaar. Jaarlijks is er een budget van 6 miljoen euro beschikbaar.

Het gebruikelijk loon voor directeur-grootaandeelhouders bedraagt voor 2016 44.000 euro, dit blijft dus ongewijzigd ten opzichte van 2015. In 2014 is het gebruikelijk loon voor het laatst aangepast.

Voor de loonstrook in 2016 geldt dat de meeste werknemers erop vooruit zullen gaan ten opzichte van 2015. Dit komt door het pakket van 5 miljard euro aan lastenverlichtingen. De aanpassingen die op het laatste moment nog zijn doorgevoerd in het Belastingplan 2016 zullen nog niet in de loonstrook van januari 2016 verwerkt zijn. Daardoor betalen werknemers begin 2016 iets te weinig loonbelasting/premie volksverzekeringen. Dit wordt per april 2016 wanneer de nieuwe loonbelastingtabellen komen, in de tabellen gecompenseerd. Het netto loon zal dan dus weer wat veranderen.

Heeft uw onderneming verliezen geleden, dan kan het tijden duren voordat de verrekening van het verlies met eventuele winsten uit het verleden plaatsvindt. Uitbetaling van het belastinggeld door de Belastingdienst laat hierdoor ook op zich wachten. Echter, met een voorlopige verliesverrekening kan uw onderneming het belastinggeld (grotendeels) al eerder terug krijgen.